Як внести зміни до річної прибуткової декларації, що пов'язані з уточненням показників фінзвітності?

ДФС у листі від 04.02.2016 р № 2335/6 / 99-99-19-02-01-15 надала роз'яснення щодо відображення у податковій звітності з податку на прибуток 2015 року скоригованих даних фінансової звітності. Внесення змін до задекларованих показники податкової звітності в зв'язку з уточненням показни...

B Бухгалтерський огляд

03.03.2016 377 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Уточняющий расчет к декларации по НДС по новой форме

Сумцова Ольга, налоговый эксперт Если вы допустили ошибку в декларации по НДС, то помните, что исправлять ее придется уже новым УР, форма которого утверждена приказом № 21*. И здесь возникает уже знакомая нам проблема: строки нового УР не соответствуют строкам прежней формы д...

17.02.2016 1453 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Уточнюючий розрахунок у разі самостійного виправлення помилок разом із Декларацією з ПДВ не подаємо

Із прийняттям нового Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 р. № 21 (далі — Порядок № 21), який чинний із 01.02.2016 р., уточнюючий розрахунок до Декларації з ПДВ став самостійним документом і...

02.02.2016 202 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Контролери допускають погашення зобов’язань з ПДВ наявними в інтегрованих картках платників непогашеними залишками бюджетного відшкодування

У листі ДФСУ від 14.01.2016 р. № 550/6/99-99-19-03-02-15, зокрема, повідомляється: для перерахування до бюджету суми ПДВ, визначеної в податковій звітності платника за результатами звітного періоду, платнику необхідно у строки, установлені ПКУ для самостійної сплати податкових зо...

27.01.2016 139 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Виправлення самостійно виявлених помилок у Розрахунку частини чистого прибутку (доходу), що підлягає сплаті до держбюджету унітарними підприємствами

Лист ДФС від 28.12.2015 № 27861/6/99-95-42-03-15 Державна фіскальна служба України розглянула лист …щодо виправлення самостійно виявлених помилок у Розрахунку частини чистого прибутку (доходу), що підлягає сплаті до державного бюджету державними унітарними підприємствами та їх об’єднаннями і пові...

06.01.2016 307 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

За складеними, але не отриманими документами, витрати не визнають

Лист ГУ ДФС у м. Києві від 20.11.2015 № 17816/10/26-15-15-03-11 Податківці проти відображення витрат в бухгалтерському обліку в поточному періоді, якщо первинний документ для їх підтвердження отримано із запізненням у наступному періоді. Тож, на думку податківців, якщо первинні документи, що підтв...

26.11.2015 23 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи підлягає коригуванню сума, на яку платник ПДВ має право зареєструвати податкові накладні в ЄРПН, у разі уточнення звітності за червень

ДФСУ в листі від 09.11.2015 р. № 23850/6/99-99-19-03-02-15 роз’яснила: сума податку, на яку платник податку має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування до податкових накладних в ЄРПН, збільшується на суму від'ємного значення, що задекларована платником под...

19.11.2015 23 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Виправлення ПДВ-помилок через уточнюючий розрахунок: які рядки заповнити

Які рядки в уточнюючому розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок потрібно заповнювати – усі, чи тільки ті, якими виправляються помилки, допущені у раніше поданій декларації? В уточнюючому розрахунку податкових зобов’язань з податку на додану варт...

12.11.2015 19 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Про подання звітності з ПДВ суб’єктом господарювання, реєстрацію платника ПДВ якого анульовано

У разі анулювання реєстрації особи як платника податку на додану вартість останнім звітним (податковим) періодом є період, який розпочинається від дня, що настає за останнім днем попереднього податкового періоду, та закінчується днем анулювання реєстрації. Такий порядок встановлено пунктом 184....

04.11.2015 31 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

У разі несплати податкових зобов’язань до 1 вересня пеня нараховується за весь строк

ДФС у листі Про порядок нарахування пені від 09.10.2015 р. № 21492/6/99-99-15-04-02-15 попередила платників, що, надаючи 9 вересня уточнюючий розрахунок за I квартал 2015 року, пеню необхідно нараховувати за 111 календарних днів (п. 57.1 ГЛАВА 4. ВИЗНАЧЕННЯ СУМИ ПОДАТКОВИХ...

