Заборгованість дебіторська та кредиторська: дисконтування, сумнівність, списання, прощення

Початок трансляції 14.05.2025 в 11:00.

Програма вебінару

I. Податок на прибуток та бухоблік

1. Дисконтування

1.1. Яка заборгованість дисконтується? Важливість класифікації довгостроково-короткострокової заборгованості для дисконтування. Як впливає на класифікацію дата балансу. Типові помилки. Розглядаємо на прикладах.

1.2. Правила дисконтування. Формула та її складові.

1.3. Чи є особливості дисконтування в період воєнного стану: роз’яснення Мінфіну та ДПС.

1.4. Чи можна не дисконтувати довгострокову заборгованість через відсутність методики у НП(С)БО? Судова практика.

1.5. Варіанти уникнення дисконтування: розбираємо ризики на основі судової практики та роз’яснень ДПС. Пролонгація, відсутність строку погашення, прострочення тощо

1.6. Чи дисконтувати прострочену заборгованість? Чи варто в обліковій політиці прописувати ремарку щодо цього? Показові рішення суду.

1.7. Чи дисконтуються кредити? Кредити «5-7-9»: особливості обліку.

1.8. Чи дисконтується поворотна фіндопомога від засновника? Особливості обліку та судова практика.

2. Сумнівна дебіторська заборгованість

2.1. Що вважається сумнівною дебіторкою. Чи обов’язково створювати резерв сумнівних боргів? Якщо не створювали – які ризики та рекомендації.

2.2. Чи можна використовуючи метод абсолютної суми і резервувати лише певний відсоток. Чи можна взяти за основу для створення резерву правила КМУ для держсектору?

2.3. Чи є різниці з податку на прибуток щодо резерву сумнівних боргів.

2.4. Контрагент погасив борг, який був сумнівним: чи коригувати резерв?

3. Безнадійна дебіторська та кредиторська заборгованість

3.1. Строк позовної давності та інвентаризація – який зв'язок? Роль актів звіряння в питанні безнадійності.

3.2. Підстави для безнадійності дебіторки. Які наслідки з податку на прибуток? Чи дійсно можливі дві різниці з податку на прибуток у разі списання безнадійної заборгованості, зокрема «подарункова» з пп. 140.5.10 ПК?

3.3. Коли кредиторка стає безнадійною? Чи можна уникнути визнання доходу? Чи є різниці з податку на прибуток?

3.4. Якщо списати кредиторку в дохід не в тому періоді, чи є податкові ризики? Судова практика.

II. ПДВ

1. Списання дебіторки

1.1. Списання безнадійної дебіторки за відтантажені товари (надані послуги) та перерахованою оплатою: які наслідки з ПДВ?

1.2. Компенсуючі ПДВ чи коригування? Позиція ДПС та судова практика.

1.3. ПЗ за касовим методом, а оплата так і не надійшла: які наслідки ?

2. Списання кредиторки

2.1. Списання безнадійної кредиторки: чи коригувати ПДВ?

2.2. Чи можна зняти ПЗ з ПДВ за отриманим авансом і не відвантаженими товарами (послугами)?

3. Прощення боргу

3.1. ПДВ – облік у кредитора та дебітора.

III. Єдиний податок

1. Немає погашення фіндопомоги протягом 12 місяців: коли визначати дохід?
2. Безнадійна кредиторська заборгованість: коли виникає дохід у єдинника?
3. Єдиннику – ФОП пробачили борг: чи виникає дохід?
4. ФОП ліквідувався: чи треба розраховуватися за боргами ФОП звичайній фізособі?

IV. ПДФО

1. Списання боргів фізосіб: хто сплачує ПДФО та військовий збір? Яка сума не оподатковується? Як повідомити про прощення боргу.
2. Різні правила в разі прощення боргу та списання через закінчення строку позовної давності.

Лектори:

• Галина Морозовська, незалежна консультантка з питань оподаткування та обліку, постійна авторка Uteka,
• Зінаїда Омельницька, головна редакторка журналу «Баланс» та Uteka-Комерція.

Дата проведення: 14 травня 2025 року.

Час проведення: 11:00–13:00.