Важные разъяснения ГФС на 15 декабря 2017 года

Реквизиты

Название

Суть разъяснения

НДС

ГФС в Запорожской области

Основания для включения сумм НДС в налоговый кредит без получения НН
 

Основанием для включения покупателем - плательщиком НДС сумм налога в состав налогового кредита является исключительно:
- налоговая накладная, должным образом составлена ​​и зарегистрирована в ЕРНН;
- иные документы, предусмотренные п. 201.11 ст. 201 Налогового кодекса.

Письмо ГФС от 17.11.2017 г. № 31515/7/99-99-12-03-01-17

Причины возникновения показателя «Override»

Показатель превышения Override209 является "маркером" соблюдения плательщиком требований законодательства по заполнению налоговой накладной и достоверности дальнейшего отдельного отражения таких налоговых накладных в соответствующих декларациях по НДС в зависимости от видов деятельности.

Подкатегория 101.07 "ОИР"

Изменены количество и стоимость товара: как заполнить РК к НН

ГФС напомнила, что порядок составления расчета корректировки и его регистрации в ЕРНН аналогичен порядку, предусмотренному для налоговых накладных.

ГФС в Тернопольской области

Покупатель поменял товары/услуги: отмечаем причину корректировки

Если после поставки товаров/услуг осуществляется любое изменение суммы компенсации их стоимости, включая следующий за поставкой пересмотр цен, перерасчет в случаях возврата товаров/услуг лицу, которое их предоставило, или при возвращении поставщиком суммы предварительной оплаты товаров/услуг, суммы налоговых обязательств и налогового кредита поставщика и получателя подлежат соответствующей корректировке на основании расчета корректировки к налоговой накладной, составленном в порядке, установ ленном для налоговых накладных, и зарегистрированном в Едином реестре налоговых накладних.

Письмо ГФС от 05.12.2017 г. № 2817/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Механизм удаления из ЕРНН поданных на регистрацию НН не предусмотрен

Действующими нормами НКУ не предусмотрен механизм удаления из ЕРНН поданных на регистрацию налоговых накладных.

ГФС в Днепропетровской области

Изменения в кодах товаров согласно УКТ ВЭД

Государственная фискальная служба Украины приказом от 01.11 .2017 №713 внесла изменения в приказ ГФС от 30.06.2017 №461 «Об утверждении Перечня кодов товаров согласно УКТ ВЭД».

ЕСВ

ГФС в Днепропетровской области

Детские новогодние подарки приобретены за счет работодателя: будет ли база начисления ЕСВ?

Не является базой начисления ЕСВ стоимость детских новогодних подарков, приобретенных за счет средств работодателя. 

Налог на прибыль

Письмо ГФС от 30.11.2017 г. № 2777/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Непредставление поставщиком отчетности по налогу на прибыль: ответственность покупателя

В случае непредставления в контролирующий орган поставщиком товаров/услуг отчетности по налогу на прибыль предприятий и финансового отчета субъекта малого предпринимательства покупатель таких товаров/услуг не несет ответственности за такие нарушения.

Отчетность

ГФС в Ивано-Франковской области

Заполнение граф 4-12 Отчета формы 1-ОТ субъектами хозяйствования, которые реализуют табачные изделия

Отчет № 1-ОТ подают субъекты хозяйствования, которые получили лицензии на право оптовой торговли табачными изделиями, независимо от формы собственности в органы ДФС по основному месту учета в электронной форме.

ГФС в Ивано-Франковской области

Порядок заполнения неприбыльщиками регистрационного заявления по форме 1-РН

Для включения в Реестр неприбыльная организация должна подать в контролирующий орган по основному месту учета, в частности, регистрационное заявление по форме 1-РН.