Когда отображать отрицательный РК, чтобы не было ∑Перевищ

В соответствии с разъяснением налоговой (ОИР, категория 101.24) расчет корректировки (далее – РК), предусматривающий уменьшение суммы компенсации стоимости товаров, услуг (отрицательный РК), который был составлен в течение февраля – мая 2022 года, отражается в декларации в зависимости от того, когда он был зарегистрирован и ЕРНГ. То есть РК, зарегистрированный:

• до 15.07.2022 года – в налоговой декларации по НДС за отчетный (налоговый) период, в котором согласно п. 192.1 ст. 192 НК произведен перерасчет и составлен такой РК. То есть в периоде оформления;
• начиная с 15.07.2022 года – в налоговой декларации по НДС за отчетный (налоговый) период, в котором такой расчет корректировки зарегистрирован в ЕРНН.

Вместе с тем, на прошлой неделе те, кто отразил РК в декларации за период составления, увидели наличие показателя ∑Перевищ. Это произошло потому, что формула в СЕА НДС не была подкорректирована.

Теперь формулу в СЕА НДС подкорректировали и сумма ∑Перевищ должна исчезнуть, поскольку в СЕА НДС отрицательные РК теперь относятся к периоду их составления (при регистрации до 15.07.2022).

Если такой РК отражался в декларации в период регистрации, нужно представить уточняющий расчет и перенести его в декларацию периода составления. Тогда вы избавитесь от ∑Перевищ.