Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Приложение 7 к декларации по НДС: отражаем РК, выписанные к разным периодам

20.12.2017

Согласно п. 199.4 ст. 194 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) налогоплательщик по итогам календарного года осуществляет перерасчет доли использования товаров/услуг и необоротных активов в налогооблагаемых операциях исходя из фактических объемов проведенных в течение года облагаемых и необлагаемых операций. В случае снятия с учета налогоплательщика, в том числе по решению суда, перерасчет доли осуществляется исходя из фактических объемов облагаемых и необлагаемых операций, проведенных с начала текущего года до даты снятия с учета.

Согласно п. 192.1 ст. 192 НКУ если после поставки товаров/услуг осуществляется любое изменение суммы компенсации их стоимости, включая следующий за поставкой пересмотр цен, перерасчет в случаях возврата товаров/услуг лицу, которое их предоставило, или при возвращении поставщиком суммы предварительной оплаты товаров/услуг, суммы налоговых обязательств и налогового кредита поставщика и получателя подлежат соответствующей корректировке на основании расчета корректировки к налоговой накладной (далее - расчет корректировки), составленном в порядке, установленном в для налоговых накладных, и зарегистрированном в Едином реестре налоговых накладных.

В соответствии с п. 2 ст. 3 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» налоговая, статистическая и другие виды отчетности, использующие денежный измеритель, основываются на данных бухгалтерского учета.

Согласно п. 6 раздела III Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 28.01.2016 №21 (далее - Порядок № 21), данные, приведенные в налоговой отчетности, должны соответствовать данным бухгалтерского и налогового учета плательщика.

Согласно установленной формы налоговой декларации по НДС (далее - декларация), утвержденной Порядком №21, корректировки налоговых обязательств отражается в строке 7 декларации.

Пунктом 10 Порядка №21 определено, что расчет (перерасчет) доли использования товаров/услуг, необоротных активов в налогооблагаемых операциях отражается в приложении 7 (Д7) к налоговой декларации.

Для определения объемов поставок облагаемых и необлагаемых операций используются показатели налоговой отчетности плательщика налога за предыдущий календарный год.

Объемы операций плательщика указываются в графах 4 и 5 строки 3.1 таблицы 1 приложения 7 (Д7) к декларации.

В графе 4 определяется общий объем операций плательщика, состоящий из сумм строк (колонка А) 1.1, 1.2, 2, С, 5 и 7 деклараций и уточняющих расчетов, представленных в течение предыдущего календарного года.

В графе 5 строки 3.1 таблицы 1 приложения 7 (Д7) к декларации отмечается общий объем налогооблагаемых операций плательщика, к которому принадлежит объем операций, указанных в строках (колонка А) 1.1, 1.2, 2, 3 и 7 деклараций и уточняющих расчетов, представленных в течение предыдущего календарного года.

Следовательно, в целях осуществления перерасчета доли использования товаров/услуг и необоротных активов в налогооблагаемых операциях при заполнении графы 4 и 5 строки 3.1 таблицы 1 приложения 7 (Д7) к декларации, учитываются расчеты корректировки, составленные и отражены в декларации в текущем календарном году, независимо от даты составления налоговых накладных, в которых такие расчеты корректировки составлен.

Источник: http://tr.sfs.gov.ua/media-ark/news-a...

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
24.06.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели В Украине возобновится обязательная подача статистической отчетности ГНС отвечает на актуальные вопросы налогоплательщиков: письмо от 13.06.2025 Внесены изменения в Правила организации статистической отчетности Изменены Критерии важных предприятий с целью ...
20.05.2025
Актуальные счета для уплаты налогов
Информация о реквизитах счетов, открытых для зачисления налогов, а также для уплаты единого взноса Больше по теме: Новая форма ТТН: обзор изменений Микро, малое, среднее или крупное: зачем нужно определять размер предприятия Утверждаем и обновляем штатное расписание: правила и нюансы Списки...
17.04.2025
С 16.04.2025 начали действовать сроки хранения документов по воинскому учету
Больше по теме: Приказы и распоряжения: основные термины, виды и сроки хранения Сроки хранения первичных документов увеличены: повлияет ли это на сроки давности для проверок Министерство юстиции приказом от 14.03.2025 № 748/5 утвердило изменения к Перечню типовых документов, которые созд...
Новое
27.06.2025
Увеличение остатка отрицательного значения НДС на основании представленного уточняющего расчета: что указать в таблице 1 приложения 2 (Д2)
Указывется отчетный (налоговый) период декларации по НДС, к которой подается уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок (т. е. период, в котором фактически возникло отрицательное значение). Больше по теме: Как исправить ошибку в приложени...
27.06.2025
Как исправить ошибки, самостоятельно обнаруженные в налоговой декларации юрлицом – единщиком третьей группы
Покажем, как исправить ошибки, самостоятельно обнаруженные в налоговой декларации плательщика единого налога третьей группы (юрлица), в случае подачи уточняющей налоговой декларации? Больше по теме: Порядок определения минимального налогового обязательства единщиками третьей группы Могут ли единщи...
27.06.2025
Как заполнить Заявление по форме № 8-ОПП в случае изменения организационной формы профессиональной деятельности
Каким образом заполняется заявление по форме № 8-ОПП, если адвокат изменяет организационную форму профессиональной деятельности (с индивидуальной на адвокатское бюро, объединение)? Больше по теме: Независимая профессиональная деятельность: от постановки на учет до прекращения деятельности Как декл...
Лучшие материалы