Тема:
Чи є право на податковий кредит при безплатному отриманні товару від нерезидента?
Оподаткування господарських операцій: практичні ситуації Імпорт безплатного товару Підприємство імпортує товар, який нерезидент передає йому безплатно. Чи має підприємство право відобразити податковий кредит при отриманні цього товару? Чи потрібно нараховувати компенсуючі податкові зобовязання згід...
Зінаїда Омельницька
08.10.2019 692 0 0
Що загрожує підприємству у випадку несвоєчасної ПДВ-реєстрації?
Оподаткування господарських операцій: практичні ситуації Платник ПДВ порушив строки реєстрації Підприємство досягло обсягу оподатковуваних постачань, але заяву на реєстрацію платником ПДВ подало несвоєчасно. Які наслідки такої запізнілої ПДВ-реєстрації? Суб’єкт господарювання (далі – С...
08.10.2019 233 0 0
Коли виникають податкові зобов’язання та податковий кредит із ПДВ при імпорті та експорті товарів?
Оподаткування господарських операцій: практичні ситуації ПДВ на товари: особливості експорту та імпорту Підприємство планує здійснювати імпорт та експорт товарів. Коли за цими операціями виникають податкові зобов’язання та податковий кредит? Який документ є підставою для відображення податков...
08.10.2019 2617 0 0
Відшкодування суми збитків, завданих у ДТП
Кошти, що надходять платнику ПДВ на банківський рахунок як відшкодування збитків за пошкоджене або знищене майно (без урахування штрафних санкцій і пені), розцінюються як компенсація вартості такого майна та відповідно включаються до бази оподаткування ПДВ. При цьому норми п. 198.5 ст. 198 ПКУ у та...
25.09.2019 525 0 0
Особливості складання податкових накладних філіями підприємств
Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків Розрахунок коригування до податкової накладної: заповнення у різних ситуаціях Відповідно до ПКУ платниками ПДВ можуть бути лише юридичні особи, а філії не є самостійними платниками ПДВ і не підлягають реєстрації як платники ПДВ. Головне підприємство,...
24.09.2019 845 0 0
Реорганізація платника ПДВ – «касовика»: що з податковим кредитом правонаступника?
Сума від’ємного значення, що підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду платника ПДВ, що реорганізується шляхом: приєднання, злиття, перетворення, - підлягає перенесенню до складу податкового кредиту правонаступника у наступному періоді п...
24.09.2019 194 0 0
Компенсація збитків за пошкоджені сільхозпосіви: чи нараховувати ПДВ?
Оподаткування відшкодування за псування посівів Платник податку, який отримав від компанії з видобування корисних копалин, яка здійснила пошкодження посівів сільськогосподарських культур при установці бурового обладнання, оплату за заподіяну шкоду, повинен нарахувати податкові зобов’язання, ск...
18.09.2019 739 0 2
Дата сплати податкових зобов’язань у заяві про анулювання реєстрації платника ПДВ
У заяві про анулювання реєстрації платника ПДВ за формою № 3-ПДВ платник податку повинен вказати, зокрема, дату сплати податкових зобов’язань. У даному випадку під датою сплати податкових зобов’язань розуміють дату сплати податкових зобов’язань, які задекларовані платником в подан...
18.09.2019 172 0 0
Зареєструвалися платником ПДВ не з першого числа: коли вперше звітувати
реєстрація осіб платниками ПДВ, перереєстрація платників ПДВ проводяться шляхом внесення записів до Реєстру платників ПДВ із формуванням за кожним таким записом окремого ідентифікатора. Особа є зареєстрованою платником ПДВ з відповідної дати реєстрації, внесеної до Реєстру (п. 3.1 Положення №1130). ...
16.09.2019 178 0 0
Про необхідність реєстрації платником ПДВ надавачів медичних послуг
Податок на додану вартість (ПДВ) - це непрямий податок, який входить в ціну товарів (робіт, послуг) та сплачується покупцем, але його облік та перерахування до державного бюджету здійснює продавець (податковий агент). Пунктом 1 статті 181 Податкового кодексу України визначено, що у разі якщо з...
