Тема:
Налоговые корректировки при списании безнадежного долга
В случае списания дебиторской задолженности, (не)соответствующей признакам, установленным пп 14.1.11 НКУ, и по которой не создан резерв сомнительных долгов, финрезультат до налогообложения пп. 139.2.1 НКУ подлежит увеличению на сумму списанной задолженности. При этом уменьшение финрезультата в соот...
Редакция
18.12.2018 250 0 0
Пример корректировки финрезультата в четвертом квартале
Завершаем бухгалтерский год В связи с покупкой товара у нерезидента плательщик налога на прибыль при определении объекта налогообложения за I квартал и полугодие 2018 года корректировал финрезультат согласно пп. 140.5.4 НК. А за три квартала такую корректировку не применял. По итогам 2018 года опера...
17.12.2018 922 0 1
Штрафы/пеня/неустойка: влияют ли на финрезультат
Неустойка в договоре: штраф и пеня Доходы и расходы от штрафных санкций Уточняющий расчет по НДС: куда перечислять недоплату, штраф и пеню? Финансовый результат до налогообложения не увеличивается на сумму расходов от признанных штрафов, пени, неустоек, начисленных в соответствии с гражданским закон...
05.12.2018 334 0 0
Втупительный и членский взнос в пользу представительства международной организации: как корректируется финрезультат
Поскольку одноразовый вступительный и членский взнос уплачиваются в пользу представительства международной организации, не находится в Реестре неприбыльных учреждений и организаций, то финрезультат до налогообложения не подлежит корректировке в соответствии с пп. 140.5.9 ст. 140 НКУ. По разниц, воз...
21.11.2018 492 0 0
Налоговые разницы на суммы резервов от обесценения запасов
Учет движения необоротных активов и запасов Разницы, возникающие при формировании резервов (обеспечений) относительно обеспечения для возмещения последующих (будущих) расходов определены п. 139.1 НКУ. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ 08.11.2018 № 4730/6/99-99-...
20.11.2018 376 0 0
Безвозвратная финпомощь: корректируется ли финрезультат у поставщика
Разные виды финансовой помощи в бухгалтерском и налоговом учете Заключаем договор о предоставлении финпомощи учредителю Предоставление финпомощи неприбыльным организациям: юридическое оформление НКУ не содержит требований относительно документального подтверждения статуса получателя безвозвратной фи...
31.10.2018 791 0 0
Переоценка инвестиционной недвижимости: корректируется ли финрезультат
Признание и оценка инвестиционной недвижимости Инвестиционная недвижимость Инвестиционная недвижимость в финансовой отчетности Какую модель оценки инвестиционной недвижимости выбрать, чтобы получить налоговую выгоду? Как вести налоговый учет инвестиционной недвижимости? При осуществлении операций по...
26.09.2018 1023 0 0
Ремонт производственных помещений во время вынужденного простоя: корректировать ли финрезультат
Выводить ли из эксплуатации основные средства на время ремонта? Как правильно отразить в учете замену окон в офисе Ремонты и улучшения арендованных ОС: особенности учета и налогообложения Нормами Налогового кодекса не предусмотрено разниц для корректировки финрезультата до налогообложения на суммы...
31.08.2018 226 0 0
Важные разъяснения госорганов на 23 августа 2018 года
По какому курсу определяется доход нерезидента и удержан налог, корректировать финрезультат при списании НДС в расходы при неполучении НН от поставщика, с НДС при поставке услуг по охране здоровья, НДФЛ с зарплаты работников, имеющих разъездной характер работы, проверка клиентов банка, вопрос упроще...
23.08.2018 2447 0 1
Не получили НН от поставщика: корректировать ли финрезультат при списании НДС в расходы
Положениями НКУ не предусмотрена корректировка финансового результата до налогообложения на суммы НДС, по которым не получены налоговые накладные от поставщиков. Следовательно, расходы на сумму НДС, по которым не получены налоговые накладные от поставщиков, учтутся при вычислении объекта ...
