В графе 2.1 раздела Б такого РК указывают код причины корректировки, который соответствует причине, в соответствии с которой осуществляется такая корректировка. При корректировке на основании судебного решения, графу 2.1 необходимо заполнить исходя: из того, в связи с чем суд принял такое решени...

Редакция

20.05.2019 335 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Налог на добавленную стоимость: корректировка налоговых обязательств

Главное управление ГФС в Днепропетровской области напоминает, если после поставки товаров/услуг осуществляется любое изменение суммы компенсации их стоимости, включая следующий за поставкой пересмотр цен, перерасчет в случаях возврата товаров/услуг лицу, которое их предоставило, или при возвращении ...

15.05.2019 311 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

На что обратить внимание при возвращении аванса предприятием – плательщиком единого налога

Доходом плательщика единого налога для юридического лица является любой доход, включая доход представительств, филиалов, отделений такого юридического лица, полученный в течение налогового (отчетного) периода в денежной форме (наличной и/или безналичной) материальной или нематериальной форме. Датой...

08.05.2019 239 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Когда можно не применять корректировку финрезультата

Плательщик налога на прибыль предприятий имеет право один раз в любом году непрерывной совокупности лет, в каждом из которых размер дохода не превышает 20 млн грн, принять решение о неприменении корректировок финансового результата до налогообложения на все различия (кроме отрицательного значения об...

02.05.2019 406 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Переходные операции при изменении системы налогообложения: когда корректируется финрезультат

Плательщик налога на прибыль, который перешел с упрощенной системы налогообложения на общую, увеличивает финансовый результат до налогообложения на сумму дохода, полученного в качестве оплаты за товары (работы, услуги), отгруженные (оказанные) во время пребывания на упрощенной системе налогообложени...

19.04.2019 149 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Переход на МСФО и корректировки прибыльной декларации: точки пересечения

Уточнение за отчетные периоды, предшествующие переходу на МСФО, осуществляются плательщиком в случае обнаружения ошибок, в частности в финансовой отчетности, которые привели к занижению/завышению налоговых обязательств по налогу на прибыль. ОФІС ВЕЛИКИХ ПЛАТНИКІВ ПОДАТКІВ ДЕРЖАВНОЇ ФІСКАЛЬНОЇ СЛУЖБИ...

19.04.2019 304 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

При корректировке НН допущены ошибки: как оформить новый РК

Налог на добавленную стоимость 2019: как правильно составить отчетность ГФС отмечает, что плательщик НДС, который оформляет к НН повторный РК, при всех последующих корректировках НН должен учитывать результаты корректировок всех предыдущих РК, зарегистрированных в ЕРНН. А чтобы узнать, какие данные...

12.04.2019 334 0 1

Хозяйственные операции

Недостача запасов при транспортировке: алгоритм к действию

Акценты этой статьи: как покупателю документально оформить недостачу; кому и как предъявлять претензию; как отразить недостачу в учете. Ситуация Покупатель приобрел у поставщика товар в количестве 200 единиц. Однако фактически ему было доставлено 180 единиц. Доставка товара покупателю осущест...

12.04.2019 444 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Запоздалые первичные документы от поставщика: как учитывать в расходах

По вопросам, касающимся формирования расходов в бухучете, необходимо обратиться за разъяснениями в Минфин. Ппри обнаружении в финотчетности ошибок плательщиком представляется в контролирующие органы уточняющая декларация вместе с уточняющим финотчетностью за соответствующий отчетный период. НКУ не...

10.04.2019 480 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Учетные и налоговые последствия операции по возврату экспортируемого товара

ГУ ГФС в Днепропетровской области в консультации для юридических лиц от 17.10.2016 г. предоставила разъяснение относительно корректировки суммы дохода при возвращении экспортированного товара. Головне управління ДФС у Дніпропетровській області розглянуло звернення від 14.09.2016 №207/14.09 ______ що...

08.04.2019 216 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Невозвращение финпомощи к концу отчетного периода: корректируется ли финрезультат

Разные виды финансовой помощи в бухгалтерском и налоговом учете НКУ не предусмотрена корректировка финрезультата до налогообложения на разницы, возникающие по операциям по получению финансовой помощи на возвратной основе. Такие операции отражаются согласно правилам бухгалтерского учета при формиров...

05.04.2019 469 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Уменьшение таможенной стоимости товаров: какая дата корректировки налогового кредита

Корректировка таможенной стоимости товара В случае если после таможенного оформления товаров, помещенных под таможенный режим импорта, изменяется величина таможенной стоимости таких товаров (по решению суда, вступившее в законную силу, или контролирующим органом принято решение о корректировке заявл...

28.03.2019 202 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Возврат аванса другому лицу

Составляем расчеты корректировки по новым правилам Организация получила предоплату за товар, средства по предоплате возвращаются другой организации (не покупатели). Корректировать ли НДС? В случае если после поставки товаров/услуг осуществляется любое изменение суммы компенсации их стоимости, включ...

27.03.2019 145 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как корректируется финрезультат на сумму резерва при списании актива?

Корректировки на разницы для всех плательщиков налога на прибыль Финрезультат до налогообложения будет увеличиваться на сумму использования резерва для списания (возмещения) актива, который не соответствует признакам, определенным пп. 14.1.11 ст. 14 НКУ, и уменьшаться на сумму списания в ...

15.03.2019 327 0 0

Хозяйственные операции

Компенсирующие налоговые обязательства: начисление и корректировка

НДС: последние изменения в практических ситуациях В консультации рассмотрим, в каких случаях следует начислять налоговые обязательства согласно п. 198.5, 199.1 НК, как определить базу налогообложения, как оформить налоговую накладную и расчет корректировки к ней (далее – НН, РК). Начисление на...

11.03.2019 2415 0 1

Хозяйственные операции

Аннулирование ошибочной НН - составляем РК

Исправление ошибок в учете и отчетности: практическое руководство НДС: последние изменения в практических ситуациях В консультации расскажем, в каких ситуациях оформляется расчет корректировки (далее – РК) с типом причины «20», а в каких его оформить не удастся, а также приведем п...

11.03.2019 9838 1 3

Хозяйственные операции

РК при полном возврате товаров (услуг) или предоплаты

НДС: последние изменения в практических ситуациях В консультации рассмотрим, как оформить расчет корректировки (далее – РК) в случае полного возврата товаров (услуг) или предоплаты. Когда составляется РК с кодом причины «103» РК с кодом причины «103 – повернення товару...

11.03.2019 1880 0 2

Хозяйственные операции

РК при изменении количества товаров (услуг)

НДС: последние изменения в практических ситуациях В консультации рассмотрим, в каких случаях к налоговой накладной оформляется расчет корректировки (далее – НН, РК) с типом причины «102 – зміна кількості», каковы особенности составления такого РК. Когда оформляется РК с типом...

11.03.2019 1191 0 2

Хозяйственные операции

РК при изменении номенклатуры

НДС: последние изменения в практических ситуациях В консультации расскажем, в каких случаях в расчете корректировки (далее – РК) указывается условный код причины корректировки «104 – зміна номенклатури», а также как составить такой РК. Когда оформляется РК с причиной корректи...

11.03.2019 2012 0 1

Хозяйственные операции

Практические ситуации составления расчета корректировки при изменении цены

НДС: последние изменения в практических ситуациях В случае изменения цены – как после предоплаты, так и после отгрузки товара (подписания акта оказанных услуг) – нужно выписывать РК. Ведь главное условие для составления РК, установленное п. 192.1 НК, соблюдается: сумма компенсации за тов...

11.03.2019 22805 0 3

Page №11 | корректировка