Важные разъяснения ГФС на 22 декабря 2017

Реквизиты

Название

Суть разъяснения

НДС

Письмо ГФС от 14.12.2017 г. N 2994/6/99-95-42-03-15/ИПК

Ошибки в приложении 5 к налоговой декларации по НДС: как исправить?

Исправление ошибок, допущенных в приложении 5 к налоговой декларации по НДС "Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (Д5)" и которые не повлияли на числовые показатели декларации, производится путем представления уточняющего расчета, к которому прилагается Расшифровка с отметкой "Уточняющий".

ГФС в Донецкой области
 

Налогообложение безнадежной кредиторской задолженности перед нерезидентом

Если такой резидент не рассчитывается за приобретенные товары, то при списании безнадежной кредиторской задолженности в бухгалтерском учете сумма задолженности перед нерезидентом включается в состав доходов и учитывается при определении финансового результата до налогообложения в соответствии с правилами бухгалтерского учета.

ГФС в Тернопольской области

НН составлена на освобожденные от налогообложения операции вместо облагаемых: исправляем ошибку

В случае исправления ошибок, допущенных при составлении налоговой накладной, в соответствии с п. 192.1 ст. 192 НКУ составляется расчет корректировки к налоговой накладной.

Письмо ГФС от 05.12.2017р. №2848/6/99-99-12-02-01-15/ИПК

Сумма НДС уплаченная авансом: рассчитываем бюджетное возмещение

Суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные авансом в предыдущих и отчетном (налоговом) периодах поставщикам товаров/услуг принимают участие в расчете суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость.

ГФС в Тернопольской области

Приложение 7 к декларации по НДС: отражаем РК, выписанные к разным периодам

В целях осуществления перерасчета доли использования товаров/услуг и необоротных активов в налогооблагаемых операциях при заполнении графы 4 и 5 строки 3.1 таблицы 1 приложения 7 (Д7) к декларации, учитываются расчеты корректировки, составленные и отражены в декларации в текущем календарном году, независимо от даты составления налоговых накладных, в которых такие расчеты корректировки составлен.

ЕСВ

Письмо ГФС от 08.12.2017 г. №2887/Г/99-99-13-02-03-14/ИПК

«Единщик» прекратил деятельность: отчетность по ЕСВ

Поскольку пропорциональнный расчет базы начисления единого взноса для данной категории плательщиков не предусмотрен, месяц, в котором такое лицо прекратила предпринимательскую деятельность, относится к базовому отчетному периоду, за который уплачивается единый взнос.

Налог на прибыль

ГФС во Львовской области

Расходы на проведение новогодне-рождественских праздников и на приобретение детских подарков в ф. № 1 ДФ

Если стоимость детских новогодних подарков и билетов, которая предоставляется налогоплательщику, превышает в 2017 году - 800,0 грн., то сумма такого превышения облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 18 проц. и отражается в налоговом расчете по ф. № 1ДФ под признаком дохода «126», как дополнительное благо.

Отчетность

Письмо ГФС от 18.12.2017 г. № 35248/7/99-99-15-02-01-17

Подробно о продлении предельных сроков для подаче деклараций

Обращаем внимание, что в течение срока продления предельных сроков представления налоговой декларации к налогоплательщику не применяются штрафные санкции, установленные статьей 120 НКУ.

Основные средства

Письмо ГФС от 11.12.2017 г. N 2926/6/99-99-15-02-02-15/ИПК

Ликвидация части отдельного объекта ОС: корректируем финрезультат

В случае ликвидации части отдельного объекта основных средств финансовый результат до налогообложения увеличивается на сумму остаточной стоимости такой части отдельного объекта основных средств, определенной в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета и уменьшается на сумму ее остаточной стоимости, определенной с учетом положений ст. 138 Кодекса.

Реквизиты

Название

Суть разъяснения

НДС

Письмо ГФС от 14.12.2017 г. N 2994/6/99-95-42-03-15/ИПК

Ошибки в приложении 5 к налоговой декларации по НДС: как исправить?

Исправление ошибок, допущенных в приложении 5 к налоговой декларации по НДС "Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (Д5)" и которые не повлияли на числовые показатели декларации, производится путем представления уточняющего расчета, к которому прилагается Расшифровка с отметкой "Уточняющий".

ГФС в Донецкой области
 

Налогообложение безнадежной кредиторской задолженности перед нерезидентом

Если такой резидент не рассчитывается за приобретенные товары, то при списании безнадежной кредиторской задолженности в бухгалтерском учете сумма задолженности перед нерезидентом включается в состав доходов и учитывается при определении финансового результата до налогообложения в соответствии с правилами бухгалтерского учета.

ГФС в Тернопольской области

НН составлена на освобожденные от налогообложения операции вместо облагаемых: исправляем ошибку

В случае исправления ошибок, допущенных при составлении налоговой накладной, в соответствии с п. 192.1 ст. 192 НКУ составляется расчет корректировки к налоговой накладной.

Письмо ГФС от 05.12.2017р. №2848/6/99-99-12-02-01-15/ИПК

Сумма НДС уплаченная авансом: рассчитываем бюджетное возмещение

Суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные авансом в предыдущих и отчетном (налоговом) периодах поставщикам товаров/услуг принимают участие в расчете суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость.

ГФС в Тернопольской области

Приложение 7 к декларации по НДС: отражаем РК, выписанные к разным периодам

В целях осуществления перерасчета доли использования товаров/услуг и необоротных активов в налогооблагаемых операциях при заполнении графы 4 и 5 строки 3.1 таблицы 1 приложения 7 (Д7) к декларации, учитываются расчеты корректировки, составленные и отражены в декларации в текущем календарном году, независимо от даты составления налоговых накладных, в которых такие расчеты корректировки составлен.

ЕСВ

Письмо ГФС от 08.12.2017 г. №2887/Г/99-99-13-02-03-14/ИПК

«Единщик» прекратил деятельность: отчетность по ЕСВ

Поскольку пропорциональнный расчет базы начисления единого взноса для данной категории плательщиков не предусмотрен, месяц, в котором такое лицо прекратила предпринимательскую деятельность, относится к базовому отчетному периоду, за который уплачивается единый взнос.

Налог на прибыль

ГФС во Львовской области

Расходы на проведение новогодне-рождественских праздников и на приобретение детских подарков в ф. № 1 ДФ

Если стоимость детских новогодних подарков и билетов, которая предоставляется налогоплательщику, превышает в 2017 году - 800,0 грн., то сумма такого превышения облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 18 проц. и отражается в налоговом расчете по ф. № 1ДФ под признаком дохода «126», как дополнительное благо.

Отчетность

Письмо ГФС от 18.12.2017 г. № 35248/7/99-99-15-02-01-17

Подробно о продлении предельных сроков для подаче деклараций

Обращаем внимание, что в течение срока продления предельных сроков представления налоговой декларации к налогоплательщику не применяются штрафные санкции, установленные статьей 120 НКУ.

Основные средства

Письмо ГФС от 11.12.2017 г. N 2926/6/99-99-15-02-02-15/ИПК

Ликвидация части отдельного объекта ОС: корректируем финрезультат

В случае ликвидации части отдельного объекта основных средств финансовый результат до налогообложения увеличивается на сумму остаточной стоимости такой части отдельного объекта основных средств, определенной в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета и уменьшается на сумму ее остаточной стоимости, определенной с учетом положений ст. 138 Кодекса.