Подписывайся на информационную страховку бухгалтера

+38(044)334-62-70

Войти

ukr

Разделы:

Рубрики:

На главную “Коммерция”

Рубрики:

На главную “Агро”

Рубрики:

На главную “Кадровик”

Рубрики:

На главную “Медицинские КНП”

Рубрики:

На главную “Online издание «Баланс»”

Рубрики:

На главную “Online издание «Баланс-Агро»”

Рубрики:

На главную “Online библиотека «Баланс»”

Подразделы:

Баланс-Бюджет
Новости Бюджет
Вебинары. Баланс-Бюджет
Online Баланс-Бюджет

Рубрики:

На главную “Баланс-Бюджет”

Рубрики:

На главную “Новости Бюджет”

Рубрики:

На главную “Вебинары. Баланс-Бюджет”

Вебинары. Баланс-Бюджет

Рубрики:

На главную “Online Баланс-Бюджет”

Подразделы:

Календарь бухгалтера Бюджет
Формы и бланки. Бюджет
Образцы. Бюджет

Рубрики:

На главную “Календарь бухгалтера Бюджет”

Календарь бухгалтера. Бюджет

Рубрики:

На главную “Формы и бланки. Бюджет”

Рубрики:

На главную “Образцы. Бюджет”

Образцы. Бюджет

Подразделы:

Рубрики:

На главную “Календарь бухгалтера”

Календарь бухгалтера

Рубрики:

На главную “Чеклисты”

Рубрики:

На главную “Калькуляторы”

Калькуляторы

Рубрики:

На главную “Данные для расчетов”

Рубрики:

На главную “Формы и бланки”

Рубрики:

На главную “Образцы”

Подразделы:

Моя жизнь
Бухгалтерская кухня
Моя профессия
Комьюнити Uteka

Рубрики:

На главную “Моя жизнь”

Моя жизнь

Рубрики:

На главную “Бухгалтерская кухня”

Бухгалтерская кухня

Рубрики:

На главную “Моя профессия”

Моя профессия

Рубрики:

На главную “Комьюнити Uteka”

Uteka

Коммерция | Хозяйственные операции

Доходы и расходы от списания задолженностей

Ольга Папинова

24.11.2020

0 0 808

В консультации рассмотрим особенности признания в учете расходов, возникающих при списании дебиторской задолженности (далее – ДЗ), и доходов – при списании кредиторской задолженности (далее – КЗ).

Полная версия доступна только подписчикам

Подпишитесь на онлайн сервисы для бухгалтеров и кадровиков Uteka. Получите полный доступ библиотеки безопасных решений, которые делают вашу работу более эффективной.

Что входит в подписку?

Готовые решения
и примеры

Мгновенная активация
доступа

Возможность задать
вопрос эксперту

Ежедневные
обновления

Доступ к эксклюзивным
материалам

Открытый архив
материалов с 2015 года

Другие темы:

задолженность налоги бухучет кредиторская задолженность дебиторская задолженность вопросы-ответы пример списание долга

Содержание

Списание ДЗ
- Бухгалтерский учет
- В каком случае создается РСД?
- Налоговый учет
- - - * Разница отражается в стр. 2.1.2 приложения PI к декларации.
- - - ** При условии, что задолженность является безнадежной в понимании пп. 14.1.11 НК. Разница отражается в стр. 2.2.3 приложения PI к декларации.
- - - * Сумма разницы отражается в стр. 2.1.3 приложения PI к декларации. Кроме того, если поставщиками (дебиторами) являются единщики или плательщики налога на прибыль по ставке 0 %, то кредитор, который списывает задолженность по истечении срока исковой давности, дополнительно отражает такую же сумму в стр. 3.1.10 приложения PI к декларации на основании пп. 140.5.10 НК (см. выше).
- - - ** Только при условии, что задолженность является безнадежной в понимании пп. 14.1.11 НК. Разница отражается в стр. 2.2.3 приложения PI к декларации.
- - - *** В случае признания ДЗ безнадежной право на налоговый кредит по НДС утрачивается. Ведь приобретение товаров уже не состоится. При этом корректировка налогового кредита осуществляется разными методами – в зависимости от времени возникновения задолженности (ИНК № 3236). Так, если покупатель осуществил предоплату за товары/услуги и сформировал налоговый кредит на основании полученной от поставщика налоговой накладной, составленной им:
- - - – до 01.07.15 г., при списании безнадежной ДЗ необходимо откорректировать налоговый кредит. В этом случае налоговый кредит уменьшается на основании бухгалтерской справки;
- - - – после 01.07.15 г., то при списании безнадежной ДЗ покупателю надо начислить налоговые обязательства по правилам п. 198.5 НК.
Списание КЗ
- Бухгалтерский учет
- Налоговый учет
- - - * Налоговый кредит по покупкам до 01.07.15 г. налоговики предлагают уменьшать (в учете методом «сторно») на основании бухгалтерской справки (см. ИНК ГНС от 27.01.20 г. № 313/6/99-00-07-03-02-06/ІПК, ГФС от 30.07.19 г. № 3563/6/99-99-15-03-02-15/ІПК).
- Выводы

Статьи по теме

15.08.2025

Чат-бот: бухгалтерский и налоговый учет

Расскажем, как вести бухгалтерский и налоговый учет исходя из учетного статуса чат-бота и на какие моменты следует обратить особое внимание. Что такое чат-бот (или кто такой)? Чат-бот глазами бухгалтера В чем нюансы? Мы расскажем, как вести бухгалтерский и налоговый учет исходя из учетного статуса ...