21.08.2018 296 0 1
Приобретение товаров (работ, услуг) в представительстве нерезидента
Продажа и покупка услуг в ВЭД Плательщик налога на прибыль, который формирует разницы, не увеличивает финансовый результат до обложения налогом на прибыль на сумму 30 процентов стоимости товаров, в том числе необоротных активов, работ и услуг (кроме операций, указанных в п. 140.2 и пп. 140.5.6 данно...
26.07.2018 247 0 0
Курсовые разницы от пересчета страховых резервов: налогово-прибыльный учет
Финпомощь от нерезидента в инвалюте: учетные аспекты Вышли за пределы 20 млн – пересчитайте курсовые разницы: практика Как известно, объектом обложения налогом на прибыль предприятий является прибыль, которая определяется путем корректировки бухгалтерского финрезультата до налогообложения на р...
19.07.2018 441 0 0
Добровольное перечисление в местный бюджет: что с финрезультатом к налогообложению
Главное управление ГФС в Днепропетровской области информирует, что в соответствии с пп. 140.5.9 п. 140.5 ст. 140 Налогового кодекса Украины от 02.12.2010 № 2755-VI с изменениями и дополнениями (далее - НКУ) финансовый результат налогового (отчетного) периода увеличивается на сумму средств или стоимо...
03.07.2018 267 0 0
Разница по приобретениям у неприбыльных организаций и «особых» нерезидентов
Суть корректировки и общие правила Согласно пп. 140.5.4 НК, плательщики налога на прибыль, которые применяют корректировки на разницы, предусмотренные разд. III НК, обязаны увеличить бухгалтерский финансовый результат налогового (отчетного) периода на сумму 30 % стоимости товаров (в т. ч. необоротн...
27.06.2018 1225 0 2
Товары приобретены у постоянного представительства нерезидента: увеличивать ли финрезультат
Приобретение у нерезидентов при неконтролируемых операциях Если представительство нерезидента осуществляет хозяйственную деятельность в Украине (независимо от того, является ли такая деятельность тождественной основному виду деятельности нерезидента) и подпадает под определение «постоянное пре...
13.06.2018 214 0 1
Списание с баланса жилых домов: что в налогово-прибыльном учете
При списании с баланса жилых домов, которые не используются в хозяйственной деятельности предприятия, финансовый результат до налогообложения увеличивается на сумму остаточной стоимости отдельного объекта непроизводственных основных средств, определенной в соответствии с национальными П(С)БУ. ДЕРЖАВ...
23.05.2018 3764 0 0
Недостача ТМЦ влияет на налог на прибыль
В случае списания недостач ТМЦ сверх норм и недостач от краж, корректировать финрезультат к налогообложению на разницы не требуется. Такие операции отражаются согласно правилам бухучета. Если установили недостачу основных средств, финрезультат к налогообложению увеличивают, в частности, остаточную ...
08.05.2018 1605 0 0
Когда увеличивается финансовый результат при исчислении налога на прибыль
Главное управление ГФС в Днепропетровской области сообщает, что в соответствии с пп. 140.5.1 п. 140.5 ст. 140 Налогового кодекса Украины от 02.12.2010 № 2755-VI с изменениями и дополнениями (далее - НКУ) финансовый результат налогового (отчетного) периода увеличивается на сумму превышения цены, опре...
03.05.2018 970 0 1
Корректировка по импорту «+30 %» поквартально или по итогам года: что лучше?
Цель статьи: оценить сумму возможных потерь импортера – квартального плательщика налога на прибыль, который не применяет ежеквартально корректировки из пп. 140.5.4 Налогового кодекса (далее – НК), но при этом подтверждает соответствие цен принципу «вытянутой руки» согласно пр...
27.04.2018 1379 0 1
Обзор актуальных разъяснений ГФС
Предлагаем вашему вниманию обзор актуальных разъяснений фискальной службы. Эти разъяснения были предоставлены конкретным плательщикам в индивидуальных налоговых консультациях (далее - ИПК). Для удобства и краткости приводим информацию в форме вопросов и ответов. Как вести налоговый учет улучшений ...
27.04.2018 534 0 0