У ст. 192 ПК викладено підстави та порядок коригування податкових зобов’язань і податкового кредиту з ПДВ, однак нічого не сказано про дату оформлення розрахунку коригування (далі – РК). Тому визначення цієї дати завжди викликає запитання в платників ПДВ. Розглянемо, як визначити д...

A Олексій Нагорний

21.02.2022 418 0 0

Господарські операції

Коли та чому виникає показник ∑Перевищ

Розглянемо причини виникнення показника ∑Перевищ, а також розповімо, як і коли можна уникнути його виникнення. ПДВ у запитаннях і відповідях Розглянемо причини виникнення показника ∑Перевищ, а також розповімо, як і коли можна уникнути його виникнення. У яких випадках виникає ∑Перевищ По...

21.02.2022 455 0 0

Господарські операції

Як формуються показники формули в СЕА

На формування показників формули в системі електронного адміністрування ПДВ (далі – СЕА) впливає багато факторів, і, щоб розуміти, від чого залежить розмір ліміту реєстрації, важливо знати, які операції призводять до його зменшення, а які – до збільшення. ПДВ у запитаннях і відповідях На...

21.02.2022 354 0 0

Господарські операції

Відновили ПДВ-реєстрацію. Чи відновлять ліміт?

Чи можливе відновлення ліміту реєстрації, якщо платнику ПДВ відновили ПДВ-реєстрацію за рішенням суду? Відповідь на це запитання ви знайдете в консультації. ПДВ у запитаннях і відповідях Чи можливе відновлення ліміту реєстрації, якщо платнику ПДВ відновили ПДВ-реєстрацію за рішенням суду? Відповідь ...

21.02.2022 320 0 0

Господарські операції

Як від’ємне значення ПДВ і бюджетне відшкодування впливають на ліміт

У консультації розповімо, як від’ємне значення ПДВ і бюджетне відшкодування (далі – БВ) пов’язані з лімітом реєстрації, коли вони можуть його зменшувати та у яких випадках ліміт може бути відновлений. ПДВ у запитаннях і відповідях У консультації розповімо, як від’ємне значенн...

21.02.2022 227 0 0

Господарські операції

У якому періоді відображати в декларації з ПДВ розблоковані РК

Як відомо, «нульові» розрахунки коригування (далі – РК) у декларації з ПДВ (далі – декларація) не відображаються. Тому їх блокування або розблокування на показники декларації ніяк не впливає. А от РК на збільшення або зменшення податкових зобов’язань із ПДВ до деклараці...

21.02.2022 1136 0 0

Господарські операції

Платник не хоче розблокувати ПН/РК: у чому ризики?

Багатьом знайома ситуація, коли податкову накладну або розрахунок коригування (далі – ПН/РК) заблокували, а постачальникові або покупцеві терміново потрібна реєстрація. Тоді платник замислюється: чи не простіше зовсім не намагатися розблокувати ПН/РК, а відправити на реєстрацію новий документ?...

21.02.2022 998 0 1

Господарські операції

Як оформити ПН на часткову передоплату декількох товарних позицій

У продовження теми оформлення податкових накладних (далі – ПН) під час отримання часткової передоплати розглянемо приклади заповнення ПН у випадках, коли частково попередньо оплачено декілька позицій товарів/послуг. ПДВ у запитаннях і відповідях У продовження теми оформлення податкових накладн...

21.02.2022 255 0 0

Господарські операції

Оформлення повторного РК до ПН: як здійснити коригування?

Буває, що в розрахунку коригування (далі – РК), складеному до податкової накладної (далі – ПН), виявляють помилку, яку потрібно виправити (наприклад, у табличній частині РК неправильно зазначено найменування товару, його одиниця виміру, ціна і т. п.). Також може статися, що після ск...

21.02.2022 1224 0 0

Господарські операції

Як скласти РК у разі зміни ціни після отримання передоплати

У консультації розкажемо, як оформити розрахунок коригування до податкової накладної (далі – РК, ПН), якщо після отримання передоплати змінилася ціна на товар (продукцію). ПДВ у запитаннях і відповідях У консультації розкажемо, як оформити розрахунок коригування до податкової накладної (далі &...

