Спецтема «Виправляємо типові помилки з ПДВ»

Податок на додану вартість – один із найбільш складних в адмініструванні податків. Це обумовлено різними факторами. Зокрема, великою кількістю операцій, які звільняються від оподаткування або не є об’єктом оподаткування, різними ставками податку та непрозорим механізмом системи електронного адміністрування ПДВ (далі – СЕА ПДВ), нюансами визначення дати першої події в різних ситуаціях тощо.

Отже, недивно, що бухгалтери часто припускаються помилок під час нарахування податкових зобов’язань, оформлення податкових накладних, розрахунків коригування (далі – ПН, РК) та заповнення звітності. Деякі з цих помилок є типовими, тобто найбільш поширеними на практиці.

Проблема в тому, що такі помилки не завжди є очевидними для платників, але вони можуть призвести до негативних наслідків, зокрема до збільшення витрат або застосування штрафних санкцій.

Щоб уберегти вас від таких помилок та їх наслідків, ми й підготували цей тематичний випуск.

У спецтемі «Виправляємо типові помилки з ПДВ» ми проаналізували найбільш поширені помилки, яких припускаються платники ПДВ, а також розповіли, як виправити ці помилки.

Зокрема, ви дізнаєтеся, як вчинити, якщо:

• помилку допущено в кількісних чи вартісних показниках ПН;
• пільгову операцію обкладено ПДВ;
• ПН оформлено на неплатника, а покупець виявився платником ПДВ;
• неправильно визначено базу оподаткування при постачанні товарів чи послуг;
• податковий кредит не відображено, щоб не нараховувати компенсуючі податкові зобов’язання;
• РК на зменшення, що було заблоковано, відображено постачальником у періоді його розблокування, а не у періоді його оформлення;
• податкові зобов’язання нараховано за першою подією при оплаті бюджетними коштами;
• у декларації не відображено звільнені від ПДВ операції.

Усі матеріали підготовлено з огляду на останні зміни у законодавстві.