Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Розділи:
Підрозділи:
Підрозділи:
Підрозділи:

Виправлення помилок в спецрежимних податкових накладних

Нагадаємо, у жовтні – листопаді минулого року чимало сільгосппідприємств побачили в системі електронного адміністрування ПДВ (далі – СЕА) зменшення свого реєстраційного ліміту (суми, на яку можна зареєструвати податкові накладні, далі – ПН).

Це сталося у зв’язку зі змінами, унесеними ДФС до порядку розрахунку показника ∑Перевищ формули СЕА. А саме, програма ДФС обчислила цей показник окремо за загальною (0111) та спеціальною (0121) деклараціями, які подавалися суб’єктами спецрежиму згідно зі ст. 209 Податкового кодексу до 1 січня 2017 року. Якщо вас «перерахували», то у витягу із СЕА ви побачили показник «override/період» (після знака дробу вказується період, у якому виник цей показник) або «override209/12.2016». Перший показник означає, що ∑Перевищ виникла за загальною декларацією, другий – за спецрежимною.

Що саме цікаве – програмне забезпечення обчислило цей показник заднім числом – за період починаючи з 01.07.15 р. по 31.12.16 р.

Такі нестиковки у колишніх спецрежимників пов’язані здебільшого з помилками в номерах ПН, а саме:

  • або в номерах ПН на постачання сільгосппродукції власного виробництва не вказали код «2» після знака дробу або вказали якийсь інший код (4, 5 тощо), а саму операцію відобразили в спецдеклараціях 0121–0123;
  • або в ПН на постачання несільськогосподарської продукції вказали в номері код «2» після знака дробу, а операцію включили до загальної декларації.

Тому у сільгосппідприємств, у яких дані декларацій не збігаються з даними Єдиного реєстру податкових накладних (далі – ЄРПН), виник показник ∑Перевищ. У результаті на його величину зменшилася сума, на яку підприємство має право зареєструвати ПН.

Повна версія доступна тільки передплатникам
Підпишіться на онлайн сервіси для бухгалтерів та кадровиків Uteka. Отримайте повний доступ бібліотеки безпечних рішень, які роблять вашу роботу ефективнішою.
Що входить в передплату?
Готові рішення
і приклади
Миттєва активація
доступу
Можливість задати
питання експерту
Щоденні
оновлення
Доступ до ексклюзивних
матеріалів
Відкритий архів
матеріалів c 2015 року
Статті за темою
14.10.2025
Строки реєстрації податкових накладних і розрахунків коригування в ЄРПН
У статті розповімо, які строки встановлено для реєстрації податкових накладних і розрахунків коригування в ЄРПН. Реєстрація податкових накладних і розрахунків коригування: порядок, строки, відповідальність Реєстрація податкових накладних і розрахунків коригування: порядок, строки, відповідальність ...
14.10.2025
Правила реєстрації податкових накладних і розрахунків коригування в ЄРПН
У цій статті розглянемо правила реєстрації податкових накладних і розрахунків коригування в ЄРПН. Реєстрація податкових накладних і розрахунків коригування: порядок, строки, відповідальність Реєстрація податкових накладних і розрахунків коригування: порядок, строки, відповідальність для сільгосппід...
13.10.2025
Постачальник не реєструє податкову накладну або відмовляється виправляти в ній помилку: як діяти покупцеві?
У статті розповімо, що робити покупцеві, якщо постачальник не зареєстрував податкову накладну або зареєстрував її з помилкою, яку відмовляється виправляти. Реєстрація податкових накладних і розрахунків коригування: порядок, строки, відповідальність Реєстрація податкових накладних і розрахунків кори...
Популярне
18.07.2025
Тракторист-машиніст в сільському господарстві: як правильно прописати посаду?
У штатному розписі сільськогосподарського підприємства є посада «тракторист-машиніст». Відповідний запис зроблено у трудовій книжці працівника. Чи є правильною ця назва і чи матиме працівник право на пільгову пенсію? А як бути, якщо працівник, у трудовій книжці якого зроблено неточний з...
14.08.2025
Документальне оформлення видачі кормів для годівлі тварин
Сільськогосподарські підприємства, що займаються тваринництвом (зокрема, вирощуванням великої рогатої худоби, птиці), мають правильно організувати облік видачі кормів для годівлі. Розгляньмо, як це зробити згідно з чинними нормами. Сільськогосподарські підприємства, що займаються тваринництвом (зокр...
22.09.2025
Убуток зерна під час доробки: як відобразити в бухобліку
Доробка зерна завжди пов’язана з природними втратами маси. У статті ми розповімо, як сільгосппідприємствам – як тим, що мають власні потужності, так і тим, що передають зерно на елеватор, – правильно показати ці втрати в бухобліку. Доробка зерна завжди пов’язана з природними ...
Нове
14.10.2025
Як оскаржити відмову в реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування: таблиця-підказка
У статті наведемо в зручній табличній формі інформацію про оскарження відмови в реєстрації податкових накладних і розрахунків коригування. Реєстрація податкових накладних і розрахунків коригування: порядок, строки, відповідальність Реєстрація податкових накладних і розрахунків коригування: порядок,...
14.10.2025
В яких випадках може бути зупинена реєстрація податкових накладних/розрахунків коригування?
У статті розглянемо підстави для блокування податкових накладних/розрахунків коригування та розповімо, як платникам ПДВ уникнути неприємностей з їх реєстрацією. Реєстрація податкових накладних і розрахунків коригування: порядок, строки, відповідальність Реєстрація податкових накладних і розрахунків...
14.10.2025
Хто має право підписувати акти приймання-передачі виконаних робіт?
Хто має право підписувати від імені підприємства акти приймання-передачі виконаних робот –  тільки директор чи ні? На це запитання відповідає юрист. Підприємством укладено договір підряду, умовами якого передбачено оформлення актів приймання-передачі виконаних робот. Виникли такі запитанн...
Кращі матеріали