Передача майна за договорами позички та позики: ПДВ-наслідки

Про що стаття? Ми розглянемо, чи виникає об’єкт обкладення ПДВ у рамках виконання договорів позики і позички та який варіант буде більш вигідним для платника ПДВ. Про що стаття? Ми розглянемо, чи виникає об’єкт обкладення ПДВ у рамках виконання договорів позики і позички та який варіант ...

Зінаїда Омельницька

06.10.2023 194 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Помилка в найменуванні контрагента в ПН: чи буде право на податковий кредит у покупця?

При оформленні податкової накладної (далі – ПН) платник припустився помилки у найменуванні контрагента, при цьому індивідуальний податковий номер (далі – ІПН) зазначено правильно. Чи можна на підставі такої ПН відображати податковий кредит? Або необхідно виправляти помилку (тоді як це зр...

06.10.2023 146 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Імпорт основного засобу у період сплати єдиного податку за ставкою 2 %: як урахувати ПДВ?

Ситуація. Підприємство – платник податку на прибуток та ПДВ у період з 01.04.2022 по 31.07.2023 було платником єдиного податку (далі – ЄП) за ставкою 2 %. У цей період, а саме у серпні 2022 року, підприємство придбало у нерезидента виробниче обладнання, яке було цього ж місяця оприбутков...

04.10.2023 81 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Експорт товарів: на яку дату оформлювати ПН?

Суть питання. Експорт товарів обкладається ПДВ за ставкою 0 %. Але виникає запитання: на яку дату складати податкову накладну (далі – ПН), якщо митне оформлення товарів, що експортуються, здійснюється в декілька етапів (тобто в експортера є «на вибір» три дати: дата подання митної ...

02.10.2023 188 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Автоматичне розблокування ПН/РК: у який строк має бути прийнято Таблицю?

Ситуація. Податкову накладну (далі – ПН) було складено 28.07.2023, відправлено на реєстрацію в ЄРПН 07.08.2023 і заблоковано. Рішення про врахування Таблиці даних платника податку (далі – Таблиці) було отримано 08.09.2023. Запитання. Чи підпадає ПН від 28.07.2023 під автоматичну реєстра...

29.09.2023 387 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Платник перейшов на спрощенку серед звітного року: як визначити ліміт доходу?

Ситуація. Суб’єкт господарювання (далі – СГ) на загальній системі оподаткування з 1 жовтня 2023 року переходить на спрощену систему – до третьої групи платників єдиного податку (далі – ЄП) за ставкою 5 %. Запитання. Як такому СГ розрахувати суму доходу, яку він має право отр...

28.09.2023 118 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Зміни у правилах прийняття рішення щодо заблокованих ПН/РК: чого очікувати?

У який документ внесено зміни? Наказом Мінфіну від 14.07.2023 № 394 (далі – Наказ № 394) внесено зміни до Порядку прийняття рішень про реєстрацію/відмову в реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого наказом Мінфіну від 12.12.20...

22.09.2023 173 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Чи буде штраф за нереєстрацію заблокованих ПН/РК?

Чому виникло запитання? У ЗІР (категорія 101.27) з’явилось роз’яснення де податківці зазначили, що до платника ПДВ застосовуються штрафні санкції за нереєстрацію у Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) податкової накладної/розрахунку коригування (далі – ПН/РК), р...

22.09.2023 586 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Помилковий переказ коштів контрагенту: як повернути гроші?

Ситуація. Підприємство має декілька контрагентів. Здійснюючи черговий платіж, випадково переказали кошти іншому контрагенту. Чи можна повернути гроші так, щоб не було податкових наслідків? Про що стаття? Ми розглянемо процедуру повернення помилково переказаних коштів, підкажемо, як і коли її слід і...

21.09.2023 248 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Як у 2023 році визначити граничний обсяг доходу єдинникам, які застосовували ставку 2 %?

Суть питання. Для кожної групи платників єдиного податку (далі – ЄП) положеннями п. 291.4 Податкового кодексу (далі – ПК) установлено граничний обсяг доходу, який їм дозволено отримати протягом календарного року. «Родзинкою» 2023 року є те, що багато єдинників встигли побуват...

