Подання уточнюючого розрахунку за ф. № 1ДФ за періоди, за якими минув строк позовної давності, не передбачено

Подання податковим агентом уточнюючого податкового розрахунку за ф. № 1ДФ за періоди, за якими минув строк позовної давності (1095 днів), Податковим кодексом України не передбачено. Відповідно до п.50.1 ст.50 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та допо...

B Бухгалтерський огляд

21.07.2016 349 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

«Загублена» до 1095 днів податкова накладна може потрапити до кредиту через «уточненку»

Відповідно до п. 198.6 ст. 198 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ (далі – ПКУ) якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних...

07.07.2016 333 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Звіт про суми податкових пільг: чи враховувати показники уточнюючих розрахунків?

Чи включаються до розрахунку суми податкової пільги при заповненні звіту про суми податкових пільг показники уточнюючих розрахунків податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок? Якщо звіт про суми податкових пільг заповнюється на підставі даних, відображених в ...

04.07.2016 298 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо відображення на електронному рахунку СЕА ПДВ коштів у зв'язку з поданням уточнюючого розрахунку

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 25.05.2016 р. № 11362/6/99-99-15-03-02-15 Про розгляд звернення Державна фіскальна служба України розглянула звернення платника податку щодо можливості відображення на електронному рахунку у системі електронного адміністрування ПДВ коштів, сплачени...

30.06.2016 284 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Якщо податкові зобов'язання при отриманні послуг від нерезидента не були задекларовані

Чи має право платник податку сформувати податковий кредит шляхом подання уточнюючого розрахунку, якщо податкові зобов’язання при отриманні послуг від нерезидента на митній території України помилково не були задекларовані в період їх отримання? Податківці у ЗІР, категорія 101.14 зазначили наступне....

24.06.2016 293 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Самостійне виправлення помилок з ПДВ через уточнюючий розрахунок

В уточнюючому розрахунку податкових зобов’язань з податку на додану вартість у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок (далі – уточнюючий розрахунок) відображаються всі заповнені рядки податкової декларації (далі – декларація), що уточнюється, - звертають увагу фахівці ГУ ДФС у ...

22.06.2016 2470 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Виправлення показників додатку ТЦ до декларації з з податку на прибуток

Як в уточнюючій Податковій декларації з податку на прибуток підприємств здійснюється виправлення показників додатка ТЦ «Самостійне коригування податкових зобов’язань платника податку з метою трансфертного ціноутворення», що призвели до заниження податкового зобов’язання з податку на прибуток? Якщо ...

03.06.2016 557 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Які наслідки подання уточнюючого розрахунку з ПДВ «на зменшення»?

Сільгосппідприємство-спецрежимник до 20.04.16 р. подало звітність з ПДВ, а потім виявило, що в спецрежимній декларації (0121) було відображено не весь податковий кредит, на який сільгосппідприємство мало право в березні, через що податкові зобов’язання виявилися завищеними. 25.04.16 р. (до граничног...

30.05.2016 1052 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо застосування штрафів до платника податку за технічну помилку при заповненні декларації з податку на прибуток

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 20.05.2016 № 11077/6 / 99-99-15-02-01-15 ТОВ Головне управління ДФС у м. Києві Про розгляд листа Державна фіскальна служба України, керуючись ст.52 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ (далі – Кодекс), розглянула лист … щодо застосування штрафн...

26.05.2016 1569 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Самостійно виправляємо помилки, виявлені після 01.02.2016, в уточнюючому розрахунку з ПДВ

Яким чином заповнюється уточнюючий розрахунок податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок, допущених у періодах до 01.01.2016, які виявлені після 01.02.2016? З метою забезпечення реалізації права платників податків на самостійне виправлення помилок, наданого с...

26.05.2016 172 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Про подання декларації з прибутку та фінзвітності

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 08.04.2016 №7864 / 6 / 99-99-19-02-02-15 Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо подання податкової декларації з податку на прибуток і фінансової звітності та, керуючись ст. 52 Податкового кодексу України (далі – Кодекс), повідомляє. Закон...

