Приклад коригування фінрезультату в четверотому кварталі

Завершуємо бухгалтерський рік У зв'язку з купівлею товару в нерезидента платник податку на прибуток при визначенні об'єкта оподаткування за I квартал і півріччя 2018 року коригував фінрезультат згідно з пп. 140.5.4 ПК. А за три квартали таке коригування не застосовував. За підсумками 2018 року опера...

V Вікторія Якимащенко

17.12.2018 933 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Як і кому застосовувати правила податкового обліку необоротних активів при складанні декларації?

Завершуємо бухгалтерський рік Платник податку на прибуток у 2018 році вперше за останні 4 роки отримав дохід більше 20 млн грн. і при визначенні об'єкта оподаткування за цей рік повинен застосувати різниці, передбачені розд. III ПК. Як такому платнику дотримуватися правил податкового обліку необорот...

17.12.2018 1004 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Хто зобов'язаний коригувати фінрезультат на всі різниці

Завершуємо бухгалтерський рік Платник податку на прибуток у 2018 році звітує тільки за підсумками року. При підготовці до складання річної фінзвітності з'ясувалося, що загальний обсяг доходу підприємства (без урахування непрямих податків) перевищив 20 млн грн. Чи вплине цей факт на розрахунок податк...

17.12.2018 800 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Як визначити склад річної фінзвітності

Завершуємо бухгалтерський рік Щоб правильно скласти та у строк подати річну фінансову звітність, юрособам треба визначити, до якої категорії вони відносяться: мікропідприємств, малих, середніх чи великих. Як це зробити, ви дізнаєтеся з нашої консультації. Визначення категорії підприємства Приналежн...

17.12.2018 11021 0 4

Зарплата і кадри

Як розрахувати резерв відпусток на дату балансу

Завершуємо бухгалтерський рік Обов'язок підприємств створювати забезпечення на оплату відпусток (далі – резерв відпусток) установлено нормами П(С)БО 11. Виняток становлять суб'єкти малого підприємництва, які ведуть спрощений облік доходів і витрат, і мікропідприємства. Їм законодавство дає мож...

17.12.2018 20890 0 5

Облік, податки та звiтнiсть

Що змінилося у формі декларації з податку на прибуток

Цілий рік платники податку на прибуток очікували внесення змін до діючої форми декларації із цього податкуі (затверджена наказом Мінфіну від 20.10.15 р. № 897, у редакції наказу Мінфіну від 28.04.17 р. № 467). Адже з 1 січня 2018 року в Податковому кодексі (далі – ПК) з'явилися нові норми, що ...

17.12.2018 963 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Роялті виплачено на користь ІСІ та неприбуткових організацій: чи потрібно коригувати фінрезультат?

Платник податку на прибуток, який зобов’язаний коригувати фінрезультат на різниці, передбачені розд. III Податкового кодексу (далі – ПК), у певних випадках повинен збільшити фінрезультат звітного періоду на суму нарахованих роялті. Зокрема, якщо роялті нараховано на користь юрособи, яка ...

14.12.2018 493 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Підстави для врахування витрат

Чи має право покупець включити до складу витрат вартість товарів, отриманих від постачальника, за якими заблоковано податкову накладну? Згідно з пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу об’єктом оподаткування податком на прибуток є прибуток із джерелом походження з України та за її ме...

14.12.2018 148 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи потрібно подавати додатки до прибуткової декларації у разі відсутності операцій

Додатки до податкової декларації є її невід'ємною частиною (п.46.1 ПКУ). Зокрема, платник податків зобов'язаний за кожний встановлений ПКУ звітний період, в якому виникають об'єкти оподаткування, або у разі наявності показників, які підлягають декларуванню, відповідно до вимог ПКУ подавати податков...

13.12.2018 193 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як у «пільговому» Звіті показати нерезидентські доходи

Для сплати податку на прибуток при оподаткуванні доходів нерезидентів (у т. ч. згідно з правилами міжнародних договорів України) визначено код 11020500 - податок на прибуток іноземних юридичних осіб. Таким чином, у разі звільнення (зменшення) від оподаткування доходів нерезидентів (у т. ч. згідно з...