21.09.2023 108 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Відновлення ПДВ-реєстрації після сплати ЄП за ставкою 2 %: чи зберігається податковий кредит на підставі первинних документів

Суб’єкти господарювання (далі – СГ), які до 1 серпня 2023 року були платниками єдиного податку (далі – ЄП) третьої групи за ставкою 2 % (далі – спецрежим оподаткування), із 1 серпня повернулися на систему оподаткування, яку вони застосовували до переходу на спецрежим. Якщо до...

18.09.2023 139 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Повідомлення про участь у МГК: алгоритми від Мінфіну

В Узагальнюючій податковій консультації, затвердженій наказом Мінфіну від 20.08.2021 № 479 (далі – УПК № 479), Мінфін відповів на низку запитань, пов’язаних із заповненням Повідомлення про участь у міжнародній групі компаній (далі – Повідомлення, МГК). Таке Повідомлення подають усі...

14.09.2023 76 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

ТЦУ-звітність учасників міжнародної групи компаній

Про що стаття? Ми розглянемо особливості подання ТЦУ-звітності за 2022 рік учасниками міжнародної групи компаній (далі – МГК). Повідомлення про участь у МГК: алгоритми від Мінфіну Звітність із ТЦУ за 2022 рік: таблиця-підказка Звітність про контрольовані операції за 2022 рік Про що стаття? М...

14.09.2023 64 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Звітність про контрольовані операції за 2022 рік

Про що стаття? Ми нагадаємо платникам податку на прибуток, які у 2022 році здійснювали контрольовані операції (далі – КО), коли саме та за якою формою вони мають подати звітність податковому органу Повідомлення про участь у МГК: алгоритми від Мінфіну Звітність із ТЦУ за 2022 рік: таблиця-підк...

14.09.2023 115 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Звітність із ТЦУ за 2022 рік: таблиця-підказка

Про що стаття? Ми розглянемо, хто зобов'язаний скласти звітність із трансфертного ціноутворення (далі – ТЦУ) за 2022 рік, яку саме та в які строки її потрібно подати контролюючому органу Повідомлення про участь у МГК: алгоритми від Мінфіну Звітність про контрольовані операції за 2022 рік ТЦУ...

14.09.2023 196 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Е-ТТН: коли це стане обов’язковим?

На початку 2023 року Мінінфраструктури анонсувало дві події: початок тестування е-ТТН, яке триватиме півроку, і запуск обов’язкових е-ТТН із 1 серпня. Тестування е-ТТН дійсно розпочалося, і до нього можна долучатися. У консультації ми розповімо, хто та як може це зробити. А от введення е-ТТН б...

14.09.2023 1229 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Як платникові податку на прибуток знову перейти на сплату єдиного податку після застосування «воєнної» спрощенки

Ситуація. Підприємство – платник податку на прибуток і ПДВ з квітня 2022 року перейшло на спрощену систему оподаткування зі сплатою єдиного податку (далі – ЄП) за ставкою 2 %. З 1 серпня 2023 року воно повернулося на загальну систему, а з 1 жовтня хоче знову перейти на спрощенку зі сплат...

12.09.2023 87 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Штраф за неподання форми № 20-ОПП відновлено: наслідки для платників податків

У консультації розповімо, в які строки зараз потрібно подавати форму № 20-ОПП, який штраф можуть накласти на суб'єкта господарювання (далі – СГ) за її неподання або несвоєчасне подання, та проаналізуємо судову практику із цього питання. У консультації розповімо, в які строки зараз потрібно п...

11.09.2023 458 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Єдинник перейшов зі ставки 2 % на ставку 5 %: коли подавати першу декларацію?

Платник єдиного податку (далі – ЄП) третьої групи в період з 1 січня до 1 серпня 2023 року застосовував «воєнну» ставку ЄП 2 %. З 1 серпня єдинника автоматично перевели на попередню ставку ЄП 5 %. Коли йому треба подати першу в 2023 році декларацію платника ЄП за ставкою 5 % і спла...

11.09.2023 313 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Не відповіли на запит податкового органу в установлений строк: чи буде штраф?

Наше підприємство отримало від податкового органу запит про подання інформації та документів, що стосуються оподаткування. Оскільки обсяг запитаної інформації був дуже великим, ми не встигли підготувати та надіслати відповідь на запит у відведений законодавством строк. Виникли запитання. Наше підпри...

07.09.2023 259 0 2

Податки та звітність