Рубрика:
Рубрики розділу:
ВПА/ВПЗ і витрати з податку на прибуток
Про що ця стаття? Ми розглянемо, як розрахувати суми відстрочених податкових активів (далі – ВПА) і відстрочених податкових зобов’язань (далі – ВПЗ) до того моменту, коли бухгалтер вийде на остаточний фінансовий результат звітного року – чистий прибуток (збиток); як визначити...
V Валентина Верхогляд
25.12.2023 1274 0 7
Облік та оподаткування подарунків та корпоративів
Новорічні турботи бухгалтера Про що саття? Яким би важким не був рік, що минає, для підприємства, роботодавці все одно готують новорічні подарунки працівникам та їхнім дітям. Ми розглянемо: коли постачання дитячих подарунків звільняється від обкладення ПДВ; як оформити документально видачу пода...
19.12.2023 730 0 0
Річний перерахунок ПДВ - 2023
Чому актуально зараз: платники ПДВ, які протягом року здійснювали операції, що підлягають оподаткуванню, та операції, що звільнені від оподаткування або не є об’єктом оподаткування, мали розподіляти податковий кредит і нараховувати податкові зобов’язання. Наприкінці року такі платники пр...
19.12.2023 131 0 1
Передання продукції ЗСУ через благодійний фонд з оплатою від нерезидента: як ця операція обкладається ПДВ?
Ситуація. Підприємство на загальній системі оподаткування – платник ПДВ виготовило продукцію і хоче передати її на потреби ЗСУ через благодійну організацію (далі – БО), яка не є платником ПДВ, але за продукцію компанії заплатить нерезидент. Чи потрібно в цьому випадку оформлювати трьохст...
07.12.2023 82 0 1
До 20 грудня подаємо до ТЦК інформацію про транспорт!
Суть питання. Підприємства, які є власниками транспортних засобів (далі – ТЗ), зобов’язані двічі на рік інформувати Територіальні центри комплектування та соціальної підтримки (далі – ТЦК) про наявність у них ТЗ, їх технічний стан, а також про громадян, які працюють на цих ТЗ. Найб...
07.12.2023 536 0 3
Оренда – основний вид діяльності: бухоблік земельного податку, комунальних платежів та зарплати
Надання в оренду нерухомого чи рухомого майна є досить поширеним видом діяльності. Залежно від того, основний він чи ні, хто здає в оренду - ФОП чи ТОВ, єдинник чи загальносистемник, будуть свої правила обліку. У статті розглянемо облік у юрособи на загальній системі, для якої надання в оренду майна...
06.12.2023 204 0 1
Як перейти із загальної системи в третю групу єдинників
Підприємство, яке бажає перейти із загальної системи оподаткування у третю групу платників єдиного податку (далі – ЄП), має виконувати умови реєстрації таким платником, визначені розд. XIV Податкового кодексу (далі – ПК). Тож розглянемо, коли підприємство може бути єдинником третьої груп...
05.12.2023 316 0 0
Зміна ПДВ-статусу в разі зміни системи оподаткування
Буває, що під час зміни системи оподаткування підприємству доводиться змінити статус платника ПДВ – зареєструватися таким платником або, навпаки, анулювати таку реєстрацію. Докладно про те, коли це потрібно зробити та яким чином, розповімо у цій статті. Зміна системи оподаткування або групи ед...
05.12.2023 527 0 0
Перехід єдинника третьої групи зі ставки 5 % на 3 % і навпаки
Акценти статті: що і в які строки потрібно зробити єдиннику третьої групи (фізособі/юрособі), щоб змінити ставку єдиного податку (далі – ЄП) усередині групи; яким буде оподаткування перехідних (незавершених) операцій. Зміна системи оподаткування або групи единого податку Акценти статті: ...
05.12.2023 1845 0 2
Як визначити ліміт доходу платникам єдиного податку першої – третьої груп?
Про що стаття? Розглянемо, як суб’єкту господарювання (далі – СГ) розрахувати граничний обсяг доходу для цілей реєстрації платником єдиного податку (далі – ЄП) або для можливості залишатися на спрощенці. При цьому спиратимемося на норми податкового законодавства та роз’ясненн...