13.09.2019 319 0 0
Чи обов’язковим є для суб’єкта господарювання отримання витягу з реєстру платників ПДВ?
Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо обліку та реєстрації платників податків та удосконалення деяких положень» від 24.10.2013 р. № 657-VII скасовано такі документи, як свідоцтво про реєстрацію особи платником ПДВ та свідоцтво про реєстрацію як суб’...
13.09.2019 259 0 0
Позитивна податкова історія: що важливо знати платникам ПДВ
Показники для визначення позитивної податкової історії платника податку на додану вартість (далі – ПДВ) Державна фіскальна служба (далі – ДФС) розраховує до 10 числа кожного місяця, що настає за звітним. Вони доступні для платника ПДВ в Електронному кабінеті. Яким критеріям повинен відпо...
12.09.2019 2785 0 0
Що чекає за нереєстрацію платником ПДВ
Під обов’язкову реєстрацію як платника ПДВ підпадає особа, у якої загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню ПДВ, у тому числі з використанням локальної або глобальної комп’ютерної мережі, нарахована (сплачена) такій особі протягом оста...
09.09.2019 159 0 1
Коли можливе анулювання реєстрації платника ПДВ за власним бажанням
У разі, якщо у платника податку загальний обсяг оподатковуваних ПДВ операцій з постачання товарів/послуг за останні 12 календарних місяців був менший від суми, визначеної статтею 181 розділу V ПКУ, то за умови дотримання вимог, встановлених статтею 184 розділу V ПКУ та Положенням № 1130, такий платн...
03.09.2019 676 0 0
Критерії ризиковості здійснення операцій: що нового
Механізм застосування критеріїв ризиковості визначає Порядок призупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 21.02.2018 р. № 117 (далі – Порядок №117). Розглянемо докладніше крите...
30.08.2019 7252 0 3
Застосовувалася нульова ставка ПДВ: як заповнити Звіт про суми податкових пільг
Якщо з початку звітного року платник податків не користувався пільгами, Звіт про суми податкових пільг подавати не потрібно. Не внесені до держбюджету суми ПДВ через застосування податкових пільг розраховують шляхом визначення обсягу операцій з постачання товарів (послуг), на які поширювався пільго...
27.08.2019 1852 2 0
Як обкладається ПДВ вивезення товарів, вартість яких менше 150 євро?
Практична ситуація Ми вивозимо за межі митної території України товар вартістю 95 євро. Яка ставка ПДВ застосовується в цьому випадку? Чи може бути застосована ставка 0 %? Відразу скажемо, що ставку обкладення ПДВ 0 % у цій ситуації застосувати не можна, і ось чому: у пп. 195.1.1 Податкового ко...
15.08.2019 692 0 0
Критерії ризиковості для блокування ПН/РК: аналіз нововведень
Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків Ця стаття буде корисною та актуальною для всіх платників ПДВ, адже в ній розглядаються ризики блокування ПН/РК з 08.08.19 р. Що нового в критеріях ризиковості платника ПДВ Спочатку нагадаємо, що таке «критерій ризиковості платника ПДВ». Хо...
13.08.2019 2631 0 2
Товари втратили товарний вигляд: впорядковуємо ПДВ
Списання товарів: відображаємо в обліку При списанні в межах норм природного убутку товарів, при придбанні яких суми ПДВ були віднесені до податкового кредиту та які втратили товарний вигляд, податкові зобов’язання платником ПДВ не нараховуються (за умови, що вартість таких товарів включається...
09.08.2019 121 0 0
Підприємство зареєструвалось платником єдиного податку 3-ї групи. Умови реєстрації платником ПДВ
Платники ПДВ у запитаннях та відповідях Ставка єдиного податку, визначена для третьої групи у розмірі 3% у разі сплати ПДВ, може бути обрана: суб’єктом господарювання, який зареєстрований платником ПДВ у разі переходу ним на спрощену систему оподаткування шляхом подання заяви щодо переходу ...
09.08.2019 185 0 0