Важливі роз'яснення ДФС на 11 листопада 2016 року

Реквізити

Назва

Суть раз'яснення

ПДВ

Лист ДФС від 03.10.2016 № 21411/6/99-99-15-03-02-15

Особливості заповнення декларації з ПДВ в рядках 10.1, 10.2 і 11.1, 11.2

У податковій декларації з податку на додану вартість (далі - декларація) дані бухгалтерської довідки за вищевказаними угодами відображаються відповідно в рядках 10.1, 10.2 і 11.1, 11.2. При заповненні рядків 10.1 та/або 10.2 подається додаток 5 до декларації.

Лист ДФС від 03.10.2016 р №21408/6/99-99-15-03-02-15

Деякі питання щодо порядку заповнення ПН і РК

При допущенні помилки в розрахунку коригування, платник податку має право скласти другий розрахунок коригування до податкової накладної, в якому будуть виправлені показники розрахунку коригування, складеного з помилками.

Акциз

Лист ДФС від 27.10.16 № 22976/10/26-15-40-04-34

Чи можлива реалізація алкоголю через власні роздрібні торгові точки без наявності оптової ліцензії?

Суб'єкт господарювання, який здійснює імпорт алкогольних напоїв на митну територію України на підставі ліцензії на право імпорту алкогольних напоїв, може здійснювати реалізацію останніх через власні торгові точки безпосередньо громадянам та іншим кінцевим споживачам за наявності ліцензій на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями.

ПДФО

Лист ДФС від 13.10.2016 №22230/10/26-15-13-01-12

Чи утримується ПДФО і військовий збір з сум витрачених керівником у відрядженні за кордоном?

Витрати, здійснені керівником підприємства в зв'язку з відрядженням, не підтверджені відповідними документами (крім добових витрат), або сума збільшення розміру добових витрат на відрядження понад встановлені норми включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку як додаткове благо і оподатковується податком на доходи фізичних осіб і військовим збором на загальних підставах.

Перевірки ДФС

Лист ДФС від 15.08.2016 р N 17638/6/99-99-14-03-03-15

Вимоги до письмового запиту ГФС до підприємця

Контролюючі органи мають право звернутися до платників податків та інших суб'єктів інформаційних відносин із письмовим запитом про подання інформації (вичерпний перелік та підстави надання якої встановлено законом), необхідної для виконання покладених на контролюючі органи функцій, завдань, та її документального підтвердження.

Єдиний податок

Лист ДФС від 28.10.2016 № 23354/6/99-99-15-02-02-15

Нюанси розрахунку фінрезультату для платників податку на прибуток, які перейшли зі спрощеної системи на загальну

Платники єдиного податку, які з 01 січня поточного року або пізніше переходять на загальну систему оподаткування, сплачують податок на прибуток на підставі податкової декларації за річний податковий (звітний) період (як нові), який для них починається з дати переходу на загальну систему, і закінчується 31 грудня такого року.

Роз'яснення ДФС в м.Києві

Що вважається доходом платника єдиного податку

Доходом підприємця - єдинника є дохід, отриманий протягом звітного періоду в грошовій формі (готівковій та / або безготівковій), матеріальній або нематеріальній формі. У дохід єдинника також включається вартість безоплатно отриманих протягом звітного періоду товарів (робіт, послуг).