Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Приложение 7 к декларации по НДС: отражаем РК, выписанные к разным периодам

20.12.2017

Согласно п. 199.4 ст. 194 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) налогоплательщик по итогам календарного года осуществляет перерасчет доли использования товаров/услуг и необоротных активов в налогооблагаемых операциях исходя из фактических объемов проведенных в течение года облагаемых и необлагаемых операций. В случае снятия с учета налогоплательщика, в том числе по решению суда, перерасчет доли осуществляется исходя из фактических объемов облагаемых и необлагаемых операций, проведенных с начала текущего года до даты снятия с учета.

Согласно п. 192.1 ст. 192 НКУ если после поставки товаров/услуг осуществляется любое изменение суммы компенсации их стоимости, включая следующий за поставкой пересмотр цен, перерасчет в случаях возврата товаров/услуг лицу, которое их предоставило, или при возвращении поставщиком суммы предварительной оплаты товаров/услуг, суммы налоговых обязательств и налогового кредита поставщика и получателя подлежат соответствующей корректировке на основании расчета корректировки к налоговой накладной (далее - расчет корректировки), составленном в порядке, установленном в для налоговых накладных, и зарегистрированном в Едином реестре налоговых накладных.

В соответствии с п. 2 ст. 3 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» налоговая, статистическая и другие виды отчетности, использующие денежный измеритель, основываются на данных бухгалтерского учета.

Согласно п. 6 раздела III Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 28.01.2016 №21 (далее - Порядок № 21), данные, приведенные в налоговой отчетности, должны соответствовать данным бухгалтерского и налогового учета плательщика.

Согласно установленной формы налоговой декларации по НДС (далее - декларация), утвержденной Порядком №21, корректировки налоговых обязательств отражается в строке 7 декларации.

Пунктом 10 Порядка №21 определено, что расчет (перерасчет) доли использования товаров/услуг, необоротных активов в налогооблагаемых операциях отражается в приложении 7 (Д7) к налоговой декларации.

Для определения объемов поставок облагаемых и необлагаемых операций используются показатели налоговой отчетности плательщика налога за предыдущий календарный год.

Объемы операций плательщика указываются в графах 4 и 5 строки 3.1 таблицы 1 приложения 7 (Д7) к декларации.

В графе 4 определяется общий объем операций плательщика, состоящий из сумм строк (колонка А) 1.1, 1.2, 2, С, 5 и 7 деклараций и уточняющих расчетов, представленных в течение предыдущего календарного года.

В графе 5 строки 3.1 таблицы 1 приложения 7 (Д7) к декларации отмечается общий объем налогооблагаемых операций плательщика, к которому принадлежит объем операций, указанных в строках (колонка А) 1.1, 1.2, 2, 3 и 7 деклараций и уточняющих расчетов, представленных в течение предыдущего календарного года.

Следовательно, в целях осуществления перерасчета доли использования товаров/услуг и необоротных активов в налогооблагаемых операциях при заполнении графы 4 и 5 строки 3.1 таблицы 1 приложения 7 (Д7) к декларации, учитываются расчеты корректировки, составленные и отражены в декларации в текущем календарном году, независимо от даты составления налоговых накладных, в которых такие расчеты корректировки составлен.

Источник: http://tr.sfs.gov.ua/media-ark/news-a...

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
03.06.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Утверждены изменения к Инструкции о порядке начисления и уплаты ЕСВ ГНС отвечает на актуальные вопросы налогоплательщиков: письмо от 27.05.2025 Определены критерии, при которых деятельность не будет считаться предоставлением финансовых услуг Обнародованы п...
20.05.2025
Актуальные счета для уплаты налогов
Информация о реквизитах счетов, открытых для зачисления налогов, а также для уплаты единого взноса Больше по теме: Новая форма ТТН: обзор изменений Микро, малое, среднее или крупное: зачем нужно определять размер предприятия Утверждаем и обновляем штатное расписание: правила и нюансы Списки...
17.04.2025
С 16.04.2025 начали действовать сроки хранения документов по воинскому учету
Больше по теме: Приказы и распоряжения: основные термины, виды и сроки хранения Сроки хранения первичных документов увеличены: повлияет ли это на сроки давности для проверок Министерство юстиции приказом от 14.03.2025 № 748/5 утвердило изменения к Перечню типовых документов, которые созд...
Новое
06.06.2025
Таможенное оформление завершено, но РК не зарегистрирован: в каком отчетном периоде отразить НН по товарам РЭО
Данные РК, составленного с целью приведения показателей НН по операциям по экспорту отдельных видов товаров в соответствие с показателями таможенной декларации, в налоговой декларации не отражаются. Больше по теме: Режим экспортного обеспечения: заполняем отчетность по НДС Режим экспортного обеспе...
06.06.2025
В какой очередности уменьшается налоговый долг за счет отрицательного значения в декларации по НДС
Зачисление суммы, указанной в строке 20.1 налоговой декларации по НДС в счет уменьшения налогового долга по НДС в ИКП производится в предельный день подачи налоговой декларации по НДСисключительно для погашения налогового долга по НДС в таком порядке: в первую очередь – в счет основного платеж...
06.06.2025
Что указать работодателю в справке, подтверждающей стаж работы во вредных условиях
В справке должны быть указаны: периоды работы, которые зачисляются в специальный стаж; профессия или должность; характер выполняемой работы; раздел, подраздел, пункт, наименование списков или их номера, в которые включается этот период работы; первичные документы за время выполнения работы, на основ...
Лучшие материалы
Центр уведомлений