04.12.2023 87 0 0
Зміна системи оподаткування: алгоритм дій
Актуальність питання. Наприкінці року, підраховуючи річні підсумки, суб’єкти господарювання (далі – СГ) часто приймають рішення про зміну системи оподаткування. Про що стаття? Ми розглянемо, як здійснити перехід зі спрощеної системи оподаткування на загальну і навпаки, які документи та ...
04.12.2023 202 0 0
Перехідна операція у підприємця на загальній системі: як визначити чистий оподатковуваний дохід?
Ситуація. До 1 жовтня 2023 року підприємець перебував у третій групі платників єдиного податку (далі – ЄП) та сплачував ЄП за ставкою 3 % плюс ПДВ. Але із зазначеної дати він перейшов зі спрощеної системи оподаткування на загальну через перевищення дозволеного обсягу доходу. У статусі єдинника...
01.12.2023 53 0 0
Особливості визначення податків, на які зменшується МПЗ
Перелік податків, на суму яких зменшується мінімальне податкове зобов’язання (далі – МПЗ), залежить від системи оподаткування, яку застосовує суб’єкт господарювання (виключний перелік таких податків для кожної системи оподаткування наведено у відповідних статтях цього видання). У ц...
20.11.2023 966 2 1
Облік МНМА, МШП та матеріалів: спільне та відмінності
Суть питання. На практиці у бухгалтерів нерідко виникають запитання щодо класифікації та подальшого обліку товарно-матеріальних цінностей (далі – ТМЦ), які купуються для власного споживання у процесі провадження госпдіяльності і не призначаються для подальшого продажу. Про що стаття? Ми розгл...
17.11.2023 244 0 2
Списання майна, знищеного внаслідок воєнних дій
Ситуація. У результаті ракетного удару знищено будівлю складу підприємства разом з товаром. Підприємство не знаходиться у зоні бойових дій і має доступ до цього місця. Запитання: Чи потрібно підприємству нараховувати компенсуючі податкові зобов’язання відповідно до п. 198.5 Податкового код...
17.11.2023 267 0 0
Автоматизований моніторинг: чи дійсно ситуація із зупиненням реєстрації ПН/РК зміниться на краще?
Що відбулось? КМУ постановою від 07.11.2023 № 1154 (далі – Постанова № 1154) вніс зміни до своєї постанови від 11.12.2019 № 1165 «Про порядок зупинення та реєстрації податкових накладних, розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних». Зміни наберуть чинності через...
16.11.2023 207 0 0
Відповідальність за порушення порядку розрахунку і сплати МПЗ
Позитивна (додатна) різниця між мінімальним податковим зобов’язанням (далі – МПЗ) і сумою сплачених податків, зборів та обов’язкових платежів (далі – позитивна різниця) є частиною того податку, платником якого є суб’єкт господарювання, тобто податку на прибуток (для пла...
15.11.2023 219 0 0
Визначення МПЗ єдинниками четвертої групи
Платники єдиного податку (далі – ЄП) четвертої групи розраховують мінімальне податкове зобов’язання (далі – МПЗ) за звітний рік у декларації за наступний рік. У цій статті розглянемо, як таким єдинникам обчислити МПЗ та різницю між МПЗ і загальною сумою сплачених податків, зборів т...
15.11.2023 470 0 3
Визначення МПЗ юрособами – платниками податку на прибуток
У цій статті розглянемо, як повинні визначати та звітувати з МПЗ юрособи, які мають у власності чи користуванні сільськогосподарські угіддя і перебувають на загальній системі оподаткування. Мінімальне податкове зобов’язання: розрахунок, звітність, сплата Мінімальне податкове зобов’язанн...
15.11.2023 151 0 0
Для яких земель не визначається мінімальне податкове зобов’язання
У статтях «Хто має визначати мінімальне податкове зобов’язання та як його розрахувати», «Як визначити вид угідь для розрахунку МПЗ» ми розповіли, що мінімальне податкове зобов’язання (далі – МПЗ) визначається тільки для сільськогосподарських угідь. Утім, се...
15.11.2023 220 0 0