Як заповнити декларацію з податку на прибуток – 2022

Декларація з податку на прибуток підприємства (далі – декларація) за 2022 рік подається за формою, затвердженою наказом Мінфіну від 20.10.2015 № 897. Враховуємо зміни, унесені наказами, зокрема:

• від 17.11.2021 № 601 – окремі рядки для інвесторів зі значними інвестиціями, спеціальне поле – відмітка для платників податку на прибуток, які оприлюднюють фінзвітність з аудиторським висновком;
• від 10.02.2022 № 58 – нові додатки МПЗ та МПЗ-З для відображення донарахування до мінімального податкового зобов’язання власниками, користувачами сільгоспугідь;
• від 25.08.2022 № 254 – в новій редакції додаток КІК щодо контрольованих іноземних компаній;
• від 13.09.2022 № 274 – окремий додаток ДІЯ та рядок для резидентів «Дія Сіті».

Зміни наказу № 274 («Дія Сіті») мали б запрацювати лише зі звітних періодів 2023 року (для «квартальників» – за 1 кв. 2023, а для «річників» – за 2023) (п. 46.6 ПК). Але податківці стверджують, що зважаючи на необхідність змін, за 2022 декларація подається за оновленою формою з урахуванням змін наказу № 274 (категорія ЗІР 102.20.01).

Для подання декларації з податку на прибуток підприємств в електронному вигляді застосовується ідентифікатор форми J0100123. Цей ідентифікатор в Електронному кабінеті з’явився з 01.02.2023. Переконані, ті підприємства, які встигли відзвітувати за «старою» формою (ідентифікатор – J0100122), не зобов’язані переподавати за новою (вони не порушили п. 46.6 ПК). Тим же, хто подає після 01.02.2023, після оновлення форми у Електронному кабінеті, вибору не має – подають нову (інша не прийметься).

У консультації розповімо про правила та нюанси заповнення декларації.