Припуститися помилки можна не тільки у звітності з ПДВ, але й у податковій накладній (далі – ПН). Ми розглянемо, яким чином та які помилки можна в ній виправити. Нагадаємо: згідно із загальною нормою п. 192.1 ПК для виправлення помилки, допущеної при складанні ПН, слід оформити розрахунок...

Зінаїда Омельницька

26.12.2020 484 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Важливі роз’яснення держорганів на 24 грудня 2020 року

Передача ТМЦ, ПДВ, грошова компенсація, реєстрація РК, податок на нерухомість, однорідні групи товарів, зупинення госпдіяльності - фахівці Uteka зробили добірку найбільш важливих роз’яснень в зручній табличній формі № Реквізити Назва Суть роз&rsqu...

24.12.2020 431 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Акцизна накладна: виправляємо помилку в графі «Реквізити митної декларації»

Порядок заповнення акцизної накладної, розрахунку коригування акцизної накладної, заявки на поповнення (коригування) залишку пального, заявки на поповнення (коригування) залишку спирту етилового затверджений наказом Міністерства фінансів України від 19.06.2019 №262 (далі – Порядок). Порядок к...

22.12.2020 84 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Оскарження рішення про відмову в реєстрації РК

Рішення комісії центрального рівня не підлягає адміністративному оскарженню та може бути оскаржено в судовому порядку у строки, визначені ст. 56 ПКУ. З урахуванням строків давності це можна зробити у будь-який момент після отримання такого рішення. ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПО...

21.12.2020 113 0 0

Оподаткування

Як скласти розрахунок коригування, якщо один товар повертається, а відвантажується – інший?

Баланс-Агро № 57 від 14 грудня 2020 року Розрахунок коригування Сільгосппідприємство на початку року отримало передоплату за зерно пшениці та виписало податкову накладну (далі – ПН). Зерно в рахунок такої передоплати було повністю відвантажено. У листопаді сторони домовилися, що частина зерн...

10.12.2020 99 0 0

Випуски online видання «Баланс-Агро»

Баланс-Агро № 57 від 14 грудня 2020 року

У разі зберігання пального здійснюються викиди забруднюючих речовин: як сплатити екоподаток Цього року чимало сільгосппідприємств отримало ліцензію на право зберігання пального. Податківці, маючи інформацію про таких зберігачів пального, почали розсилати їм листи з вимогою подати декларацію з екол...

10.12.2020 185 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Як скласти розрахунок коригування, якщо один товар повертається, а відвантажується – інший?

Сільгосппідприємство на початку року отримало передоплату за зерно пшениці та виписало податкову накладну (далі – ПН). Зерно в рахунок такої передоплати було повністю відвантажено. У листопаді сторони домовилися, що частина зерна пшениці буде повернена постачальнику, а замість неї буде відвант...

08.12.2020 444 0 3

Щоденний бухгалтерський огляд

Виключення платника ПДВ з переліку ризикових: ДПС

постановою Кабінету Міністрів України від 11 грудня 2019 року № 1165 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних», затверджено Порядок зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку кори...

30.11.2020 38 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Для уникнення блокування ПН допоможуть таблиці даних зі зміненими кодами УКТЗЕД

З огляду на вступ чинності 3 липня 2020 року нової Закону «Про Митний тариф» виникають питання, як саме застосовувати коди нового УКТ ЗЕД при складанні податкових накладних. Зокрема, для запобігання зупинки реєстрації ПН/РК в ЄРПН. Для цього необхідно надати Таблицю з зміненими кодами ...

25.11.2020 114 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Цікаві роз’яснення щодо ПДВ, які ви могли пропустити

ПН була оформлена на дату отримання передоплати (авансу), але на дату відвантаження товарів їх номенклатура змінилася. Тому до ПН був складений РК, реєстрація якого була зупинена. Запитання: Чи потрібно покупцю в цьому випадку коригувати податковий кредит, якщо вартість товарів не змінилася? Чи ...