20.06.2025

Резерв сомнительных долгов: что отражать в учетной политике

В статье рассмотрим, когда формируется резерв сомнительных долгов и какие методы его расчета существуют. Резерв сомнительных долгов необходим для правильного отражения дебиторской задолженности в финансовой отчетности. Его обязаны создавать все юрлица, кроме микропредприятий и непредпринимательских ...

20.06.2025

Резерв сомнительных долгов и курсовые разницы: нужно ли корректировать финрезультат?

У вас есть инвалютная дебиторская задолженность и к тому же сомнительная? Нужно ли при формировании резерва сомнительных долгов под такую задолженность корректировать его сумму на курсовые разницы? Для кого эта статья? Статья будет интересна плательщикам налога на прибыль, которые обязаны корректиро...

Популярное

20.06.2025

Резерв сомнительных долгов: в каких случаях предприятию выгодно его создавать

Расскажем, какие предприятия могут оптимизировать налог на прибыль путем создания резерва сомнительных долгов и как правильно сформировать этот резерв, чтобы не было претензий со стороны контролирующих органов. В чем состоит проблема: оптимизация объекта обложения налогом на прибыль для некоторых пр...

18.08.2025

Учет расходов на создание веб-сайта

В статье расскажем, что такое веб-сайт и как отражать в бухгалтерском и налоговом учете расходы на его создание. Сегодня веб-сайты используются с разными целями. Некоторые выполняют только представительские функции. Это может быть, например, сайт-визитка – электронный аналог традиционной бумаж...

20.06.2025

Как рассчитать резерв отпусков на дату баланса

В статье расскажем о порядке формирования резерва отпусков и регулярности его пересмотра. Нужно ли ежемесячно инвентаризовать резерв? Обеспечение на оплату отпусков формируется для равномерного распределения расходов на отпуска между отчетными периодами. Его создание – обязанность предприятия....

Новое

12.09.2025

Долг умершего физлица: когда можно списать и каковы налоговые последствия

В статье ответим на вопрос, нужно ли списывать долг умершего физлица, начисляется ли НДФЛ и военный сбор в таком случае и какова судебная практика по этому вопросу. Ситуация из практики. Предприятие предоставило возвратную финансовую помощь физлицу. Задолженность по ней – 200 тыс. грн. Однако ...

10.09.2025

5 ошибок налогоплательщиков в обзоре практики Верховного Суда за июль 2025 года

Каверзные вопросы налогообложения и аргументация ответов (ошибочных и правильных) – в нашем традиционном обзоре практики Верховного Суда по налоговым делам. Делай, что должно, и будь, что будет. (Марк Аврелий, II век н. э.) Является ли нарушением условий пребывания на упрощенной системе ...

01.09.2025

Апгрейд компьютерной программы

В статье рассмотрены нюансы отражения в бухучете и налогообложение апгрейда (обновления) компьютерной программы. Любой пользователь программного обеспечения регулярно сталкивается с его обновлением (антивирусные программы, бухгалтерские учетные программы и т. п.). Ведь меняется законодательство, обн...

Лучшие материалы

Коммерция | Учет, налоги и отчетность

Можно ли подписать э-ТТН позже дня завершения перевозки?

В статье ответим на вопросы: насколько важна в э-ТТН дата подписи, или же имеет значение только дата составления; будет ли действительна э-ТТН, если какая-то из сторон подписала ее не на дату перевозки, а через день-два после ее завершения. Посоветуем, как минимизировать риски. Товарно-транспор...

0 1 284

27.08.2025

Коммерция | Учет, налоги и отчетность

Вес (масса) груза и транспортного средства в ТТН: как указывать?

Статья содержит ответы на частые вопросы по заполнению реквизита ТТН, касающегося веса (массы) груза и транспортного средства. Товарно-транспортная накладная: заполнение, ответственность, риски Товарно-транспортная накладная: заполнение, ответственность, риски для сельхозпредприятий При заполнении ...

0 2 610

27.08.2025

Коммерция | Учет, налоги и отчетность

Обязательно ли указывать в ТТН номер из демографического реестра?

С введением с 03.01.2025 новой формы ТТН возникает немало вопросов. В статье мы акцентируем внимание только на одном из реквизитов – номере из демографического реестра для физического лица (водителя, грузоотправителя, грузополучателя или перевозчика, если они являются физическими лицами или ФЛ...

0 2 347

27.08.2025