Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Блицобзор ответов на актуальные селькохозяйственные вопросы

В текущем году мы предоставляли ответы на вопросы наших читателей, касающиеся отражения и налогообложения операций в отрасли растениеводства. Предлагаем блицобзор этих ответов, которые остаются актуальными и сегодня. № п/п Вопрос Ответ 1 ...

E Елена Жураковская

06.06.2016 494 0 2

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Списание кредиторской задолженности: что делать с НДС?

Сельхозпредприятие приобрело товар, отразило налоговый кредит по его стоимости, использовало товар в хозяйственной деятельности, но не заплатило за него. Через 3 года безнадежная задолженность списывается. Какими являются последствия по НДС для сельхозпредприятия? В соответствии с п. 198.3 Налоговог...

16.06.2016 325 0 1

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Как облагаются НДС операции с аграрными расписками?

Когда возникает объект обложения НДС при выдаче аграрных расписок и их погашении (выполнении)? Отношения, возникающие во время оформления, выдачи, обращения и исполнения аграрных расписок, регулируются Законом от 06.11.12 г. № 5479-VI «Об аграрных расписках» (далее – Закон № 5479). Напомним, аграрн...

15.06.2016 436 0 1

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

НДС-особенности экспорта сельхозпродукции

Для кого эта статья: для сельхозпредприятий – субъектов спецрежима по НДС, которые осуществляют или планируют осуществлять экспорт сельхозпродукции собственного производства. Возникновение налоговых обязательств Операция по экспорту является разновидностью операций по поставке (продаже) продукции. ...

01.06.2016 549 0 1

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Каковы последствия представления уточняющего расчета по НДС «на уменьшение»?

Сельхозпредприятие-спецрежимщик до 20.04.16 г. подало отчетность по НДС, а затем обнаружило, что в спецрежимной декларации (0121) был отражен не весь налоговый кредит, на который сельхозпредприятие имело право в марте, в связи с чем налоговые обязательства оказались завышенными. 25.04.16 г. (до пред...

30.05.2016 1037 0 1

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Сельхозпредприятие списало безнадежную задолженность: корректировать ли НДС?

Сельхозпредприятие-покупатель в 2013 году перечислило поставщику предоплату за товар и отразило налоговый кредит в декларации по НДС (0121). Однако товар поставщиком не был поставлен и средства не были возвращены. В 2016 году списывается безнадежная дебиторская задолженность. Нужно ли покупателю кор...

31.05.2016 188 0 1

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Аннулирование НДС-регистрации: как оформить и когда зарегистрировать налоговую накладную на «остатки»?

Сельхозпредприятие аннулирует свою регистрацию плательщиком НДС. Как правильно оформить налоговую накладную на остатки товаров и основных средств и в какие сроки ее зарегистрировать в Едином реестре налоговых накладных (далее – ЕРНН)? Согласно п. 184.7 Налогового кодекса (далее – НК) если до момента...

27.05.2016 1556 0 1

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Как облагать налогом доход, полученный физлицом в случае отчуждения имущественного пая?

Как облагать налогом доход, который выплачивается физическому лицу при заключении с ним договора об отчуждении имущественного пая. В соответствии с пп. 165.1.40 Налогового кодекса (далее – НК) в общий месячный (годовой) налого облагаемый доход налогоплательщика не включается сумма дохода, полученног...

25.05.2016 1306 0 1

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Прирост живой массы КРС молочного направления: выбираем метод оценки

Прирост живой массы крупного рогатого скота (далее – КРС) молочного направления – это основная продукция, которую получают от животных на выращивании и откорме. Порядок исчисления прироста в натуре и его документальное обеспечение мы рассматривали в материале «Определяем прирост живой массы КРС моло...

20.05.2016 747 0 2

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Изменение направления использования: можно ли откорректировать налоговый кредит?

Сельхозпредприятие продало часть минудобрений, которые ранее были им приобретены для использования в собственной сельхоздеятельности. Налоговый кредит по приобретенным минудобрениям был отражен в спецрежимной декларации по НДС. Имеет ли право сельхозпредприятие перенести НДС со стоимости реализованн...