21.02.2022 288 0 0

Господарські операції

Як розподіляти вхідний ПДВ у разі продажу відходів виробництва як металобрухт

Підприємство виготовляє вироби з металу. Для цього, зокрема, купує метал за ціною з ПДВ. У ході виробництва утворюються обрізки і стружка, які реалізуються підприємством як брухт у міру їх накопичення – раз на три місяці. Виникли запитання: Чи потрібно при продажу брухту розподіляти вхідни...

21.02.2022 740 0 0

Господарські операції

Як визначити місце постачання послуг

Для кожного виду послуг місце постачання визначається за своїми правилами. Постачання електронних послуг у цій консультації ми не будемо розглядати, про них докладніше читайте в матеріалі «Електронні послуги: хто сплачує ПДВ?». ПДВ у запитаннях і відповідях Для кожного виду послуг місце ...

19.02.2022 7073 0 2

Господарські операції

Чи нараховувати ПДВ у разі отримання відшкодування чи компенсації вартості утрачених товарів?

На практиці трапляються ситуації, коли платник ПДВ отримує від контрагента або іншої винної особи відшкодування заподіяної шкоди, компенсацію за пошкодження майна, втрачені або зіпсовані товари, штрафи, неустойки (наприклад, за прострочення платежу). Платника ПДВ, який отримує від контрагента такі с...

21.02.2022 244 0 0

Господарські операції

Електронний документообіг: як визначити дату виникнення податкових зобов’язань і податкового кредиту

Усе більше суб’єктів господарювання застосовують електронний документообіг для обміну документами з контрагентами. І це дійсно зручно, адже дає змогу суттєво скоротити час на погодження і підписання документів (договорів із контрагентами, актів наданих послуг, видаткових накладних, рахунків то...

21.02.2022 303 0 0

Господарські операції

Як відобразити в бухобліку рух грошових коштів у СЕА

Рахунок у системі електронного адміністрування ПДВ (далі – СЕА) відкривається для здійснення платником ПДВ розрахунків із бюджетом. Розповімо, як ведеться бухгалтерський облік коштів на рахунку в СЕА. ПДВ у запитаннях і відповідях Рахунок у системі електронного адміністрування ПДВ (далі &ndash...

21.02.2022 310 0 0

Господарські операції

Як вести бухоблік ПДВ у разі використання активів у неоподатковуваних ПДВ операціях або негоспдіяльності

Бухгалтерському обліку ПДВ раніше була присвячена Інструкція № 141, і в ній було надано рекомендації для нашого випадку. Інструкцію скасували, але бухоблік ПДВ залишився таким, як і раніше. У консультації розглянемо на практичних прикладах, як відображається в бухобліку нарахування ПДВ за п. 198.5 П...

21.02.2022 213 0 0

Господарські операції

Як обліковувати ПДВ під час списання безнадійної заборгованості

У консультації розповімо, у яких випадках потрібно коригувати ПДВ у податковому обліку під час списання безнадійної дебіторської та кредиторської заборгованостей (далі – ДЗ, КЗ) після закінчення строку позовної давності або за іншими підставами для її списання. Також розглянемо, якими проведен...

21.02.2022 309 0 0

Господарські операції

Коли можна списати суму ПДВ до складу витрат, якщо постачальник не реєструє ПН

На практиці досить часто виникають ситуації, коли покупець – платник ПДВ купує будь-який товар або послугу в постачальника – платника ПДВ, але податкову накладну (далі – ПН) за цією операцією так і не отримує. Розглянемо докладніше, коли суму вхідного ПДВ можна списати на витрати. ...

21.02.2022 975 0 0

Господарські операції

Революція на ринку страхування: яких змін очікувати вже незабаром

Профільне законодавство, що регулює страховий ринок, не змінювалося десятиліттями. Його норми втратили актуальність, створюючи перепони для розвитку ринку. Наприкінці минулого року Верховна Рада України ухвалила нову редакцію профільного Закону від 18.11.2021 № 1909-IX «Про страхування&ra...

17.02.2022 170 0 0

Господарські операції

Ліквідація основних засобів та наслідки їх перетворення у металобрухт: що нового з 01.01.2022

Об’єкт основних засобів (далі – ОЗ), який відпрацював уже свій ресурс або достроково вийшов з ладу й не підлягає ремонту, має бути ліквідований. Адже користі (майбутніх економічних вигід) він уже не принесе. Тобто він перестає відповідати критеріям активу. Унаслідок ліквідації ОЗ у під...

14.02.2022 946 0 1