Складаємо розрахунки коригування до зведених податкових накладних

Розрахунок коригування до податкової накладної: заповнення у різних ситуаціях Як анулювати помилкову податкову накладну Розрахунки коригування за новими правилами Складаємо розрахунки коригування за новою формою Що змінилося в новій формі податкової накладної та розрахунку коригування У цій статті ...

O Ольга Озерна

06.08.2019 1380 0 3

Облік, податки та звiтнiсть

Помилка в коді ознаки зведеної ПН

Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків У консультації розповімо, що таке код ознаки зведеної податкової накладної (далі – ПН), у яких випадках та який саме код присвоюється, а також як ставиться ДФС до помилки, допущеної в такому коді. У випадку складання зведеної ПН у графі «Зв...

24.07.2019 601 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Як заповнювати графу 4 зведеної ПН

Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків Розглянемо особливості оформлення зведеної податкової накладної (далі – ПН) згідно з п. 198.5, 199.1 ПК. Насамперед нагадаємо, що за цими нормами зведена ПН складається для нарахування податкових зобов’язань, якщо товари (послуги), необоро...

24.07.2019 381 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Зведена ПН на ритмічні постачання: ураховуємо передоплати

Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків У консультації розповімо, які особливості оформлення зведеної податкової накладної (далі – ПН) за ритмічними або безперервними постачаннями, які помилки допускають бухгалтери на практиці та чим вони чреваті. Насамперед зазначимо, що зведені ПН, п...

24.07.2019 1079 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Які помилки в РК призводять до відмови в його реєстрації

Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків У консультації розповімо, які помилки, допущені при заповненні розрахунку коригування (далі – РК), можуть перешкодити його реєстрації в ЄРПН. Насамперед нагадаємо особливості заповнення деяких реквізитів РК. Тип причини коригування Умовні коди ...

24.07.2019 330 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Безпідставно складена зведена ПН на компенсуючі ПДВ-зобов'язання: як заповнити РК

Як заповнити розрахунок коригування до зведеної податкової накладної, безпідставно складеної відповідно до п. 199.1 ПКУ та зареєстрованої в ЄРПН? Якщо платник ПДВ відповідно до вимог п. 199.1 ПКУ безпідставно склав та зареєстрував в ЄРПН зведену податкову накладну, то він має скласти розрахунок кор...

18.07.2019 247 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Підсумкові та зведені податкові накладні: коли їх складають

Із цієї статті ви дізнаєтеся: у яких випадках платники ПДВ повинні або мають право складати зведені податкові накладні (далі – ПН), а також які особливості їх заповнення. Випадки оформлення зведених ПН Як установлено п. 201.1 Податкового кодексу (далі – ПК), постачальник товарів (послуг...

09.07.2019 5620 0 2

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Актуальні запитання щодо складання ПН та РК

На консультаційну лінію «Uteka» щодня надходить чимало запитань про складання та реєстрацію податкових накладних та розрахунків коригування (далі – ПН, РК). Відповіді на найбільш актуальні з них ми надамо у цій консультації. Сільгосппідприємство надає послуги зі зберігання зерна на...

18.06.2019 2621 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Несвоєчасна реєстрація зведеної ПН: чи буде штраф?

В Індивідуальній податковій консультації Дфс від 24.05.19 р. № 2365/6/99-99-15-03-02-15/ІПК (далі – ІПК № 2365) розглянуто питання, пов’язані з формуванням ліміту реєстрації і застосуванням штрафу за невчасну реєстрацію податкових накладних (далі – ПН), оформлених згідно п. 198.5 П...

14.06.2019 312 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Зведена податкова накладна: особливості коригування

У разі здійснення коригування сум податкових зобов’язань, а також у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, не пов’язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, відповідно до ст. 192 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) постачальн...

27.05.2019 1307 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Постачання телекомунікаційних послуг та послуг мобільного зв’язку: складаються дві податкові накладні

«Електронні витрати» підприємства: мобільний зв’язок, Інтернет, сайт Індивідуальна податкова консультація Державної фіскальної служби України від 13.11.18 р. № 4811/6/99-99-15-03-02-15/ІПК Державна фіскальна служба України розглянула звернення щодо порядку віднесення операцій з По...

