Важливі роз’яснення ДФС на 2 вересня 2016 року

Реквізити

Назва

Суть раз’яснення

Податок на прибуток

Лист ДФС від 01.08.2016 № 16481/6/99-99-15-02-02-15 
 

Безоплатна передача житлового комплексу на баланс ОСББ: чи коригувати фінрезультат?

Безоплатна передача житлового комплексу з балансу комунального підприємства на баланс об’єднання співвласників багатоквартирних будинків, як неприбуткової організації, збільшуватиме фінансовий результат податкового (звітного) періоду на суму вартості майна у розмірі, що перевищує 4% оподатковуваного прибутку попереднього звітного року.

ПДВ

Лист ДФС від 01.08.2016 № 16487/6/99-99-15-03-02-15

Збільшення реєстраційної суми ПДВ: за рахунок чого?
 

За розрахунком коригування, складеним до 01.07.2015 у зв’язку із зменшенням суми компенсації вартості поставлених послуг, сума реєстраційного ліміту, на яку платник ПДВ має право зареєструвати у ЄРПН податкові накладні та /або розрахунки коригування, не збільшується. У той же час збільшення реєстраційної суми можливе, зокрема, за рахунок отриманих ПН та розрахунків коригування (які передбачають збільшення суми компенсації вартості поставлених товарів/послуг), складених на такого платника та зареєстрованих в ЄРПН з 01.07.2015.

Лист ДФС від 10.08.2016 № 17272/6/99-99-15-03-02-15

Операції з постачання оборонної продукції оподатковуються ПДВ

При реалізації платником податку продукції оборонного призначення об'єктом оподаткування ПДВ буде операція з постачання такої продукції. При цьому база оподаткування ПДВ за такою операцією буде визначатися виходячи з договірної вартості такої продукції оборонного призначення, незалежно від того, які комплектуючі були використані при виробництві такої продукції (операції з постачання яких звільнені чи оподатковувані ПДВ).

Лист ДФС від 23.08.2016 № 18356/6/99-95-42-01-15

Щодо штрафів за порушення реєстрації розрахунків коригування до податкової накладної у ЄРПН

Штрафні санкції за порушення граничних термінів реєстрації в ЄРПН розрахунку коригування до податкової накладної застосовуються контролюючими органами в порядку та розмірах, передбачених ПКУ, до особи, на яку покладено обов’язок щодо такої реєстрації, незалежно від причин, які призвели до порушення.
 

Лист ДФС від 09.08.2016 № 17186/6/99-99-15-03-02-15

Податкова накладна старої форми: чи є право на податковий кредит?
 

Реєстрація в ЄРПН податкової накладної за формою, яка на дату такої реєстрації втратила чинність (якщо у реєстрації такої податкової накладної не відмовлено), не може бути єдиною підставою для невизнання податкового кредиту за такою податковою накладною.
 

Лист ДФС від 10.08.2016 № 17269/6/99-99-15-03-02-15

Операції з передачі та повернення майна управителем ПДВ не оподатковуються

Операції з передачі майна управителю та повернення такого майна управителем в межах договору управління майном, без переходу права власності на таке майно, ПДВ не оподатковуються. У той же час операція по управлінню майном, яка здійснюється управителем за плату та в інтересах установника управління в межах договору управління майном, є операцією з поставки товарів/послуг, що оподатковується ПДВ на загальних підставах (за основною ставкою).
 

ПДФО

Лист ДФС від 19.08.2016 № 18024/6/99-99-13-02-03-15

Допомога на лікування від роботодавця: коли не оподатковується?

 

Не оподатковуються ПДФО кошти або вартість майна (послуг), що надаються як допомога на лікування та медобслуговування платника податку за рахунок коштів його роботодавця. Але у платника податку мають бути документи, що підтверджують його потребу у лікуванні та медобслуговуванні. Єдине виключення: понесені витрати на медобслуговування не повинні компенсуватися виплатами з фонду загальнообов'язкового державного соціального медстрахування.
У формі № 1ДФ така допомога відображається під ознакою доходу «143».