Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Ошибки в приложении 5 к налоговой декларации по НДС: как исправить?

18.12.2017

ГФС в письме от 14.12.2017 г. N 2994/6/99-95-42-03-15/ИПК напомнила, что в случае исправления ошибок в строках представленной ранее налоговой декларации по НДС, в которых должны прилагаться приложения, к уточняющего расчета налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок (далее - Уточняющий расчет) должны быть представлены соответствующие приложения, содержащие информацию об уточненных показателей.

То есть, исправления ошибок, допущенных в приложении 5 к налоговой декларации по НДС "Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (Д5)" (далее - Расшифровка) и которые не повлияли на числовые показатели декларации, производится путем представления уточняющего расчета, к которому прилагается Расшифровка с отметкой "Уточняющий".

При этом в данном случае в графу 4 Уточняющего расчета переносятся показатели декларации, Расшифровка которой уточняется, в графу 5 - все соответствующие показатели декларации с учетом исправленных ошибок (соответствуют показателям из графы 4), а графа 6 не заполняется.

Исправление ошибок в записях по контрагентам в Расшифровках проводится способом корректировки.

Для исправления записи неправильно указанного индивидуального налогового номера контрагента (далее - ИНН) (покупателя или поставщика) в уточняющей Расшифровке:

1) повторяется ошибочная запись ИНН, при этом стоимостные показатели указываются со знаком «-» (то есть сторнируются)

2) указывается правильная запись по операциям с контрагентом за отчетный (налоговый) период, за который исправляются ошибки полностью (включая стоимостные показатели);

3) итоговая строка "Всего за отчетный период" не заполняется.

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
03.06.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Утверждены изменения к Инструкции о порядке начисления и уплаты ЕСВ ГНС отвечает на актуальные вопросы налогоплательщиков: письмо от 27.05.2025 Определены критерии, при которых деятельность не будет считаться предоставлением финансовых услуг Обнародованы п...
20.05.2025
Актуальные счета для уплаты налогов
Информация о реквизитах счетов, открытых для зачисления налогов, а также для уплаты единого взноса Больше по теме: Новая форма ТТН: обзор изменений Микро, малое, среднее или крупное: зачем нужно определять размер предприятия Утверждаем и обновляем штатное расписание: правила и нюансы Списки...
17.04.2025
С 16.04.2025 начали действовать сроки хранения документов по воинскому учету
Больше по теме: Приказы и распоряжения: основные термины, виды и сроки хранения Сроки хранения первичных документов увеличены: повлияет ли это на сроки давности для проверок Министерство юстиции приказом от 14.03.2025 № 748/5 утвердило изменения к Перечню типовых документов, которые созд...
Новое
06.06.2025
Зарплата выплачивается в установленные сроки или несвоевременно: как правильно заполнить графы 4 и 5 приложения 4ДФ – разъясняет ГНС
Рассмотрим заполнение граф приложения 4ДФ к Расчету. Больше по теме: Исправление ошибок в приложении 4ДФ к Налоговому расчету Как заполняются графы 4 и 5 приложения 4ДФ к Расчету, если заработная плата выплачивается в установленные сроки или несвоевременно? В соответствии с пп. 168.1.1 Налогового ...
06.06.2025
ОВА имеет право требовать расторжения договора временного долгосрочного пользования лесным участком – Верховный Суд
Областные государственные (военные) администрации, действуя от имени государства как собственника лесного участка, вправе потребовать расторжения договора временного долгосрочного пользования лесами в судебном порядке в случае нарушения условий договора временным пользователем, в частности, при осущ...
06.06.2025
Изменен Порядок оформления результатов документальных проверок налогоплательщиков
Рассмотрим основные изменения к Порядку оформления результатов документальных проверок соблюдения законодательства Украины по вопросам налогового, валютного и иного законодательства налогоплательщиками. Больше по теме: За какой период может быть проведена плановая налоговая проверка с учетом приост...
Лучшие материалы
Центр уведомлений