Кредит-нота від нерезидента: відображення в обліку

Зміст

• Що таке кредит-нота
• Кредит-нота як грошова винагорода (бонус)
• Бухоблік
• Податок на прибуток
• А як бути з податковими різницями щодо контрольованих операцій та/або неконтрольованих операцій з особливими нерезидентами?
• ПДВ
• Резидент одержує винагороду за надання маркетингових послуг нерезиденту. Як визначити місце їх постачання?
• Як нарахувати ПДВ – зверху на винагороду чи включити у вартість послуг?
• Як визначити дату нарахування податкових зобов'язань?
• Як оформити податкову накладну (далі – ПН)?
• Кредит-нота як післяпродажна знижка
• Бухоблік
• Чи потрібно на дату надання знижки перераховувати заборгованість за товари, що залишилася на субрахунку 632?
• Податок на прибуток
• А як бути з податковими різницями щодо контрольованих операцій та/або неконтрольованих операцій з особливими нерезидентами?
• ПДВ
• Чи не потрібно зменшувати суму ПДВ, сплачену при митному оформленні імпорту та включену до податкового кредиту на підставі МД?
• А що буде з базою обкладення ПДВ при реалізації цих товарів на території України?
• А якщо знижку надано на вже оплачений товар і постачальник повертає резиденту суму знижки на його поточний рахунок або зараховує в оплату майбутніх поставок, то чи не перетворюється вона на оподатковувану грошову винагороду (або суму компенсації за товари)?
• Кредит-нота як прощення боргу
• Бухоблік
• Чи потрібно на дату прощення боргу перераховувати заборгованість за товари, що залишилася на субрахунку 632?
• Податок на прибуток
• А як бути з податковими різницями щодо контрольованих операцій та/або неконтрольованих операцій з особливими нерезидентами?
• ПДВ
• Чи потрібно зменшувати суму ПДВ, сплачену при митному оформленні імпорту та включену до податкового кредиту на підставі МД?