Важливі роз'яснення ДФС на 14 жовтня 2016 року

13.10.2016 1385 0 0

Підтвердження нульової ставки ПДВ, формування податкового кредиту, самостійне виявлення помилок у фінзвітності, фінансові санкції за несвоєчасну сплату ЄСВ, розпломбування РРО - фахівці Uteka зробили підбірку найбільш важливих роз'яснень в зручній табличній формі.

Реквізити	Назва	Суть раз'яснення
НДС
Лист ДФС від 29.09.2016 № 3142/10/25-01-12-01-09	Підтвердження нульової ставки ПДВ - по митній декларації	Якщо митне оформлення товарів, вивезених за межі митної території України, здійснювалося з використанням електронної митної декларації, така електронна митна декларація надається контролюючим органом за місцем митного оформлення контролюючому органу за місцем обліку такого платника податків в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису.
Лист ДФС від 12.09.2016 № 19605/6/99-99-15-03-02-15	Повторна ПДВ-реєстрація: чи можна коригувати ПН за період до анулювання попередньої реєстрації?	Якщо особі анульовано реєстрацію платника ПДВ, така особа втрачає право на складання і реєстрацію в ЄРПН податкових накладних / розрахунків коригування після дати такого анулювання.
Лист ДФС від 12.09.2016 № 19606/6/99-99-15-03-02-15	Щодо формування податкового кредиту з ПДВ на підставі рахунку за централізоване водопостачання та водовідведення	Якщо рахунок за централізоване постачання холодної води і водовідведення, який виставляється платнику податку за надані послуги, містить загальну суму платежу, суму податку та податковий номер продавця, вартість яких визначається за приладами обліку, то такий рахунок для одержувача послуг є підставою для нарахування сум податку, що відносяться до складу податкового кредиту без отримання податкової накладної.
Підкатегорія 102.32.02 системи «ЗІР»	Нюанси самостійного виявлення помилок у фінзвітності	При самостійному виявленні помилок у фінзвітності після її подання до органів Держстату, але до подачі декларації з податку на прибуток слід зазначити виправлені показники, які відповідають даним бухгалтерського обліку та надати пояснення в додатку до Декларації з прибутку, складеному в довільній формі.
Лист ДФС у м. Києві від 27.09.2016 №21210/10/26-15-12-01-18	Порядок оподаткування ПДВ операцій з ліквідації транспортного засобу	У зв'язку з тим, що основний засіб, яке було пошкоджено в результаті несанкціонованого втручання невідомих осіб, і при придбанні якого був сформований податковий кредит, який не можна використовувати у господарській діяльності, платник податків зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду, в якому встановлено факт пошкодження основного засобу, і зареєструвати в ЄРПН зведену податкову накладну, виходячи з їх балансової (залишкової) вартості, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції.
Лист ДФС від 12.09.16 р. № 19603/6/99-99-15-03-02-15	Нюанси оподаткування ПДВ операції з передачі прав на ТМ за ліцензійним договором	У разі якщо умовами цивільно-правового договору, укладеного між постачальником і покупцем, передбачено надання покупцеві права на використання об'єкта права інтелектуальної власності (в тому числі торгової марки (знака на товари і послуги)) без можливості його продажу або здійснення відчуження в інший спосіб, то отримання постачальником платежу від покупця в якості винагороди за надання такого права на використання товарного знака для цілей оподаткування ПДВ визначається як роялті і відповідно така операція не є об'єктом оподаткування ПДВ.
	Про неухильне дотримання законодавства щодо добровільної реєстрації платників ПДВ	Розділ 5 Заяви заповнюється згідно з додатком до нього "Причини реєстрації платником податку на додану вартість або критерії, за якими платник відповідає вимогам розділу V Кодексу", сам додаток до контролюючого органу не подається. У частині першого розділу 7 і розділі 8 Заяви про добровільну реєстрацію платником ПДВ може бути вказаний "0" ("нуль").
Єдиний податок
Роз'яснення ГУ ДФС у м. Києві	Корисна інформація для єдинників щодо нюансів звільнення від сплати єдиного внеску	Підприємець-платник ЄП нараховує та сплачує ЄВ за кожний повний або неповний відпрацьований місяць. Враховуючи викладене вище, місяць, в якому такий підприємець набув право на пенсію за віком, відноситься до базового звітного періоду, за який сплачується ЄВ у розмірі, що визначається платником самостійно, але не менше мінімального страхового внеску. Таким чином, зазначена особа звільняється від сплати за себе ЄВ з місяця, що настає за датою призначення платнику пенсії.
ЕСВ
Роз'яснення ГУ ДФС у Харковськой области	Застосування фінсанкцій до роботодавця за несвоєчасну сплату ЄСВ	Несплата або несвоєчасна сплата ЄСВ, в тому числі авансових платежів, у сумі більше трьохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян - тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб підприємств, установ і організацій незалежно від форми власності, ФОП або осіб, які забезпечують себе роботою самостійно, від вісімдесяти до ста двадцяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
РРО
Категорія 109.06 в "ЗІР"	Коли сервісний центр проводить розпломбування РРО	Розпломбування РРО та вилучення довідки про опломбування здійснюються центрами сервісного обслуговування (далі - ЦСО), з яким підприємством укладено договір на обслуговування і ремонт РРО.