ПДВ: відображення податкових зобов’язань в декларації при помилковому (повторному) складанні та реєстрації ПН

У випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг) та реєстрації їх в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН), платник податку, з метою виправлення допущеної ...

Редакція

17.07.2019 341 0 0

Господарські операції в агросекторі

Складаємо первинні документи щодо оренди майна

Для кого ця стаття: для всіх підприємств, які надають та/або отримують необоротні активи в операційну оренду. Із цієї статті ви дізнаєтеся: які первинні документи слід оформлювати під час орендних відносин, щоб не порушити бухгалтерського та податкового законодавства. Загальні положення Попри змін...

15.07.2019 1953 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Особу анульовано як платника ПДВ: нарахування податкових зобов’язаннь на дебіторську заборгованість

Відповідно до п. 184.7 ст. 184 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями якщо товари/ послуги, необоротні активи, суми ПДВ по яких були включені до складу податкового кредиту, не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльно...

15.07.2019 130 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Роздача товару в ході рекламної акції: чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання

На практиці ситуація, коли підприємство в ході рекламної акції безплатно роздає зразки товарів або готової продукції, зустрічається дуже часто. І відповідно, у підприємства виникає запитання: чи потрібно в цій ситуації нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ? Безплатна роздача товарів є опе...

12.07.2019 926 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

ПДВ-наслідки придбання паливно-мастильних матеріалів

При здійсненні платником ПДВ операції з придбання ПММ підставою для нарахування ним сум ПДВ, які відносять до складу податкового кредиту, є податкова накладна, складена і зареєстрована в ЄРПН постачальником ПММ. Якщо в подальшому ПММ передають контрагенту (виконавцю) виключно для використання їх пі...

10.07.2019 290 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Замовник відмовляється підписувати акт виконаних робіт: що з ПДВ?

Сільгосппідприємство виконало для іншого підприємства роботи згідно з укладеним договором підряду та склало акт приймання-передачі виконаних робіт. Проте замовник має претензії до якості робіт, тому відмовляється оплачувати їх та підписувати акт. Чи потрібно сільгосппідприємству складати податкову н...

09.07.2019 4690 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Підсумкові та зведені податкові накладні: коли їх складають

Із цієї статті ви дізнаєтеся: у яких випадках платники ПДВ повинні або мають право складати зведені податкові накладні (далі – ПН), а також які особливості їх заповнення. Випадки оформлення зведених ПН Як установлено п. 201.1 Податкового кодексу (далі – ПК), постачальник товарів (послуг...

09.07.2019 5724 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи потрібно нараховувати ПДВ-зобов'язання при отриманні авансу до реєстрації платником ПДВ

Якщо перша подія - отримання коштів від покупця відбулася до дати реєстрації товариства як платника ПДВ, податкове зобов’язання на дату здійснення другої події - відвантаження товару покупцю - не нараховується, а підстави для складання податкових накладних відсутні. При цьому о...

25.06.2019 694 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Отримання поточних трансфертів з бюджету: що з ПДВ

Згідно з нормами чинного законодавства платники податку зобов’язані самостійно декларувати свої податкові зобов’язання та визначити сутність і відповідність здійснюваних ними операцій тим, які перераховані Податковим кодексом України (далі – ПКУ). При цьому п. 44.1 ст. 44 ПКУ визн...

11.06.2019 155 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Ліквідація основних засобів: коли не нараховуємо податкові зобов’язання з ПДВ

1. Якщо основні виробничі засоби або невиробничі засоби ліквідуються у зв’язку з їх знищенням або зруйнуванням унаслідок дії обставин непереборної сили 2. Якщо така ліквідація здійснюється без згоди платника податку, у тому числі в разі викрадення необоротних активів 3. Якщо пла...

05.06.2019 259 0 1

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Відображення деяких операцій у додатку 5 до декларації з ПДВ

Для кого ця стаття: для платників ПДВ, які виписують податкові накладні (далі – ПН) на себе та відображають податковий кредит на підставі замінників ПН. Із цієї статті ви дізнаєтеся: як у додатку 5 до декларації з ПДВ (далі – додаток 5, декларація) відображаються операції з нарахування ...

28.05.2019 812 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Критий ринок: як отримати право на преференцію з податку на нерухомість

Підтвердженням права на застосування преференції з податку на нерухомість, надану пп. «е» пп. 266.2.2 ст. 266 ПКУ до приналежної підприємству будівлі критого ринку, є реєстрація у Держземкадастрі України земельної ділянки з функціональним використанням, наприклад «для будівництва т...

24.05.2019 332 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як скласти РК за рішенням суду

У графі 2.1 розділу Б такого РК вказують код причини коригування, який відповідає причині, з якої здійснюється таке коригування. При коригуванні на підставі судового рішення, графу 2.1 необхідно заповнити виходячи: з того, у зв’язку з чим суд прийняв таке рішення; із суті господарських оп...

20.05.2019 337 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

За виконані роботи – розрахунок бюджетними коштами: що з ПДВ

Враховуючи те, що п. 187.7 ПКУ визначений особливий порядок виникнення податкових зобов’язань у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів, а не визначено, що на зазначені операції поширюється касовий метод, дата виникнення права на податковий кредит при здійсненні оп...

16.05.2019 769 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Податок на додану вартість: коригування податкових зобов’язань

Головне управління ДФС у Дніпропетровській області нагадує, якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постач...

15.05.2019 311 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Поставка товарів на умовах DDP: яка дата визначення ПДВ-зобов’язань?

З метою оподаткування ПДВ операцій з постачання товарів, оплата за які не відбулася, датою виникнення податкових зобов'язань з ПДВ вважається дата, на яку припадає початок передачі товару від постачальника або безпосередньо покупцю, або організації, яка здійснюватиме доставку покупцю такого товару (...

25.04.2019 354 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Аванс за послуги кількома платежами: як правильно складати ПН

Постачальник послуг зобов’язаний за правилом «першої події» визначити податкові зобов’язання з ПДВ та скласти і зареєструвати в ЄРПН податкову накладну у встановлені ПКУ терміни на покупця таких робіт/послуг. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТ...

24.04.2019 415 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Топ-3 податкові помилки щодо оренди нерухомого майна

Виправлення помилок в обліку та звітності: практичне керівництво Ця стаття стане у пригоді всім платникам податків (та їхнім бухгалтерам), які здійснюють (або планують) господарські операції з оренди нерухомості або мають у власності будівлі. У ній розглянуто деякі типові помилки в податковому облік...

23.04.2019 1038 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Перехід на МСФЗ і коригування прибуткової декларації: точки перетину

Уточнення за звітні періоди, що передують переходу на МСФЗ, здійснюються платником у разі виявлення помилок, зокрема у фінансовій звітності, що призвели до зниження/завищення податкових зобов'язань з податку на прибуток. ОФІС ВЕЛИКИХ ПЛАТНИКІВ ПОДАТКІВ ДЕРЖАВНОЇ ФІСКАЛЬНОЇ СЛУЖБИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДА...

19.04.2019 304 0 0

Облік ПДВ.

Платні послуги бюджетних установ: облік ПДВ

Питання відображення в бухобліку ПДВ комерційними підприємствами регулюються Інструкцією з бухгалтерського обліку податку на додану вартість, затвердженою наказом Мінфіну від 01.07.97 р. № 141 (далі – Інструкція № 141). На жаль, для суб’єктів держсектору на сьогодні немає окремого нормат...

17.04.2019 735 0 1

Page №28 | податкове зобов’язання