Трансфертне ціноутворення: момент переходу права власності на товар, посилання органів ДФС на одне джерело інформації

Трансфертне ціноутворення: судова практика Незважаючи на суттєві зміни, які було внесено до Податкового кодексу (далі – ПК) щодо трансфертного ціноутворення починаючи з 2015 року, деякі положення законодавства з цього питання залишаються неврегульованими, що дозволяє суб’єктам господарюв...

A Артем Середа

31.05.2019 588 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Перехід на МСФЗ: як коригувати фінрезультат до оподаткування

ПКУ не передбачено різниць для коригування фінансового результату до оподаткування, пов'язаних з переходом платника з нацстандартів бухобліку на МСФЗ. І це при тому, що загалом різниці для коригування фінрезультату до оподаткування податком на прибуток врегульовані Розділом ІІІ та Перехідними положе...

30.05.2019 675 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

У відпустці підвищили оклад: чи коригувати відпускні

Як піти у відпустку у 2019 Якщо тарифні ставки і посадові оклади підвищують у розрахунковому періоді чи в періоді, коли за працівником зберігають середній заробіток, зарплату коригують на коефіцієнт підвищення (п. 10 Порядку обчислення середньої заробітної плати, затвердженого постановою КМУ від 08....

30.05.2019 948 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Зведена податкова накладна: особливості коригування

У разі здійснення коригування сум податкових зобов’язань, а також у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, не пов’язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, відповідно до ст. 192 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) постачальн...

27.05.2019 1345 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Демонтаж ОЗ: як коригується фінрезультат

У випадку демонтажу майна, що перебувало на балансі платника податку у складі основних засобів та використовувалось у господарській діяльності, фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму залишкової вартості такого об’єкта основних засобів, визначеної відповідно до правил бухгал...

24.05.2019 249 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коригування до ПН без факту здійснення госпоперацій: особливості розрахунку

ДФС України на офіційному веб-порталі у розділі «Повідомлення та нагадування» повідомлено про складання податкової накладної без факту здійснення господарської операції та її реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН). Платник податку з метою виправлення помилк...

22.05.2019 160 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як скласти РК за рішенням суду

У графі 2.1 розділу Б такого РК вказують код причини коригування, який відповідає причині, з якої здійснюється таке коригування. При коригуванні на підставі судового рішення, графу 2.1 необхідно заповнити виходячи: з того, у зв’язку з чим суд прийняв таке рішення; із суті господарських оп...

20.05.2019 338 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Податок на додану вартість: коригування податкових зобов’язань

Головне управління ДФС у Дніпропетровській області нагадує, якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постач...

15.05.2019 311 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

На що звернути увагу при поверненні авансу підприємством – платником єдиного податку

Доходом платника єдиного податку для юридичної особи є будь-який дохід, включаючи дохід представництв, філій, відділень такої юридичної особи, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі. Датою отримання...

08.05.2019 239 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коли можна не застосовувати коригування фінрезультату

Платник податку на прибуток підприємств має право один раз в будь-якому році безперервної сукупності років, в кожному з яких розмір доходу не перевищує 20 млн грн, прийняти рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від’ємного значення об...

02.05.2019 406 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Перехідні операції при зміні системи оподаткування: коли коригується фінрезультат

Платник податку на прибуток, який перейшов зі спрощеної системи оподаткування на загальну, збільшує фінансовий результат до оподаткування на суму доходу, отриманого як оплата за товари (роботи, послуги), відвантажені (надані) під час перебування на спрощеній системі оподаткування. Зазначене коригува...

19.04.2019 149 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Перехід на МСФЗ і коригування прибуткової декларації: точки перетину

Уточнення за звітні періоди, що передують переходу на МСФЗ, здійснюються платником у разі виявлення помилок, зокрема у фінансовій звітності, що призвели до зниження/завищення податкових зобов'язань з податку на прибуток. ОФІС ВЕЛИКИХ ПЛАТНИКІВ ПОДАТКІВ ДЕРЖАВНОЇ ФІСКАЛЬНОЇ СЛУЖБИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДА...

19.04.2019 304 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

При коригуванні ПН допущено помилки: як оформити новий РК

Податок на додану вартість 2019: як правильно скласти звітність ДФС зазначає, що платник ПДВ, який оформляє до ПН повторний РК, при всіх подальших коригуваннях ПН повинен ураховувати результати коригувань усіх попередніх РК, зареєстрованих в ЄРПН. А щоб дізнатися, які дані містить ПН після попередн...

12.04.2019 335 0 1

Господарські операції

Недостача запасів при транспортуванні: алгоритм до дії

Акценти цієї статті: як покупцеві документально оформити недостачу; кому та як пред'являти претензію; як відобразити недостачу в обліку. Ситуація Покупець придбав у постачальника товар у кількості 200 одиниць. Проте фактично йому було доставлено 180 одиниць. Доставка товару покупцеві здійснюв...

12.04.2019 448 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Запізнілі первинні документи від постачальника: як враховувати у витратах

З питань, що стосуються формування витрат у бухобліку, необхідно звернутися за роз'ясненнями до Мінфіну. При виявлені у фінзвітності помилок платником подається до контролюючих органів уточнююча декларація разом із уточнюючою фінзвітністю за відповідний звітний період. ПКУ не передбачено коригуван...

10.04.2019 482 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Облікові і податкові наслідки операції по поверненню товару, що експортується

ГУ ДФС в Дніпропетровській області в консультації для юридичних осіб від 17.10.2016 р надала роз'яснення щодо коригування суми доходу при поверненні експортованого товару. Головне управління ДФС у Дніпропетровській області розглянуло звернення від 14.09.2016 №207/14.09 ______ щодо коригування суми д...

08.04.2019 217 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Неповернення фіндопомоги до кінця звітного періоду: коригується чи фінрезультат

Різні види фінансової допомоги в бухгалтерському та податковому обліку ПКУ не передбачено коригування фінрезультату до оподаткування на різниці, що виникають за операціями з отримання фіндопомоги на поворотній основі. Такі операції відображаються згідно з правилами бухгалтерського обліку при формув...

05.04.2019 470 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Зменшення митної вартості товарів: яка дата коригування податкового кредиту

Коригування митної вартості товару У випадку якщо після митного оформлення товарів, поміщених у митний режим імпорту, змінюється величина митної вартості таких товарів (за рішенням суду, яке набрало законної сили, або контролюючим органом прийнято рішення про коригування заявленої митної вартості то...

28.03.2019 203 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Повернення авансу іншій особі

Складаємо розрахунки коригування за новими правилами Організація отримала передоплату за товар, кошти по передоплаті повертаються іншій організації (не покупцю). Чи коригувати ПДВ? У разі коли після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступ...

27.03.2019 148 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як коригується фінрезультат на суму резерву при списанні активу?

Коригування на різниці для всіх платників податку на прибуток Фінрезультат до оподаткування збільшуватиметься на суму використання резерву для списання (відшкодування) активу, який не відповідає ознакам, визначеним пп. 14.1.11 ст. 14 ПКУ, та зменшуватиметься на суму списання у попередніх звітних пер...

15.03.2019 327 0 0

Page №11 | коригування