20.10.2015 13 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Збільшення від’ємного значення ПДВ до 01.02.2015: відображаємо в декларації

Податківці серед іншого роз'яснили, в якому рядку декларації відображається збільшення від’ємного значення у періоді ПДВ до 01.02.2015 р. при поданні уточнюючого розрахунку ДФС у Рівненській області у листі від 02.10.2015 р. № 1862/10/17-00-15-01-07 розглянула кілька питань щодо адміністрування ПДВ...

13.10.2015 42 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Безнадійна дебіторська заборгованість: податкові наслідки в частині ПДВ

З метою виключення зі складу податкового кредиту суми ПДВ, яка визначена по операціях зі списання безнадійної дебіторської заборгованості, є можливість подати уточнюючий розрахунок до декларації з ПДВ того періоду, в якому виникла така заборгованість ДФС у Харківській області у листі від 17.09.2015...

12.10.2015 12 0 0

Перевірки

Чи можна подати уточнюючий розрахунок, якщо призначена перевірка?

Платник податків, виявивши помилку в раніше поданій податковій декларації, подав до цієї декларації уточнюючий розрахунок. Але орган ДФС відмовився прийняти його, обґрунтувавши свою відмову тим, що платник податків не має права подавати уточнюючий розрахунок, оскільки на момент його подання призначе...

08.10.2015 1038 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Виправляємо помилки в декларації з ПДВ «0140»: нюанси від податківців

ДФСУ в листі від 29.09.2015 р № 20615/6/99-99-19-03-02-15 розглянула порядок відображення в декларації з ПДВ зменшення суми податку, яка до 01.01.2015 р підлягала перерахуванню на спеціальний рахунок переробного підприємства і до спеціального фонду державного бюджету і була задекларована у под...

08.10.2015 132 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Виправлення помилок у раніше поданій податковій декларації: протягом якого строку

Платник податків у разі самостійного виявлення помилок у раніше поданій ним податковій декларації, звіту про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації (крім обмежень, визначених ст. 50 Податкового кодексу України (далі — ПКУ)) (з урахуванням строку давності 1095 днів, а у разі прове...

05.10.2015 19 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Виправлення помилок у декларації з ПДВ, допущених до 1 лютого, починаючи з липня 2015 р.

Який порядок виправлення помилок в податковій звітності з ПДВ, допущених в звітних періодах до 01.02.2015, починаючи з липня 2015 року? Відповідно до п. 50.1 #205 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) та п. 1 розд. IV Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додан...

10.08.2015 7 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коли настає відповідальність за подання уточнюючого податкового розрахунку за формою №1ДФ

Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку затверджено наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 № 4 (далі – Порядок). Згідно з п.4.2 розділу IV Порядку...

05.08.2015 6 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Сума ПДВ з митної декларації не включена до податкового кредиту: чи можна подати уточнюючий розрахунок?

Чи має право платник ПДВ подати уточнюючий розрахунок та включити до складу податкового кредиту суму ПДВ, зазначену у МД та сплачену при імпорті товарів, необоротних активів, у разі якщо така сума ПДВ не була включена до складу податкового кредиту? Так, має право, але з урахуванням строків дав...

04.08.2015 15 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Податкові накладні, складені до 01.01.2015 р., формують податковий кредит тільки шляхом подання уточнюючих розрахунків

3 урахуванням змін, внесених до пункту 198.6 статті 198 Податкового Кодексу України, з 01.01.2015 р. втратила чинність норма, згідно з якою у разі, якщо платник податку ПДВ не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму ПДВ на підставі отриманої податкової накладної, таке п...

28.07.2015 12 0 0

Новини законодавства

Закон о налоговом компромиссе опубликован и вступает в силу с 17 января

Закон Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно особенностей уточнения налоговых обязательств по налогу на прибыль предприятий и налогу на добавленную стоимость в случае применения налогового компромисса» от 25.12.2014 г. № 63-VIII опубликован в газете «Голос України» №...

17.01.2015 90 0 0

Page №14 | уточнюючий розрахунок