Важливі роз'яснення ДФС на 22 грудня 2017 року

Реквізити

Назва

Суть роз’яснення

ПДВ

Лист ДФС від 14.12.2017 р. N 2994/6/99-95-42-03-15/ІПК

Помилки у додатку 5 до податкової декларації з ПДВ: як виправити?

Виправлення помилок, що були допущені у додатку 5 до податкової декларації з ПДВ "Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)" та які не вплинули на числові показники декларації, проводиться шляхом подання Уточнюючого розрахунку, до якого додається Розшифровка з відміткою "Уточнюючий".

ДФС у Донецькій області

Оподаткування безнадійної кредиторської заборгованості перед нерезидентом

Якщо такий резидент не розраховується за придбані товари, то при списанні безнадійної кредиторської заборгованості у бухгалтерському обліку сума заборгованості перед нерезидентом включається до складу доходів та враховується при визначенні фінансового результату до оподаткування відповідно до правил бухгалтерського обліку.

ДФС у Тернопільській області

ПН складена на звільнені від оподаткування операції замість оподатковуваних: виправляємо помилку

У випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, відповідно до п. 192.1 ст. 192 ПКУ складається розрахунок коригування до податкової накладної.

Лист ДФС від 05.12.2017 р. N 2848/6/99-99-12-02-01-15/ІПК

Сума ПДВ сплачена авансом: розраховуємо бюджетне відшкодування

Суми податку на додану вартість, які сплачені авансом у попередніх та звітному (податковому) періодах постачальникам товарів/послуг приймають участь у розрахунку суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість.

ДФС у Тернопільській області

Додаток 7 до декларації з ПДВ: відображаємо РК, виписані до різних періодів

З метою здійснення перерахунку частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних операціях при заповненні граф 4 та 5 рядка 3.1 таблиці 1 додатка 7 (Д7) до декларації, враховуються розрахунки коригування, складені та відображені у декларації у поточному календарному році, незалежно від дати складання податкових накладних, до яких такі розрахунки коригування складено.

ЄСВ

Лист ДФС від 08.12.2017 р. № 2887/Г/99-99-13-02-03-14/ІПК

«Єдинник» припинив діяльність: звітність з ЄСВ
 

Оскільки пропорційний розрахунок бази нарахування єдиного внеску для даної категорії платників не передбачений, місяць, в якому така особа припинила підприємницьку діяльність, належить до базового звітного періоду, за який сплачується єдиний внесок.

Податок на прибуток

ДФС у Львівській області

Витрати на проведення новорічно-різдвяних свят та на придбання дитячих подарунків в ф. № 1 ДФ
 

Якщо вартість дитячих новорічних подарунків та квитків, яка надається платнику податків, перевищує у 2017 році – 800,0 грн., то сума такого перевищення оподатковується податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18 відс. та відображається у податковому розрахунку за ф. №1ДФ під ознакою доходу «126», як додаткове благо.

Звітність

Лист ДФС від 18.12.2017 № 35248/7/99-99-15-02-01-17

Докладно про продовження граничних строків для подання декларацій

Звертаємо увагу, що протягом строку продовження граничних строків подання податкової декларації до платника податку не застосовуються штрафні санкції, встановлені статтею 120 ПКУ.

Основні засоби

Лист ДФС від 11.12.2017 р. N 2926/6/99-99-15-02-02-15/ІПК

Ліквідація частини окремого об’єкта ОЗ: коригуємо фінрезультат

У разі ліквідації частини окремого об’єкта основних засобів фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму залишкової вартості такої частини окремого об'єкта основних засобів, визначеної відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку та зменшується на суму її залишкової вартості, визначеної з урахуванням положень ст. 138 Кодексу.