Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Розділи:
Підрозділи:
Підрозділи:
Підрозділи:

Виправлення помилок у номері спецрежимних податкових накладних

07.12.2017

ДФС в листі від 28.11.17 р. № 32659/7/99-99-15-03-02-17 (далі – Лист № 32659) роз’яснила, як виправити помилки, допущені в номерах податкових накладних, складених за операціями під час дії спецрежиму, установленого ст. 209 Податкового кодексу. Це мають зробити ті сільгосппідприємства, які, перебуваючи у статусі спецрежимників, припустилися таких помилок. Як результат – збільшення у формулі системи електронного адміністрування ПДВ показника Перевищ, що, у свою чергу, призвело до зменшення суми, на яку можна зареєструвати податкову накладну (тобто суми реєстраційного ліміту).

А для ситуації, коли в податковій накладній номер указано правильно, а помилку зроблено в розрахунку коригування, механізм виправлення такої помилки не передбачено. Що ж робити колишнім суб’єктам спецрежиму в такому випадку?

По-перше, не потрібно подавати розрахунки коригування з кодами 7, 8 або 9 у номері після знака дробу. Коригування із такими знаменниками у дробу подаються виключно за податковими накладними.

По-друге, аби виправити помилку в номері розрахунку коригування для відновлення суми реєстраційного ліміту, слід зареєструвати скаргу на сервісі ДФС «Пульс» до 08.12.17 р. (включно).

Реєстрація такої скарги здійснюється виключно за телефоном 0 800-501-007 (напрямок «4») усно. Текст скарги може бути, наприклад, такий:

«Із витягу щодо суми податку, на яку платник ПДВ має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, наданого із системи електронного адміністрування від __.__.2017 р. № ____ , нам стало відомо, що у нашого підприємства зменшився ліміт на право зареєструвати податкові накладні в ЄРПН на загальну суму ______ грн.

Причиною прийняття такого рішення стало нарахування та реєстрація в СЕА показника override. Під час детального вивчення цього показника ми з’ясували, що цей показник розраховується за формулою, наведеною у п. 2001.3 Податкового кодексу, яка містить показник Перевищ. Отримавши на запит від __.__.2017 р. за № _____ витяг в розрізі операцій із СЕА від __.__.2017 р. № _____ , ми установили, що розбіжності виникли в таких періодах 2016 року:

– вересень – в сумі _____,00 грн.;

– листопад – в сумі ______,00 грн.

Проаналізувавши ці періоди та керуючись Листом № 32659, ми зрозуміли, що скоріш за все СЕА нарахувала нам показник Перевищ через те, що в зазначених періодах були зареєстровані розрахунки коригування до податкових накладних спецрежиму, у номерах яких помилково не була проставлена цифра 2 після знака дробу.

Наводимо перелік таких документів:

1) вересень 2016 року:

– розрахунок коригування від 26.09.16 р. № __ до ПН від 23.06.16 р. № __/2;

– розрахунок коригування від 26.09.16 р. № __ до ПН від 22.06.16 р. №__/2;

2) листопад 2016 року:

– розрахунок коригування від 15.11.16 р. № __ до ПН від 20.05.16 р. № __/2.

Розрахунки коригування та податкові накладні були включені до декларацій 0121 та додатків 1 до цих декларацій за відповідні періоди.

Оскільки в Листі № 32659 не передбачено механізм виправлення помилки в номері розрахунку коригування, просимо при перерахунку показника Перевищ взяти до уваги, що перелічені вище розрахунки коригування повинні мати такі номери: № «цифра»/2 замість № «цифра», які є зараз. Після виправлення номерів у вказаних розрахунках коригування просимо провести перерахунок Перевищ».

Підготовлено за інформацією  партнером аудиторської компанії Crowe Horwath AC Ukraine, головою Податкового комітету Громадської ради при МЕРТ, членом Громадських рад при ДФС, Мінфіні, Податковому комітеті Верховної Ради, заступником голови Податкового комітету при ТПП, головою наглядової Ради Палати податкових консультантів.

Також читайте:
Як сільгосппідприємствам відновити реєстраційний ліміт, який був зменшений через показник ∑Перевищ

Коментарі до матеріалу
Швидка реєстрація
Будьте в курсі змін і актуальних тем, задавайте питання.
Популярне
17.07.2025
Кабмін оновив правила визначення критичності підприємств для бронювання працівників
Порядок та Критерії, за якими бронюють працівників підприємств, знову зазнали змін. Розглянемо, кого цього разу це стосується. Більше за темою: Зарплатні критерії для бронювання працівників: обчислюємо середню зарплату Строки зберігання документів з військового обліку та бронювання Бронювання у ф...
26.08.2025
Роз’яснення Мінекономіки щодо організації бронювання військовозобов’язаних: лист від 19.08.2025
Мінекономіки: лист від 19.08.2025 № 2704-20/55225-03 щодо організації бронювання військовозобов’язаних. Більше за темою: Зарплатні критерії для бронювання працівників: обчислюємо середню зарплату Строки зберігання документів з військового обліку та бронювання Бронювання у фермерському ...
08.07.2025
З 5 липня в Україні відновлюється обов’язкове подання статистичної звітності
Президент 3 липня підписав Закон від 18.06.2025 № 4505-IX, він офіційно опублікований 5 липня і з цього дня набув чинності. Верховна Рада підтримала зміни до п. 1 Закону від 03.03.2022 № 2115-IX «Про захист інтересів суб’єктів подання звітності та інших документів у період дії воєнн...
Нове
08.09.2025
Верховний Суд визначив ще одну підставу для встановлення порушень під час фактичної перевірки
Використання контролюючим органом даних Системи обліку даних реєстраторів розрахункових операцій (СОД РРО) під час фактичної перевірки є правомірним, оскільки ці дані – податкова інформація, яка відображає розрахункові операції платника податків і може використовуватися для встановлення поруше...
08.09.2025
Як неприбутківцю відобразити втрату (знищення) внаслідок бойових дій гуманітарної допомоги, отриманої від нерезидента
Як у Звіті про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації відобразити втрату (знищення) внаслідок збройної агресії російської федерації гуманітарної допомоги, отриманої від нерезидента? Більше за темою: Майно суб’єктів господарювання пошкоджено або знищено внаслідок бойових ді...
08.09.2025
Вулицю перейменували, але договір оренди не змінювали: чи треба подавати форму № 20-ОПП та міняти реєстрацію РРО/ПРРО
СГ необхідно подати заяву за формою № 20-ОПП з оновленою інформацією про об’єкт оподаткування. Після внесення змін у дані про місцезнаходження (адресу) об’єкта оподаткування СГ проводить перереєстрацію РРО/ПРРО у контролюючому органі. Детальніше див. нижче. Більше за темою: Перейменувал...
Кращі матеріали