Важливі роз'яснення ДФС на 21 жовтня 2016 року

Реквізити

Назва

Суть раз'яснення

Податкова накладна

Роз'яснення ДФС у Тернопільській області

Коли касовий метод обліку та зведена податкова накладна сумісні

Для складання зведеної податкової накладної потрібно враховувати увесь обсяг саме постачання товарів/послуг покупцям, з якими постачання має безперервний або ритмічний характер, а не їх оплати.

Категорія 102.55 "ЗІР"

Чи складається РК до ПН при поверненні товарів?

До податкової накладної, складеної за щоденним підсумком операцій з постачання товарів за готівку кінцевому споживачеві (який не є платником податку), з урахуванням повернення покупцю (кінцевому споживачу) коштів, якщо таким покупцем товар повернуто, розрахунок коригування кількісних і вартісних показників не складається.

ПДВ

Лист ДФС від 13.10.2016 № 3317/10/25-01-15-01-09

Нюанси оподаткування ПДВ обов'язкових платежів у вигляді пайових внесків

Грошові кошти, сплачені замовником (інвестором) до місцевого бюджету як пайовий внесок на розвиток інженерно-транспортної та соціальної інфраструктури міста, не визначаються як товари/послуги і не є об’єктом оподаткування податком на додану вартість.

Роз'яснення ДФС у Тернопільській області

Додаток 2 до декларації з ПДВ: випадки заповнення

При заповненні додатку 2 до податкової декларації з ПДВ в графах 2–3 вказується звітний (податковий період), у якому виникла сума від’ємного значення ПДВ, у такому форматі: дві цифри місяця (наприклад – 01, 02, 03 тощо), чотири цифри року (наприклад – 2016 тощо).

Роз'яснення ДФС у м. Києві

Щодо суми надміру сплачених зобов’язань з ПДВ, повернутих на електронний рахунок

Суми надміру сплачених грошових зобов’язань з ПДВ, повернуті на електронний рахунок, не змінюють значення SПопРах, а отже не змінюють суму, на яку платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Перевірки

Роз'яснення ДФС у Тернопільській області

Неподана звітність може призвести до позапланової перевірки

При неподанні або несвоєчасному поданні суб’єктом господарювання податкової звітності в установлений законом строк, керівником контролюючого органу може бути прийнято рішення про проведення документальної позапланової перевірки.

Акциз

Лист ДФС від 28.09.2016 № 10209/О/99-99-15-03-03-14.

"Подвійний акциз": хто платить?

При здійсненні роздрібної реалізації виробником пива солодового власного виробництва через заклад роздрібної торгівлі (ресторан-пивоварню) оподаткування акцизним податком обсягів пива здійснюється одночасно за специфічною ставкою акцизного податку в розмірі 2,48 грн. за літр і адвалорної ставки в розмірі 5 відсотків від вартості (з податком на додану вартість і без урахування акцизного податку з реалізації суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів) підакцизних товарів при його реалізації.

Категорія 115.03, "ЗІР"

Нюанси подання звітів № 1-РА і № 1-РТ

До внесення змін до Наказу № 49 суб'єкти господарювання, які отримали ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями або тютюновими виробами, продовжують щомісяця до 10 числа наступного за звітним місяцем подавати звіти за формою № 1-РА і № 1-РТ.