Ответственность за расчеты между резидентами и нерезидентами без участия банка

Главное управление ГНС в Житомирской области сообщает, что расчеты между резидентами и нерезидентами по текущим торговым операциям осуществляются исключительно через банки, кроме случаев, предусмотренных ч. 4 ст. 59 Закона от 23.02.2006 № 3480-IV «О рынках капитала и организованных товарных рынках». 

Согласно ч. 1 ст. 14 Закона от 21.06.2018 № 2473-VIII «О валюте и валютных операциях» (далее – Закон № 2473) за нарушение требований валютного законодательства (кроме нарушения сроков по операциям по экспорту и импорту товаров, ответственность за которое устанавливается согласно ст. 13 Закона № 2473 могут быть применены, в частности: 

• к юридическим лицам (кроме уполномоченных учреждений) – меры воздействия в виде штрафных санкций; 
• к физическим лицам, должностным лицам уполномоченных учреждений, должностным лицам юридических лиц – мерыы воздействия в виде штрафов, предусмотренных КУоАП. 

Согласно ч. 4 ст. 14 Закона № 2473 центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую политику, имеет право адекватно совершенному нарушению применить к юридическим лицам (кроме уполномоченных учреждений) меру влияния в виде штрафных санкций в размере до 100 % суммы сделки, проведенной с нарушением валютного законодательства. 

Согласно ст. 162¹ КУоАП нарушение порядка осуществления валютных операций влечет наложение штрафа на должностных лиц юридических лиц (кроме уполномоченных учреждений), граждан – субъектов предпринимательской деятельности от 1 000 до 3 000 НМДГ. 

Таким образом, за осуществление расчетов между резидентами и нерезидентами в рамках торговых операций без участия банка к юридическим лицам (кроме уполномоченных учреждений) применяется мера воздействия в виде штрафных санкций в размере до 100 % суммы операции, проведенной с нарушением валютного законодательства. 

Кроме того, нарушение порядка осуществления валютных операций влечет наложение штрафа на должностных лиц юридических лиц (кроме уполномоченных учреждений), граждан – субъектов предпринимательской деятельности от 1 000 до 3 000 НМДГ. 

ГУ ГНС в Житомирской области