Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Исправление ошибок в номере спецрежимных налоговых накладных

07.12.2017

ГФС в письме от 28.11.17 г. № 32659/7/99-99-15-03-02-17 (далее – Письмо № 32659) разъяснила, как исправить ошибки, допущенные в номерах налоговых накладных, составленных по операциям во время действия спецрежима, установленного ст. 209 Налогового кодекса. Это должны сделать те сельхозпредприятия, которые, находясь в статусе спецрежимщиков, допустили такие ошибки. Как результат – увеличение в формуле системы электронного администрирования НДС показателя Перевищ, что, в свою очередь, привело к уменьшению суммы, на которую можно зарегистрировать налоговую накладную (то есть суммы регистрационного лимита).

А для ситуации, когда в налоговой накладной номер указан правильно, а ошибка сделана в расчете корректировки, механизм исправления такой ошибки не предусмотрен. Что же делать бывшим субъектам спецрежима в таком случае?

Во-первых, не нужно подавать расчеты корректировки с кодами 7, 8 или 9 в номере после знака дроби. Корректировки с такими знаменателями в дроби подаются исключительно по налоговым накладным.

Во-вторых, чтобы исправить ошибку в номере расчета корректировки для восстановления суммы регистрационного лимита, следует зарегистрировать жалобу на сервисе ГФС «Пульс» до 08.12.17 г. (включительно).

Регистрация такой жалобы осуществляется исключительно по телефону 0 800-501-007 (направление «4») устно. Текст жалобы может быть, например, таким:

«Из извлечения относительно суммы налога, на которую плательщик НДС имеет право зарегистрировать налоговые накладные и/или расчеты корректировки в Едином реестре налоговых накладных, предоставленного из системы электронного администрирования от __.__.2017 г. № ____ , нам стало известно, что у нашего предприятия уменьшился лимит на право зарегистрировать налоговые накладные в ЕРНН на общую сумму ______ грн.

Причиной принятия такого решения стало начисление и регистрация в СЭА показателя override. Во время детального изучения этого показателя мы выяснили, что этот показатель рассчитывается по формуле, приведенной в п. 2001.3 Налогового кодекса, которая содержит показатель Перевищ. Получив на запрос от __.__.2017 г. под № _____ извлечение в разрезе операций из СЭА от __.__.2017 г. № _____ , мы установили, что расхождения возникли в следующих периодах 2016 года:

– сентябрь – в сумме _____,00 грн.;

– ноябрь – в сумме ______,00 грн.

Проанализировав эти периоды и руководствуясь Письмом № 32659, мы поняли, что скорее всего СЭА начислила нам показатель Перевищ из-за того, что в указанных периодах были зарегистрированы расчеты корректировки к налоговым накладным спецрежима, в номерах которых ошибочно не была проставлена цифра 2 после знака дроби.

Приводим перечень таких документов:

1) сентябрь 2016 года:

– расчет корректировки от 26.09.16 г. № __ к НН от 23.06.16 г. № __/2;

– расчет корректировки от 26.09.16 г. № __ к НН от 22.06.16 г. №__/2;

2) ноябрь 2016 года:

– расчет корректировки от 15.11.16 г. № __ к НН от 20.05.16 г. № __/2.

Расчеты корректировки и налоговые накладные были включены в декларации 0121 и приложения 1 к этим декларациям за соответствующие периоды.

Поскольку в Письме № 32659 не предусмотрен механизм исправления ошибки в номере расчета корректировки, просим при перерасчете показателя Перевищ принять во внимание, что перечисленные выше расчеты корректировки должны иметь следующие номера: № «цифра»/2 вместо № «цифра», которые есть сейчас. После исправления номеров в указанных расчетах корректировки просим провести перерасчет Перевищ».

Подготовлено согласно информации, предоставленной партнером аудиторской компании Crowe Horwath AC Ukraine, председателем Налогового комитета Общественного совета при МЕРТ, членом Общественных советов при ГФС, Минфине, Налоговом комитете Верховной Рады, заместителем председателя Налогового комитета при ТПП, председателем наблюдательного Совета Палаты налоговых консультантов.

Также читайте:
Как сельхозпредприятиям возобновить регистрационный лимит, который был уменьшен через показатель ∑Перевищ

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
09.09.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Внесены изменения в перечень территорий боевых действий и ВОТ (приказы от 15.07 и 17.07.2025) Изменения в зарплате «подакцизных» СХ с 1 октября 2025 года: Закон опубликован В Верховной Раде зарегистрирован законопроект об изменениях в законодате...
17.07.2025
Кабмин обновил правила определения критичности предприятий для бронирования работников
Порядок и Критерии, по которым бронируют работников предприятий, вновь изменились. Рассмотрим, кого в этот раз это касается. Больше по теме: Зарплатные критерии для бронирования работников: исчисляем среднюю зарплату Сроки хранения документов по воинскому учету и бронированию Бронирование в ферме...
26.08.2025
Разъяснение Минэкономики относительно организации бронирования военнообязанных: письмо от 19.08.2025
Минэкономики: письмо от 19.08.2025 № 2704-20/55225-03 об организации бронирования военнообязанных. Больше по теме: Зарплатные критерии для бронирования работников: исчисляем среднюю зарплату Сроки хранения документов по воинскому учету и бронированию Бронирование в фермерском хозяйстве: особеннос...
Новое
09.09.2025
Особенности оформления доверенности: что следует знать
Рассмотрим, кто в соответствии с законодательством имеет право удостоверять доверенности, каковы требования к содержанию и форме доверенности, каков срок доверенности, что такое прекращение представительства по доверенности и отмена доверенности, право представителя отказаться от совершения действий...
09.09.2025
Влияние законодательства по охране труда на трудовое и профессиональное обучение
Если учебное заведение имеет мастерские, лаборатории, цеха, в которых может применяться трудовое обучение и труд, должны ли быть обязательными нормативно-правовые акты по охране труда? Больше по теме: Инструкция по охране труда для работников офиса Инструкция по охране труда для студентов, проходя...
09.09.2025
Порядок разработки и регистрации коллективных договоров
Истекают ли сроки действия коллективного договора? Будет ли он действителен и после или следует принимать новый коллективный договор? Больше по теме: Отпуска, праздничные и выходные дни в военный период: что прописать в коллективном договоре Извлечение из коллективного договора, в котором предусмо...
Лучшие материалы