10.12.2018 211 0 0

Новини законодавства

Зміни в законодавстві з 03 по 07 грудня 2018 року

До закону про ТОВ хочуть внести зміни Законопроект для удосконалення деяких положень Кого перевірятиме ПФУ у 2019 році Річний план здійснення заходів державного нагляду (контролю) в 2019 році Лікарняні українців будуть контролювати Буде створено електронний реєстр лікарняних Типове положення п...

07.12.2018 3488 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Якщо правила перебування на спрощеній системі не дотримано

Аналізуємо системи оподаткування Платники єдиного податку зобов’язані перейти на загальну систему оподаткування (податок на прибуток підприємств) у таких випадках та в строки: у разі перевищення протягом календарного року встановленого обсягу доходу платниками єдиного податку третьої групи ...

07.12.2018 207 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Штрафи/пеня/неустойки: чи впливають на фінрезультат

Неустойка в договорі: штраф і пеня Доходи і витрати від штрафних санкцій Уточнюючий розрахунок із ПДВ: куди перераховувати недоплату, штраф і пеню? Фінансовий результат до оподаткування не збільшується на суму витрат від визнаних штрафів, пені, неустойок, нарахованих відповідно до цивільного законод...

05.12.2018 342 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як виправити самостійно виявлену помилку в декларації з прибутку

Виправлення помилок за податком на прибуток Як бухгалтерські доходи і витрати беруть участь у розрахунку податку на прибуток Сплата податку на прибуток та авансових внесків, нарахованих на суму дивідендів та прирівняних до них платежів здійснюється за різними кодами виду сплати. У разі якщо у майбу...

03.12.2018 276 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Перехідні операції при переході на єдиний податок

Перехідні операції і ПДВ: правила та приклади Перехідні операції при переході з єдиного податку на загальну систему Використовувані скорочення: СГ – суб'єкт господарювання; ЄП – єдиний податок; ПК – Податковий кодекс. При переході із загальної системи оподаткування на спроще...

30.11.2018 2505 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Суми бухгалтерської та податкової амортизації однакові: чи подавати додаток РІ

Коригування фінрезультату на різниці, які виникають при нарахуванні амортизації передбачено ст. 138 ПКУ. Декларування не тільки показників, які впливають на об’єкт оподаткування, а й показників, що підлягають декларуванню, визначено п. 49.2 ст. 49 ПКУ. Додатки до декларації є її невід’...

30.11.2018 214 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Податкові різниці на суми резервів від знецінення запасів

Облік руху необоротних активів та запасів Різниці, що виникають при формуванні резервів (забезпечень) щодо забезпечення для відшкодування наступних (майбутніх) витрат визначені п. 139.1 ПКУ. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ 08.11.2018 № 4730/6/99-99-15-02-02-1...

20.11.2018 388 0 0

Новини законодавства

Визначення звітного періоду для коригування фінрезультату: нова УПК від Мінфіну

Наказом Мінфіну від 14.11.2018 р. № 887 затверджено Узагальнюючу податкову консультацію щодо застосування положень підпунктів 140.5.4, 140.5.6 ПКУ стосовно визначення податкового (звітного) періоду для коригування фінансового результату до оподаткування. Для виконання вимог абзаців третього та четв...

19.11.2018 481 0 2

Новини законодавства

Огляд судової практики: надання послуг

Витрати на маркетингові послуги включаються до складу податкових витрат, якщо підтверджені первинними документами і пов'язані з госпдіяльністю замовника Реквізити рішення Сторони спору Позивач – товариство з обмеженою...

19.11.2018 970 0 0

Ділові новини

Випуск: Витрати в бухгалтерському обліку

Собівартість продукції (товарів, робіт, послуг) Види собівартості і правила її калькулювання Витрати на збут Склад витрат і порядок їх відображення в обліку Фінансові витрати Як в бухобліку відображати фінансові витрати, які здійснюються підприємствами Інші витрати Все про порядок обліку інши...

14.11.2018 214 0 0

Page №83 | податок на прибуток