17.05.2016 332 0 2

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Новая налоговая накладная: особенности для сельхозпредприятий

Для кого эта статья: для сельхозпредприятий, которые являются плательщиками НДС и субъектами спецрежима. Приказом Минфина от 31.12.15 г. № 1307 были утверждены новые формы налоговой накладной (далее – НН) и расчета корректировки (далее – РК), а также Порядок их заполнения (далее – Порядок № 1307). Н...

16.05.2016 296 0 2

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Использование средств со спецсчета: порядок и последствия

В связи с изменениями, произошедшими в порядке применения спецрежима по НДС с 01.01.16 г., у многих сельхозпредприятий возникает логичный вопрос: а изменились ли правила использования средств, аккумулируемых на спецсчете? Разберемся с этим в консультации. На какие цели можно использовать спецсредств...

16.05.2016 2571 0 3

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Отражать ли в приложении 9 спецдекларации условную продажу?

Нужно ли отражать в приложении 9 к спецрежимной декларации по НДС (0121) операции по условной продаже (т. е. начисление налоговых обязательств, не связанных с операциями по продаже товаров (услуг), которые осуществляются, в частности, согласно п. 198.5 Налогового кодекса (далее – НК)? Как предусмотр...

18.05.2016 582 0 2

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Сколько деклараций по НДС должно представлять сельхозпредприятие?

Должно ли сельхозпредприятие – субъект спецрежима по НДС представлять общую декларацию по НДС, если никаких операций, которые должны в ней отражаться, в отчетном периоде не было (т. е. пустую декларацию)? В соответствии с п. 49.2 Налогового кодекса (далее – НК) налогоплательщик обязан за каждый уста...

18.05.2016 196 0 3

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Все о четвертой группе единого налога

Плательщики единого налога (далее – ЕН) делятся на четыре группы в зависимости от объема дохода, количества наемных работников и вида деятельности. К четвертой группе единщиков относятся сельхозпредприятия. Именно о них и пойдет речь в этой консультации. Кто может стать единщиком четвертой группы ...

13.05.2016 39910 0 4

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Особенности отказа от НДС-регистрации сельхозпредприятием-спецрежимщиком

Для кого эта статья: для тех сельхозпредприятий, которые намерены либо отказаться от применения спецрежима по НДС, либо же вообще сняться с регистрации плательщиками НДС. Общий порядок получения и утраты статуса плательщика НДС, казалось бы, давно известен и будто бы четко прописан в Налоговом кодек...

10.05.2016 1045 0 2

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Составляем отчет о льготах за I квартал 2016 года

Для кого эта статья: для сельхозпредприятий, которые в I квартале 2016 года пользовались льготами по налогообложению. Порядок составления и представления Отчета Согласно пп. 16.1.6 Налогового кодекса (далее – НК) налогоплательщик (в т. ч. и сельскохозяйственный товаропроизводитель) обязан подавать ...

20.04.2016 15850 0 2

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Реализация соломы и навоза: каковы последствия по НДС для спецрежимщика?

Сельхозпредприятие – субъект спецрежима по НДС реализует солому, которая была получена от собственно выращенных зерновых культур, и навоз собственно выращенного крупного рогатого скота. Как отразить такие операции в отчетности по НДС? Напомним, что согласно п. 209.2 Налогового кодекса (далее – НК) ...

27.04.2016 910 0 2

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Переплату по НДС вернули на электронный счет: должен ли увеличиваться регистрационный лимит?

По заявлению плательщика переплата по НДС была зачислена на счет плательщика в системе электронного администрирования НДС (далее – СЭА НДС), но не был увеличен на эту сумму регистрационный лимит. Должна ли сумма возвращенной переплаты увеличивать показатель ∑ПопРах? В соответствии с п. 43.4 Налогов...

13.04.2016 1502 0 2

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Используем земельный пай: как не потерять право на спецрежим

На сегодняшний день актуальным вопросом для сельхозпредприятий остается вопрос регистрации прав на земельные участки и доли (паи), которые ими используются. С 01.01.16 г. из ст. 2921 Налогового кодекса (далее – НК) исключена норма, предусматривающая, что права собственности/пользования земельными уч...

05.04.2016 316 0 1

Налогообложение сельскохозяйственных предприятий