Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Розділи:
Підрозділи:
Підрозділи:
Підрозділи:

Податок на прибуток: хто та коли має подати декларацію за півріччя 2021 року?

Спливає строк подання декларації з податку на прибуток за півріччя 2021 року. Відповімо на два запитання, які зараз можуть бути корисні платникам.


Запитання – відповіді

1. Хто саме із суб’єктів господарювання зобов’язаний подати декларацію за півріччя?

Подати декларацію за півріччя за формою, затвердженою наказом Мінфіну від 20.10.15 р. № 897, разом із фінзвітністю за цей період зобов’язані:

  • підприємства – резиденти України, які станом на 30 червня 2021 року застосовували загальну систему оподаткування й отримали в 2020 році дохід у сумі більше 40 млн грн (за вирахуванням суми непрямих податків) (пп. «в» п. 137.5 Податкового кодексу, далі – ПК);
  • суб’єкти, що здійснюють випуск і проведення лотерей (п. 137.8 ПК). Такі платники податку на прибуток є платниками податку на дохід за ставкою 30 %, який сплачується щоквартально і відображається в декларації (п. 136.5, 136.6, 137.8 ПК);
  • виробники сільгосппродукції, які вибрали спеціальний звітний період із 1 липня 2020 року по 30 червня 2021 року, а також ті сільгоспвиробники, які хочуть перейти на такий особливий період з 1 липня 2021 року (пп. 137.4.1 ПК);
  • платники податку на прибуток із річним базовим звітним періодом, які з 01.07.21 р. перейшли із загальної системи оподаткування на спрощену. Завважимо, що такі платники при заповненні заголовної частини декларації мають поставити позначку в полі «Базовий звітний період квартал» (ЗІР, категорія 102.20.02);
  • підприємства на загальній системі оподаткування з річним базовим звітним періодом, ліквідовані в ІІ кварталі 2021 року;
  • неприбуткові організації, які в період із січня по травень 2021 року порушили вимоги пп. 133.4.2 ПК і за це були виключені з Реєстру неприбуткових установ та організацій (пп. 133.4.3 ПК);
  • платники податку на прибуток, які протягом IІ кварталу 2021 року були включені до Реєстру неприбуткових установ та організацій;
  • платники, які в 2021 році повинні були застосовувати нульову ставку податку згідно з п. 44 підрозд. 4 розд. ХХ ПК, але порушили умови її застосування (наприклад, виплатили дивіденди). Такі платники в декларації повинні оподаткувати за ставкою 18 % весь прибуток, отриманий за підсумками півріччя;
  • нерезиденти, які ведуть госпдіяльність на території України через постійні представництва (далі – ППН) і зареєструвалися платниками податку на прибуток, якщо їх ППН були платниками податку на прибуток у 2020 році й отримали за цей рік дохід понад 40 млн грн.

2. Коли останній день подання декларації за півріччя і сплати податку?

Декларацію за півріччя 2021 року потрібно подати не пізніше 9 серпня (це понеділок), а сплатити задекларований податок – не пізніше 19 серпня (це четвер) (пп. 49.18.2, п. 57.1 ПК).

Проте! Якщо ви затримаєте подання декларації та сплату податку до 31 серпня (це вівторок), то штрафні санкції на підставі ст. 120, 126 ПК, і пеня на підставі ст. 129 ПК вам не загрожують.

Адже, згідно з п. 521 підрозд. 10 розд. ХХ ПК, не повинні застосовуватися штрафні санкції та пеня за порушення законодавства з податку на прибуток, допущене в період із 1 березня 2020 року до кінця місяця, у якому закінчується дія «коронавірусного» карантину. А карантин поки що продовжено до 31 серпня 2021 року (постанова КМУ від 16.06.21 р. № 611).

Коментарі до матеріалу
Статті за темою
23.06.2025
Працевлаштування іноземців: нюанси оформлення
У статті розглянуто, яких вимог законодавства потрібно дотримуватися роботодавцям у разі прийняття на роботу іноземців, а також які документи слід оформити як роботодавцю, так й працівнику-іноземцю. Українська компанія хоче запросити на роботу спеціаліста, який є іноземним громадянином. Як оформити ...
23.06.2025
Чи можна подати уточнюючу декларацію, якщо є податкове повідомлення-рішення?
Розглянуто ситуацію із практики читача щодо можливості самостійного виправлення помилки після того, як отримано податкове повідомлення-рішення. Ситуація. У підприємства (ТОВ) уже давно немає операцій. У декларації з податку на прибуток є збиток минулих років, який переноситься через додаток РІ. За 2...
20.06.2025
Перегляд та інвентаризація резерву відпусткових
У цій статті розглянемо, як формувати забезпечення на оплату відпусток працівникам (резерв відпусткових) протягом року та як провести річну інвентаризацію такого цього резерву. Згідно з абзацом другим п. 13 НП(С)БО 11 «Зобов'язання» резерв відпусткових нараховується щомісячно за спеціаль...
Популярне
20.06.2025
Резерв сумнівних боргів: у яких випадках підприємству вигідно його створювати
Розповімо, які підприємства можуть оптимізувати податок на прибуток шляхом створення резерву сумнівних боргів та як правильно сформувати цей резерв, щоб не було претензій з боку контролюючих органів. У чому полягає проблема: оптимізація об’єкта обкладення податком на прибуток для деяких підпри...
20.06.2025
Як розрахувати резерв відпусток на дату балансу
У статті розповімо про порядок формування резерву відпусток і регулярність його перегляду. Чи треба щомісячно інвентаризувати резерв? Забезпечення на оплату відпусток формується для рівномірного розподілу витрат на відпустки між звітними періодами. Його створення – обов’язок підприємства...
20.06.2025
Резерв на виконання гарантійних забов'язань: хто повинен створювати та в чому вигода
У статті розповімо, як знання стандартів бухобліку допомагають оптимізувати базу обкладення податком на прибуток. Також поговоримо про формування резерву на виконання гарантійних зобов’язань. Корисна норма бухобліку: згідно з п. 13–18 НП(С)БО 11 «Зобов'язання» підприємствам д...
Нове
30.06.2025
Чи сплачується податок на нерухомість за споруди?
У статті розглянемо, чи потрібно сплачувати податок на нерухомість за інженерні споруди, зокрема трансформаторну підстанцію. Порядок справляння податку на нерухомість завжди викликає чимало запитань. Одне з найпоширеніших: що саме вважати об’єктом оподаткування? Якщо з житловою нерухомістю все...
27.06.2025
Чи можна платнику єдиного податку продавати товари за подарункові сертифікати?
Платник єдиного податку має намір продавати подарункові сертифікати, які потім буде приймати в оплату товарів у своєму магазині. З’ясуємо, чи дозволена така схема роботи на єдиному податку і які податкові ризики вона може нести. Платник єдиного податку хоче продавати подарункові сертифікати рі...
23.06.2025
У звітному місяці не було оподатковуваних операцій: чи потрібно розподіляти вхідний ПДВ?
У звітному місяці були лише операції, що не обкладаються ПДВ? І ви не знаєте, чи потрібно в такому разі робити розподіл вхідного ПДВ і нараховувати компенсуючі зобов’язання? У статті ми відповімо на це запитання, а також пояснимо, як нараховувати податкові зобов’язання у разі здійснення ...
Кращі матеріали