22.05.2019 202 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Витрати на мобільний зв’язок: звично, але не без проблем

Офісні витрати: як вести облік топ-об’єктів «Електронні витрати» підприємства: мобільний зв’язок, Інтернет, сайт Без мобільного зв’язку не обходиться сьогодні жодне підприємство. Скажемо більше – деякі (особливо ті, хто не займається продажем товарів, робіт або п...

17.05.2019 2241 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Не зазначено код ознаки у зведеній ПН: як виправити цю помилку?

В Індивідуальній податковій консультації від 18.04.19 р. № 1671/6/99-99-15-03-02-15/ІПК ДФС (далі – ІПК № 1671) розглянуто, зокрема, особливості виправлення помилок у зведених податкових накладних (далі – ПН), оформлених на безперервні або ритмічні постачання товарів (послуг) згідно з п....

16.05.2019 1609 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як виправити помилку у зведеній ПН

В Індивідуальній податковій консультації ДФС від 25.03.19 р. № 1232/6/99-99-15-03-02-15/ІПК розглянуто таку ситуацію. Платник ПДВ оформив зведену податкову накладну (далі – ПН) згідно з п. 198.5 Податкового кодексу (далі – ПК), у якій допустив дві помилки, а саме: неправильно нарахов...

11.05.2019 843 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

ФОП здійснює роздрібну торгівлю товарами: чи можна складати зведену ПН

ФОП - платник ПДВ у разі постачання товарів, база оподаткування яких визначена відповідно до ст. 188 і ст. 189 ПКУ, перевищує фактичну ціну постачання таких товарів, може скласти не пізніше останнього дня місяця, в якому здійснено такі постачання, зведену податкову накладну з урахуванням сум по...

07.05.2019 1014 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Безпідставно складена зведена ПН: як заповнити РК

Платник ПДВ відповідно до вимог п. 198.5 ПКУ безпідставно склав та зареєстрував в ЄРПН зведену податкову накладну. Відповідно, щоб анулювати таку податкову накладну платник має скласти розрахунок коригування, в якому виводяться в «0» показники щодо товарів/послуг, зазначених в такій пода...

17.04.2019 449 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Нестачі зерна при експорті: оподаткування та облік

Енциклопедія валютних операцій – 2019 У цій консультації ми розкажемо, як оподатковувати та відображати в обліку постачальника нестачі зерна, відвантаженого на експорт. Момент переходу права власності Сільгосппідприємства, що укладають ЗЕД-контракти на постачання зерна на експорт, часто п...

08.04.2019 1182 0 1

Господарські операції

Змінилася вартість товарів/послуг: як скласти РК до зведеної ПН (п. 199.1 ПК)

Заповнення ПН/РК на всі випадки життя Аналіз змін в нових формах податкової накладної і розрахунку коригування Акценти цієї статті: як оформити розрахунок коригування (далі – РК) до зведеної податкової накладної (далі – ПН), до якої вже був оформлений РК за результатами річного перераху...

21.03.2019 422 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Реєстрація РК до зведених ПН: заповнення графи 4

Складаємо розрахунки коригування до зведених податкових накладних Особливості заповнення зведених податкових накладних (далі – ПН), які оформляються згідно з п. 198.5, 199.1 Податкового кодексу (далі – ПК), наведені в п. 11, пп. 3, 10 п. 16 Порядку, затвердженого наказом Мінфіну від 31.1...

21.03.2019 291 0 0

Господарські операції

Компенсуючі податкові зобов'язання: нарахування та коригування

ПДВ: останні зміни в практичних ситуаціях У консультації розглянемо, у яких випадках слід нараховувати податкові зобов'язання згідно з п. 198.5, 199.1 ПК, як визначити базу оподаткування, як оформити податкову накладну та розрахунок коригування до неї (далі – ПН, РК). Нарахування податкових зо...

11.03.2019 2355 0 1

зведена податкова накладна