Платник не веде податковий облік ОЗ: чи може він визнати витрати на амортизацію дооцінки приміщення?

Підприємство – платник податку на прибуток не зобов’язане застосовувати коригування фінрезультату на різниці з розд. III Податкового кодексу (далі – ПК). У підприємства є на балансі офісне приміщення. У травні 2021 року була проведена дооцінка цього приміщення, а із червня його амо...

V Вікторія Якимащенко

13.05.2021 81 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Чи потрібно відображати суму ліквідаційної вартості ОЗ у додатку АМ до декларації з податку на прибуток?

Підприємство – платник податку на прибуток у 2021 році коригує фінрезультат на різниці, передбачені розд. III Податкового кодексу (далі – ПК). У березні цього року підприємством був уведений в експлуатацію виробничий об’єкт основних засобів (далі – ОЗ). Первісна вартість об&r...

13.05.2021 224 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Продаж корпоративних прав: які особливості оподаткування цієї операції?

Підприємство, що володіє часткою у статутному капіталі ТОВ, прийняло рішення продати свої корпоративні права (обліковуються на субрахунку 143 «Інвестиції непов’язаним сторонам») фізособі. До яких облікових особливостей потрібно бути готовим підприємству, яке є платником ПДВ і кориг...

13.05.2021 284 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Частина прибутку підприємства спрямована на виплату дивідендів, а частина – на збільшення СК: як це відобразити в декларації?

Чистий прибуток підприємства за 2020 рік становить 400 000 грн. У квітні 2021 року згідно з рішенням загальних зборів учасників ця сума була розподілена таким чином: 100 000 грн – на виплату дивідендів учасникам, 300 000 грн – на збільшення статутного капіталу (далі – СК). При цьом...

13.05.2021 106 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Підприємство виплатило працівникові допомогу на лікування: якими будуть податкові наслідки?

Підприємство (дохід за 2020 рік – більше 40 млн грн) у травні 2021 року надало працівникові допомогу на лікування. Сума допомоги була перерахована на зарплатну картку працівника. Чи потрапить сума такої допомоги до витрат підприємства в податковому обліку? І як ця сума обкладатиметься ПДФО, ві...

13.05.2021 437 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Як погасити недоплату і штраф за УР за рахунок від’ємного значення в декларації

Ситуація. У декларації з ПДВ за березень 2021 року підприємством був завищений на 300 000 грн податковий кредит. Причина помилки: податкова накладна (далі – ПН), оформлена в березні, була несвоєчасно зареєстрована в ЄРПН, а отже, суму податку із цієї ПН слід було відобразити в декларації почин...

06.05.2021 298 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Помилка резидента, або Як відобразити нерезидентний податок, донарахований за 2020 рік

Ситуація. Підприємство – платник податку на прибуток у березні 2020 року нарахувало дивіденди в сумі 6 000 000 грн своєму єдиному учасникові – резиденту Кіпру (юрособі). Згідно з пп. 141.4.1 та 141.4.2 Податкового кодексу (далі – ПК) при виплаті дивідендів з їх суми був утриманий і...

06.05.2021 168 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Рішення суду є – ДПС не реєструє податкову накладну: що робити платнику ПДВ

Ситуація. Чимало платників ПДВ стикнулося з проблемою реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування (далі – ПН/РК) після отримання переможного рішення суду. Здавалося б, рішення суду, яке набуло законної сили, розкриває всі можливості для відновлення реєстрації ПН, але ні, важливий е...

28.04.2021 227 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Заблоковано помилкову ПН: як діяти платникові ПДВ

Суть проблеми. На практиці платники ПДВ частенько оформляють податкову накладну (далі – ПН) помилково. Наприклад, на дату другої події або ж на операцію, якої взагалі не було (неправильно зазначено реквізити договору або найменування контрагента). І після відправлення на реєстрацію в ЄРПН прих...

28.04.2021 526 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Причини блокування ПН/РК: як їх уникнути

У статті ви знайдете відповіді на запитання: за якими критеріями платника визнають ризиковим і як позбутися статусу ризикового; у чому суть критеріїв ризикової операції і чи можна уникнути ризиків; чи допоможе відповідність ознакам безумовної реєстрації уникнути блокування від’ємного розр...

