Який порядок заповнення додатку 3 до декларації з ПДВ?

Таблиця 1 додатку 3 «Розрахунок суми бюджетного відшкодування» (Д3) (далі додаток 3) до податкової декларації з ПДВ (далі – декларація) заповнюється наступним чином:

• в графі 1 зазначається сума від’ємного значення, що не перевищує суму, обчислену відповідно до п. 200¹.3 ст. 200¹ ПКУ на момент подання декларації, за вирахуванням суми, зарахованої у зменшення суми податкового боргу з ПДВ (рядок 20 – рядок 20.1 декларації);
• в графі 2 відображається сума з рядка 1, що є фактично сплаченою у попередніх та звітному (податкових) періодах постачальникам товарів/послуг або до Державного бюджету України;
• в графі 3 зазначається сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню та яка переноситься до рядка 20.2 декларації 0110. Значення цього рядка не може перевищувати значення рядка 2.

Розшифровка суми податку, фактично сплаченої у попередніх та звітному (податкових) періодах постачальникам товарів/послуг або до Державного бюджету України здійснюється в таблиці 2 додатку 3 до декларації. В таблиці зазначається індивідуальний податковий номер контрагента, за рахунок якого виникла сума від’ємного значення, виходячи з хронології її виникнення, починаючи зі звітного періоду, який є найближчим до дати подання декларації (найновіший звітний період) та закінчуючи найбільш давнім звітним періодом.

Про це повідомили податківці у ЗІР, категорія 101.20.

Таблица 1 приложения 3 «Расчет суммы бюджетного возмещения» (Д3) (далее - приложение 3) к налоговой декларации по НДС (далее - декларация) заполняется следующим образом:

• в графе 1 указывается сумма отрицательного значения, которая не превышает сумму, исчисленную в соответствии с п. 200¹.3 ст. 200¹  ПОДАТКОВИЙ КОДЕКС УКРАЇНИ  на момент представления декларации, за вычетом суммы, зачисленной в уменьшение суммы налогового долга по НДС (строка 20 - строка 20.1 декларации);
• в графе 2 отражается сумма из строки 1, которая является фактически уплаченной в предыдущих и отчетном (налоговых) периодах поставщикам товаров / услуг или в Государственный бюджет Украины;
• в графе 3 указывается сумма, подлежащая бюджетному возмещению и которая переносится в строку 20.2 декларации 0110. Значение этой строки не может превышать значение строки 2.

Расшифровка суммы налога, фактически уплаченной в предыдущих и отчетном (налоговых) периодах поставщикам товаров / услуг или в Государственный бюджет Украины осуществляется в таблице 2 приложения 3 к декларации. В таблице указывается индивидуальный налоговый номер контрагента, за счет которого возникла сумма отрицательного значения, исходя из хронологии ее возникновения, начиная с отчетного периода, который является ближайшим к дате представления декларации (самый новый отчетный период) и заканчивая наиболее давним отчетным периодом.

Об этом сообщили налоговики в ЗІР, категория 101.20.