Відповідальність за розрахунки між резидентами та нерезидентами без участі банку

Головне управління ДПС у Житомирській області інформує, що розрахунки між резидентами та нерезидентами за поточними торговельними операціями здійснюються виключно через банки, крім випадків, передбачених ч. 4 ст. 59 Закону від 23.02.2006 № 3480-IV «Про ринки капіталу та організовані товарні ринки». 

Згідно з ч. 1 ст. 14 Закону від 21.06.2018 № 2473-VIII «Про валюту і валютні операції» (далі – Закон № 2473) за порушення вимог валютного законодавства (крім порушення строків за операціями з експорту та імпорту товарів, відповідальність за яке встановлюється згідно з ст. 13 Закону № 2473 можуть бути застосовані, зокрема: 

• до юридичних осіб (крім уповноважених установ) – заходи впливу у вигляді штрафних санкцій; 
• до фізичних осіб, посадових осіб уповноважених установ, посадових осіб юридичних осіб – заходи впливу у вигляді штрафів, передбачених КУпАП. 

Відповідно до ч. 4 ст. 14 Закону № 2473 центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, має право адекватно вчиненому порушенню застосувати до юридичних осіб (крім уповноважених установ) захід впливу у вигляді штрафних санкцій у розмірі до 100 % суми операції, проведеної з порушенням валютного законодавства. 

Згідно з ст. 162¹ КУпАП порушення порядку здійснення валютних операцій тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб юридичних осіб (крім уповноважених установ), громадян – суб’єктів підприємницької діяльності від 1 000 до 3 000 НМДГ. 

Таким чином, за здійснення розрахунків між резидентами та нерезидентами в межах торговельних операцій без участі банку до юридичних осіб (крім уповноважених установ) застосовується захід впливу у вигляді штрафних санкцій у розмірі до 100 % cуми операції, проведеної з порушенням валютного законодавства. 

Крім того, порушення порядку здійснення валютних операцій тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб юридичних осіб (крім уповноважених установ), громадян – суб’єктів підприємницької діяльності від 1 000 до 3 000 НМДГ. 

ГУ ДПС у Житомирській області