Задолженность дебиторская и кредиторская: дисконтирование, сомнительность, списание, прощение

Начало трансляции 14.05.2025 в 11:00.

Программа вебинара

I. Налог на прибыль и бухучет

1. Дисконтирование

1.1. Какая задолженность дисконтируется? Важность классификации долгосрочно-краткосрочной задолженности для дисконтирования. Как влияет на классификацию дата баланса. Типичные ошибки. Рассматриваем на примерах.

1.2. Правила дисконтирования. Формула и ее составляющие.

1.3. Есть ли особенности дисконтирования в период военного положения: разъяснения Минфина и ГНС.

1.4. Можно ли не дисконтировать долгосрочную задолженность из-за отсутствия методики в НП(С)БУ? Судебная практика.

1.5. Варианты избежания дисконтирования: разбираем риски на основе судебной практики и разъяснений ГНС. Пролонгация, отсутствие срока погашения, просрочка и т. п.

1.6. Дисконтировать ли просроченную задолженность? Стоит ли в учетной политике прописывать ремарку в отношении этого? Показательные решения суда.

1.7. Дисконтируются ли кредиты? Кредиты «5-7-9»: особенности учета.

1.8. Дисконтируется ли возвратная финпомощь от учредителя? Особенности учета и судебная практика.

2. Сомнительная дебиторская задолженность

2.1. Что считается сомнительной дебиторкой. Обязательно ли создавать резерв сомнительных долгов? Если не создавали - каковы риски и рекомендации.

2.2. Можно ли использовать метод абсолютной суммы и резервировать только определенный процент. Можно ли взять за основу для создания резерва правила КМУ для госсектора?

2.3. Есть ли разницы по налогу на прибыль относительно резерва сомнительных долгов.

2.4. Контрагент погасил долг, который был сомнительным: корректировать ли резерв?

3. Безнадежная дебиторская и кредиторская задолженность

3.1. Срок исковой давности и инвентаризация - какая связь? Роль актов сверки в вопросе безнадежности.

3.2. Основания для безнадежности дебиторки. Какие последствия по налогу на прибыль? На самом ли деле возможны две разницы по налогу на прибыль в случае списания безнадежной задолженности, в частности «подарочная» из пп. 140.5.10 НК?

3.3. Когда кредиторка становится безнадежной? Можно ли избежать признания дохода? Есть ли разницы по налогу на прибыль?

3.4. Если списать кредиторку в доход не в том периоде, есть ли налоговые риски? Судебная практика.

II. НДС

1. Списание дебиторки

1.1. Списание безнадежной дебиторки по отгруженным товарам (предоставленным услугам) и перечисленной оплатой: каковы последствия по НДС?

1.2. Компенсирующие НДС или корректировки? Позиция ГНС и судебная практика.

1.3. НО по кассовому методу, а оплата так и не поступила: каковы последствия?

2. Списание кредиторки

2.1. Списание безнадежной кредиторки: корректировать ли НДС?

2.2. Можно ли снять НО по НДС по полученному авансу и не отгруженным товарам (услугам)?

3. Прощение долга

3.1. НДС - учет у кредитора и дебитора.

III. Единый налог

1. Нет погашения финпомощи в течение 12 месяцев: когда определять доход?
2. Безнадежная кредиторская задолженность: когда возникает доход у единщика?
3. Единщику - ФЛП простили долг: возникает ли доход?
4. ФЛП ликвидировался: нужно ли рассчитываться по долгам ФЛП обычному физлицу?

IV. НДФЛ

1. Списание долгов физлиц: кто уплачивает НДФЛ и военный сбор? Какая сумма не облагается налогом? Как сообщить о прощении долга.
2. Разные правила в случае прощения долга и списания в связи с окончанием срока исковой давности.

Лекторы:

• Галина Морозовская, независимый консультант по вопросам налогообложения и учета, постоянный автор Uteka,
• Зинаида Омельницкая, главный редактор журнала «Баланс» и Uteka-Коммерция.

Дата проведения: 14 мая 2025 года.

Время проведения: 11:00–13:00.