17.11.2020 691 0 11

Облік, податки та звiтнiсть

Найпоширеніші запитання щодо ПДВ з консультаційної лінії

Ми підготували для вас короткі відповіді на найпоширеніші запитання щодо ПДВ, які надходять до нас від ваших колег на консультаційну лінію. Ми підготували для вас короткі відповіді на найпоширеніші запитання щодо ПДВ, які надходять до нас від ваших колег на консультаційну лінію. Скорочення, які вик...

17.11.2020 573 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

РК на зміну номенклатури заблоковано: що з податковим кредитом?

Чи потрібно коригувати податковий кредит, якщо податкова накладна була складена на попередню оплату (аванс), але на дату відвантаження товарів/постачання послуг відбулася зміна номенклатури та складено розрахунок коригування кількісних і вартісних показників (далі – РК), реєстрація якого була ...

11.11.2020 155 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Про порядок дій власників с/г продукції у разі зупинки реєстрації ПН/РК в ЄРПН

У разі зупинки реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування (ПН/РК), платнику першочергово необхідно з’ясувати причину зупинки, а саме ознайомитися з Квитанцією №1, що надходить до електронного кабінету платника і є підтвердженням зупинки. У сільгосптоваровиробників в більшості випа...

23.10.2020 45 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Порядок заповнення РК/ПН, зареєстрованої в ЄРПН без факту здійснення госпоперацій

В разі складання податкової накладної без факту здійснення господарської операції та її реєстрації в ЄРПН платник податку з метою виправлення помилки може скласти розрахунок коригування до неї. У розрахунку коригування, складеному до податкової накладної, зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових ...

20.10.2020 203 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

РК на зменшення вартості товару несвоєчасно зареєстровано в ЄРПН: хто несе відповідальність?

Порушення платниками ПДВ граничного строку для реєстрації податкової накладної та/або розрахунку коригування в ЄРПН тягне за собою накладення штрафу на платника ПДВ, на якого відповідно до вимог ст. 192 та ст. 201 ПКУ покладено обов’язок щодо такої реєстрації (п. 1201.1 ст. 1201 Податкового ко...

16.10.2020 30 0 0

Новини

Підготовлено зміни до Порядку ведення ЄРПН

Баланс № 42 від 19 жовтня 2020 року Оприлюднено для обговорення до 5 листопада проєкт наказу Мінфіну про внесення змін до Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних, затвердженого постановою КМУ від 29.12.10 р. № 1246. З метою актуалізації Порядку пропонується уточнити деякі норми, зокрем...

16.10.2020 76 0 0

Новини законодавства

Підготовлено зміни до Порядку ведення ЄРПН

Оприлюднено для обговорення до 5 листопада проєкт наказу Мінфіну про внесення змін до Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних, затвердженого постановою КМУ від 29.12.10 р. № 1246. З метою актуалізації Порядку пропонується уточнити деякі норми, зокрема передбачити таке: якщо граничні ...

13.10.2020 181 0 1

Оподаткування

Покупець повернув частину товару: на яку дату оформляти РК?

Баланс № 41 від 12 жовтня 2020 року «Відповідаємо на ваші запитання з консультаційної лінії» Практична ситуація Постачальник 21 вересня отримав передоплату за товар А в сумі 3 600 грн (у т. ч. ПДВ – 600 грн), на цю дату виписав податкову накладну (далі – ПН), а 25 вересня т...

11.10.2020 110 0 0

Оподаткування

На яку дату потрібно оформити РК у випадку коливання валютного курсу?

Баланс № 41 від 12 жовтня 2020 року «Відповідаємо на ваші запитання з консультаційної лінії» Практична ситуація Підприємство займається постачанням товарів, ціна яких може збільшуватися або зменшуватися залежно від коливання валютного курсу. Як у цьому випадку правильно відкоригувати п...

11.10.2020 85 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Наслідки закінчення строку реєстрації розрахунку коригування

Якщо після закінчення 1095 календарних днів з дати виникнення податкових зобов'язань та складання ПН при отриманні авансового платежу за товар, який підлягає поставці, відбувається повернення такого авансу, то розрахунок коригування до таких ПН не може бути зареєстрований в ЄРПН. Тому при вказаних о...

09.10.2020 95 0 0

Page №15 | розрахунок коригування