18.04.2016 424 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Сільгоспники повинні сплатити 3% штраф за уточнення спецрежимної декларації

Судді ВСУ підтримали позицію податківців щодо сплати аграріями штрафних санкцій у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок. На їхню думку, при наданні уточнюючого розрахунку до спецрежимної декларації з ПДВ на збільшення податкових зобов'язань сільгоспник повинен сплатити 3% штрафу. ...

15.04.2016 263 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Помилка у додатку 1 до декларації з ПДВ: як виправити?

Яким чином виправити помилку, допущену у додатку 1 до податкової декларації з ПДВ, яка вплинула/не вплинула на числові показники податкової декларації з ПДВ? Податківці у ЗІР, категорія 101.20 нагадали: Розрахунок коригування сум ПДВ (Д1) (далі – Розрахунок коригування) є складовою податкової декла...

14.04.2016 2078 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Уточнюємо уточнюючий розрахунок з ПДВ: особливості

Фіскалів запитали: який порядок виправлення помилки у рядку 18.3 уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у разі невірного нарахування (ненарахування) платником податку суми штрафу? Податківці відповіли (ЗІР, категорія 101.23). Відповідно до п. 50.1 ПКУ платник податків, який с...

07.04.2016 581 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Заповнено колонку 6 уточнюючого розрахунку - мають бути додатки!

Чи додаються відповідні додатки до уточнюючого розрахунка у разі виправлення помилок у рядках поданої раніше декларації? Виправлення помилок проводиться шляхом подання уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок, до якого у разі зап...

03.03.2016 232 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як внести зміни до річної прибуткової декларації, що пов'язані з уточненням показників фінзвітності?

ДФС у листі від 04.02.2016 р № 2335/6 / 99-99-19-02-01-15 надала роз'яснення щодо відображення у податковій звітності з податку на прибуток 2015 року скоригованих даних фінансової звітності. Внесення змін до задекларованих показники податкової звітності в зв'язку з уточненням показни...

03.03.2016 380 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Уточняющий расчет к декларации по НДС по новой форме

Сумцова Ольга, налоговый эксперт Если вы допустили ошибку в декларации по НДС, то помните, что исправлять ее придется уже новым УР, форма которого утверждена приказом № 21*. И здесь возникает уже знакомая нам проблема: строки нового УР не соответствуют строкам прежней формы д...

17.02.2016 1457 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Уточнюючий розрахунок у разі самостійного виправлення помилок разом із Декларацією з ПДВ не подаємо

Із прийняттям нового Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 р. № 21 (далі — Порядок № 21), який чинний із 01.02.2016 р., уточнюючий розрахунок до Декларації з ПДВ став самостійним документом і...

02.02.2016 206 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Контролери допускають погашення зобов’язань з ПДВ наявними в інтегрованих картках платників непогашеними залишками бюджетного відшкодування

У листі ДФСУ від 14.01.2016 р. № 550/6/99-99-19-03-02-15, зокрема, повідомляється: для перерахування до бюджету суми ПДВ, визначеної в податковій звітності платника за результатами звітного періоду, платнику необхідно у строки, установлені ПКУ для самостійної сплати податкових зо...

27.01.2016 142 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Виправлення самостійно виявлених помилок у Розрахунку частини чистого прибутку (доходу), що підлягає сплаті до держбюджету унітарними підприємствами

Лист ДФС від 28.12.2015 № 27861/6/99-95-42-03-15 Державна фіскальна служба України розглянула лист …щодо виправлення самостійно виявлених помилок у Розрахунку частини чистого прибутку (доходу), що підлягає сплаті до державного бюджету державними унітарними підприємствами та їх об’єднаннями і пові...

06.01.2016 309 0 0

Page №14 | уточнюючий розрахунок