28.04.2021 1409 0 3

Облік, податки та звiтнiсть

Як подати додаток 4ДФ за відокремлений підрозділ

Головний офіс та основна частина працівників нашого підприємства знаходяться в м. Києві. В інших регіонах України у нас також є наймані працівники і крім того ми орендуємо у фізичних осіб земельні ділянки в цих регіонах. Як і куди (у які адміністративно-територіальні райони) нам слід подавати об&rsq...

22.04.2021 439 3 1

Облік, податки та звiтнiсть

Декларація з податку на прибуток за I квартал 2021 року: коротко про головне

Із цієї статті ви дізнаєтеся: хто повинен подати декларацію з податку на прибуток за підсумками I кварталу; за якою формою подавати декларацію; у які строки потрібно подати декларацію і сплатити податок. Із цієї статті ви дізнаєтеся: хто повинен подати декларацію з податку на прибуток за п...

22.04.2021 1484 0 3

Облік, податки та звiтнiсть

Бухгалтерський облік дивідендів в емітента та інвестора

Про що стаття? Для цілей бухобліку дивідендами вважається частина чистого прибутку, розподілена між учасниками (власниками) відповідно до частки їх участі у власному капіталі підприємства (п. 4 НП(С)БО 15). Це так звані класичні дивіденди. Ми розглянемо, як відображати в обліку виплату й отримання т...

15.04.2021 901 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

«Немовби» дивіденди: оподаткування та облік

Що змінилося? З 1 січня 2021 року для цілей оподаткування дивідендами почали вважатися: окремі платежі на користь нерезидентів (як у грошовій, так і негрошовій формі), що не мають відношення до розподілу чистого прибутку платника податку між учасниками. Це так звані конструктивні дивіденди; випл...

15.04.2021 694 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Як підприємцеві-єдиннику заповнити нову форму декларації за I квартал 2021 року

Із цієї статті ви дізнаєтеся: хто з підприємцев-єдинників має подати декларацію за І квартал 2021 року; як заповнити декларацію за новою формою; кому з них доведеться заповнити новий додаток 1 про суми нарахованого ЄСВ. Із цієї статті ви дізнаєтеся: хто з підприємцев-єдинників має подат...

15.04.2021 865 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Податковий розрахунок за ЄСВ та ПДФО (об’єднана звітність)

Що змінилося? У 2021 році подавати звітність про нарахування ЄСВ слід у складі звітності з ПДФО (абзац четвертий п. 2 ст. 6 Закону від 08.07.10 р. № 2464-VI, далі – Закон № 2464). Тобто тепер замість двох різних звітів доведеться подавати один. Готуємося до подання нової об’єднаної звіт...

30.03.2021 6882 1 14

Облік, податки та звiтнiсть

З якого моменту «новенький» підприємець може стати єдинником

Підприємець зареєстрований 01.10.20 р. У які строки після держреєстрації він може перейти на спрощену систему оподаткування? Які звіти йому потрібно буде подати за цей рік (з єдиного податку та/або за загальною системою оподаткування)? Відповіді на актуальні запитання: податок на прибуток, ПДВ, єдин...

08.10.2020 331 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Підприємець із 1 січня хоче змінити систему оподаткування: коли потрібно подати заяву

Із цієї статті ви дізнаєтеся: коли потрібно подати заяву до податкового органу, щоб із нового року перейти на іншу систему оподаткування; які строки подання заяви для зміни групи платників єдиного податку (далі – ЄП); у якій формі подається заява і які вимоги законодавства необхідно дотри...

03.12.2020 681 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Податкова реформа – 2020: вивчаємо разом!

Шановні колеги! Нашумілий законопроєкт № 1210 став Законом від 16.01.20 р. № 466-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення адміністрування податків, усунення технічних і логічних неув’язок у податковому законодавстві». Закон опубліковано 22 травня 20...

27.05.2020 8150 2 10

Облік, податки та звiтнiсть

Помилка в рядку 21 ПДВ-декларації та подання УР до подання декларації за поточний період

Ситуація. 07.04.21 р. бухгалтером виявлено помилку в декларації з ПДВ за грудень 2020 року: сума від’ємного значення за рядком 21 завищена на 16 200 грн. Помилка виникла через випадкове заниження суми податкових зобов’язань (не була врахована податкова накладна). Для виправлення помилки ...

07.04.2021 541 0 0

Податки та звітність