Тема:
Новий Митний тариф і заповнення ПН/РК: ДПС
Роз'яснення щодо особливостей заповнення реквізиту «Код товару згідно з УКТ ЗЕД». А також Перехідні таблиці від УКТ ЗЕД версії 2012 року проти версії 2017 року ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 03.08.2020 р. № 13281/7/99-00-05-06-02-07 Головним управлінням ДПС в областях, м. ...
Редакція
18.08.2020 68 0 0
Як правильно та без наслідків анулювати помилкову ПН
Бібліотека Баланс № 3 «ПДВ: податкова накладна та розрахунок коригування в різних ситуаціях» Від помилок не застрахований ніхто, а тим більше при оформленні великої кількості податкових накладних (далі – ПН). Найбільш популярні помилки, які бухгалтери допускають на практиці, це по...
17.08.2020 130 0 0
Реєстрація ПН і РК: що потрібно знати платникові ПДВ
Бібліотека Баланс № 3 «ПДВ: податкова накладна та розрахунок коригування в різних ситуаціях» Реєстрація податкових накладних і розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ПН, РК, ЄРПН) – неминуча процедура для кожного платника ПДВ. І незважаючи на ...
17.08.2020 74 0 0
ПДВ і нові коди УКТ ЗЕД відповідно до нового Закону України «Про Митний тариф України»
Черговий, 14-й випуск інформаційного листа присвячений змінам в адмініструванні ПДВ, пов’язаним з набуттям чинності Закону України «Про Митний тариф України» від 4 червня 2020 року № 674-IX, з урахуванням вимог Податкового кодексу України. У листі ви дізнаєтеся: на що звернути ува...
11.08.2020 400 0 0
Розрахунок коригування, якщо покупець – неплатник ПДВ
Читайте за темою ПДВ: податкова накладна та розрахунок коригування в різних ситуаціях Приклад складання ТОВ «Зелений куточок» (ІПН – 141414141414, код ЄДРПОУ – 55555555) 30.12.19 р. відвантажило товар українського виробництва (код УКТЗЕД – 3333) підприємцеві Бонд...
04.08.2020 95 0 0
Як уникнути штрафу за неправильно вказаний в АН акцизний склад
Яка відповідальність загрожує платнику акцизного податку, якщо в акцизній накладній він невірно зазначить акцизний склад (у т. ч. пересувний), на який фізично відвантажене (отримане) пальне або спирт етиловий? Якщо в акцизній накладній невірно вказано реквізити акцизного складу, на який фізично від...
31.07.2020 448 0 0
Чи втратиться податковий кредит через неправильний код причини коригування у РК до ПН
Допущені помилки під час їх заповнення не впливатимуть на право відображення податкового кредиту з ПДВ покупця товарів. Звісно, за умови правильного заповнення інших реквізитів та реєстрації податкової накладної в ЄРПН. ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 03....
16.07.2020 214 0 0
Податкова накладна без акту виконаних робіт
Роботи виконано, але замовник відмовився підписувати акт - коли виписувати податкову накладну/розрахунок коригування в такому випадку? ПН складають на дату виникнення податкових зобов'язань. Дата виникнення зобов'язань, в загальному випадку, визначається за «Правилом першої події». Якщ...
16.07.2020 340 0 1
Як скласти РК до ПН на зменшення ціни, коли обсяг поставок залишається незмінним
Якщо на дату постачання товарів/послуг були внесені зміни до умов договору в частині зменшення ціни. Причому обсяг залишається незмінним і надміру сплачені кошти не зараховуються в рахунок оплати іншого товару/послуги, а будуть повернуті покупцю у наступному звітному періоді. У такому разі постачал...
08.07.2020 82 0 0
Термін реєстрації ПН/РК в ЄРПН
Відповідно до п. 201.10 ст.201 Податкового кодексу України (далі - ПКУ) реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - ЄРПН) повинна здійснюватися з урахуванням граничних строків: для податкових накладних/розра...
07.07.2020 6575 0 0
Повернення постачальнику неоплаченого товару неплатником ПДВ: чи коригувати ПЗ?
Постачальник - платник ПДВ має повне право скласти розрахунок коригування до податкової накладної, складеної при здійсненні операцій з постачання даного товару. При цьому зменшення нарахованої суми податкових зобов'язань з ПДВ слід декларувати тільки після реєстрації такого розрахунку коригування в ...
26.06.2020 297 0 0
Зміна коду УКТЗЕД після митного оформлення
Баланс № 5 від 3 лютого 2020 року Як правило, код УКТЗЕД при продажах в Україні імпортного товару зазначають у податковій накладній (далі – ПН) на підставі даних митної декларації (далі – МД). Проте бувають ситуації, коли ПН на продаж такого товару виписується до того, як оформлено МД. ...
23.06.2020 48 0 0
На яку дату оформляти РК до ПН у разі коливання валютного курсу?
Баланс № 7 від 24 лютого 2020 року ««Прибуткова» і «неприбуткова» звітність за 2019 рік» Підприємство займається постачанням товарів, при цьому їх ціна може збільшуватися або зменшуватися залежно від коливання валютного курсу. В Індивідуальній податковій к...
22.06.2020 59 0 0
Важливі роз’яснення держорганів на 12 червня 2020 року
Розблокування ПН/РК, отримання товару на безкоштовній основі, податкова декларація з податку на прибуток підприємств, неповернення підзвітних коштів, оренда об'єкту фінлізингу, користування майном за договором позички - фахівці Uteka зробили добірку найбільш важливих роз’яснень в зручній табли...
12.06.2020 627 0 0
Що є датою отримання РК на зменшення покупцем?
ПКУ не передбачено механізму фіксації дати отримання покупцем такого розрахунку коригування. Тому, з метою недопущення помилок при складанні податкової звітності та уникнення непорозумінь при обрахунку у системі електронного адміністрування ПДВ суми перевищення податкових зобов’язань, з...
10.06.2020 46 0 0
Розблокування ПН/РК та ліцензії на право провадження госпдіяльності
Комісія регіонального рівня приймає рішення про реєстрацію / відмову в реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування за затвердженою формою, в якій зазначають додаткову інформацію, надану платником податку ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 25.05.2...
10.06.2020 221 0 0
Особливості складання розрахунку коригування до зведеної податкової накладної
Згідно з п. 21 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 № 1307 зі змінами, у разі здійснення коригування сум податкових зобов’язань, а також у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної (далі &nda...
05.06.2020 215 0 0
Податкові новації: зміни штрафних санкції за податкові порушення
Із введенням в дію Закону України від 16.01.2020 № 466-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві» дещо змінились і санкції за порушення податкового законодав...
04.06.2020 55 0 0
Чи призводить до автоматичного розблокування ПН/РК подання таблиці даних?
Відповідно до п. 201.16 ст. 201 Податкового кодексу України, реєстрація податкової накладної розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних може бути зупинена. Однією з підстав такого зупинення є п. 1 Критеріїв ризиковості здійснення операцій, якщо коди згідно з УКТЗЕД/ДКПП товарів/п...
03.06.2020 148 0 1
Чому філіям заборонено складати РК/ПН?
Відповідно до п. 201.8 ст. 201 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) право на нарахування податку та складання податкових накладних надається виключно особам, зареєстрованим як платники податку в порядку, передбаченому ст. 183 ПКУ. Згідно з п. 1 Порядку заповнення податкової накладної, зат...
28.05.2020 20 0 0