Учет доходов, расходов и налоговых разниц – 2020

До окончания отчетного года осталось чуть больше месяца, а это значит, что бухгалтерам предприятий пора готовиться к составлению и подаче финансовой и налоговой отчетности за этот год. Особые хлопоты ожидают специалистов, которые обязаны подавать такую отчетность один раз по итогам года. Ведь за год, прошедший с подачи прошлой отчетности, уже многое забылось и изменилось. А если вдруг окажется, что предприятие – плательщик налога на прибыль получило за 2020 год более 40 млн грн? Тогда такому плательщику придется определять объект налогообложения с учетом корректировок бухгалтерского финрезультата на все разницы, предусмотренные Налоговым кодексом, среди которых в этом году появилось много новых.

В спецвыпуске «Учет доходов, расходов и налоговых разниц – 2020» мы рассмотрим виды доходов и расходов, наиболее часто встречающихся в деятельности предприятий. Также напомним, как такие доходы и расходы влияют на величину финрезультата до налогообложения, на какие именно налоговые разницы придется корректировать финрезультат плательщикам налога на прибыль. Вы узнаете:

• как продавцу учесть доходы и расходы от реализации товаров, если покупателю предоставлена скидка или он вернул товар;
• каковы особенности налогового учета операций с нерезидентами по реализации и приобретению товаров и услуг;
• как вести учет услуг, которые предоставляются более одного отчетного периода;
• как в бухгалтерском и налоговом учете отразить расходы на амортизацию основных средств, а также операции по их переоценке, изменению полезности и выбытию с баланса предприятия;
• какие доходы и расходы возникают при операциях с иностранной валютой;
• когда признавать в учете расходы и доходы от штрафных санкций и в каком случае придется корректировать на их суммы финрезультат отчетного периода;
• когда можно списать с баланса старые долги и как создание резервов повлияет на результаты налогового учета;
• когда необходимо признавать доходы и расходы от дисконтирования задолженностей;
• как расходы на проценты по заимствованиям от нерезидентов отражаются в налоговом учете должника, какие налоговые последствия влекут за собой бесплатные передачи, выплата роялти и многое другое.

Кроме того, мы расскажем, какие именно виды бухгалтерских доходов учитываются для расчета доли сельхозтоваропроизводства у плательщиков единого налога четвертой группы.

Материалы выпуска заинтересуют руководителей предприятий, бухгалтеров, экономистов, финансистов.

Классификация доходов и расходов

Классификация доходов и расходов

Доходы и расходы от реализации товаров (работ, услуг)

Реализация товаров, скидки и возвраты: учет доходов и расходов

Доходы и расходы от реализации товаров нерезидентам

Доходы и расходы от реализации услуг и работ

Доходы и расходы, связанные с основными средствами

Учет расходов на амортизацию основных средств

Доходы и расходы от изменения стоимости основных средств

Доходы и расходы от ликвидации и продажи основных средств

Расходы, связанные с непроизводственными основными средствами

Прочие операционные доходы и расходы

Доходы и расходы от операций с инвалютой

Доходы и расходы от штрафных санкций

Доходы и расходы от создания резервов

Доходы и расходы от списания задолженностей

Доходы и расходы от роялти

Доходы и потери от участия в капитале

Доходы и потери от участия в капитале

Финансовые доходы и расходы

Доходы и расходы от дисконтирования

Доходы и расходы по процентам

Налоговый учет процентов по долговым обязательствам перед нерезидентами

Прочие доходы и расходы

Доходы и расходы от бесплатных передач

Доходы и расходы по налогу на прибыль

Расходы (доходы) по налогу на прибыль

Определение доли сельхозтоваропроизводства для применения упрощенной системы

Как определить долю сельхозпроизводства единщикам четвертой группы