Щомісячні авансові внески торговців пальним: як відобразити в декларації з податку на прибуток за 2024 рік

Ситуація. Підприємство, що здійснює роздрібну торгівлю пальним, згідно з пп. 141.14.1 Податкового кодексу (далі – ПК) сплатило авансовий внесок з податку на прибуток у грудні 2024 року. Жоден з рядків додатка ЗП не містить посилання на п. 141.14. Тому не зрозуміло, в якому з рядків додатка ЗП ...

Галина Морозовська

21.02.2025 280 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Бухгалтерські витрати з податку на прибуток: практичні питання

Підприємство є високодохідним (чистий дохід за рік – більше 40 млн грн), тому застосовує всі податкові різниці, передбачені Податковим кодексом. Бухгалтер підприємства запитує, чи потрібно йому застосовувати НП(С)БО 17 «Податок на прибуток» та яким чином на облік податку на прибуто...

24.02.2025 296 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Вхідний ПДВ за «проблемними» податковими накладними: коли можна списати на витрати?

Наприкінці року майже кожен бухгалтер підприємства-покупця знаходить у себе в обліку «проблемні» суми вхідного ПДВ, які не потрапили до складу податкового кредиту. А причини цього можуть бути різними: податкову накладну заблоковано чи не було складено постачальником взагалі або податкова...

25.02.2025 339 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Заповнюємо вступну частину декларації з ПДВ

Заповнення податкової декларації з ПДВ (далі – декларація) починається зі вступної частини, так званої шапки. На перший погляд нічого складного в її заповненні немає, але на практиці щодо деяких реквізитів виникають запитання, особливо в тих платників, які складають декларацію вперше. Тому в с...

24.02.2025 294 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Додаток 5 декларації з ПДВ: порядок заповнення та виправлення помилок

Додаток 5 до декларації з ПДВ (далі – декларація) заповнюється платниками ПДВ, які зобов’язані розподіляти вхідний ПДВ відповідно до п. 199.1 Податкового кодексу (далі – ПК) (заповнюють таблиці 1 і 2) та платниками, що застосовують касовий метод обліку ПДВ (заповнюють таблицю 3). ...

21.02.2025 25625 2 2

Облік, податки та звiтнiсть

Штрафні санкції за неподання форми № 20-ОПП

У консультації розповімо, в які строки зараз потрібно подавати форму № 20-ОПП, який штраф можуть накласти на суб'єкта господарювання (далі – СГ) за її неподання або несвоєчасне подання, та проаналізуємо судову практику із цього питання. У консультації розповімо, в які строки зараз потрібно по...

28.06.2024 182 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Благодійна допомога постраждалим від збройної агресії рф: практика звільнення від оподаткування

Війна в Україні змусила парламент оперативно переглядати існуючу податкову політику й пільги для бізнесу та громадян. Одна з важливих та, без сумніву, позитивних ініціатив – звільнення в період воєнного, надзвичайного стану від ПДФО та ВЗ благодійної допомоги фізичним особам, які постраждали в...

22.04.2022 884 0 3

Облік, податки та звiтнiсть

Допомога на лікування постраждалої особи: коли без ПДФО та ВЗ

Під час війни на лікарняні ліжка потрапляють особи, які постраждали від бойових дій та обстрілів мирних міст. Часто вони потребують тривалого лікування та подальшої реабілітації. Тому небайдужі громадяни або суб’єкти господарювання (далі – СГ) надають потрібну допомогу. Податковий кодекс...

30.05.2023 257 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Списання боргу нерезидента: чи діє подарункова різниця, що збільшує фінрезультат?

Ситуація. Підприємство, яке є високодохідником (дохід за рік перевищує 40 млн грн) і тому використовує всі різниці з податку на прибуток, списує безнадійну дебіторську заборгованість нерезидента (австрійська компанія) за відвантажену продукцію за рахунок резерву сумнівних боргів. Запитання. Чи &la...

24.02.2025 123 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Минулого року – без різниць, цьогоріч – з різницями: чи буде різниця за використанням резерву?

Ситуація. За 2023 рік дохід не перевищував 40 млн грн, і підприємство не використовувало різниці (поставило відмітку в декларації про відмову). Та 2023 року нарахували резерв у бухобліку за Дт 474 «Забезпечення інших витрат і платежів». Відповідно, це вплинуло на фінрезультат і збільшува...

24.02.2025 53 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Придбання послуг у нерезидента неплатниками ПДВ: заповнюємо Розрахунок

Якщо неплатник ПДВ придбаває у нерезидента послуги з місцем постачання на митній території України, то він повинен нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ та подати до органу ДПС відповідну звітність. Розглянемо, коли і за якою формою вона подається та як її заповнити. Декларація з ПДВ із дода...

21.02.2025 128 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Уточнюючий розрахунок: приклади виправлення помилок з ПДВ

Помилки в декларації з ПДВ (далі – декларація) можна умовно поділити на ті, які призвели: до заниження податкових зобов’язань; завищення податкових зобов’язань; помилки в сумі від’ємного значення. Також може бути допущена помилка під час виправлення помилки, тобто коли...

21.02.2025 6719 0 6

Облік, податки та звiтнiсть

Виправляємо помилки з ПДВ: із чого розпочати

Ви припустилися помилки в декларації з ПДВ? Прочитайте цю статтю! У ній ми розповімо: коли можна виправити помилку через декларацію; які правила заповнення та подання уточнюючого розрахунку; коли та куди потрібно сплатити штраф і пеню за уточнюючим розрахунком; коли уточнюючий розрахунок подав...

21.02.2025 429 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Виправлення помилок у декларації з ПДВ

Декларація з ПДВ: заповнення та виправлення помилок Щоб виправити помилку, виявлену в декларації з ПДВ (далі – декларація), потрібно подати або уточнюючий розрахунок (далі – УР), або нову декларацію. Від чого залежить спосіб виправлення помилки та як правильно заповнити УР з урахуванням ...

09.04.2020 1921 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Контрагент припустився помилки в ПН і відмовляється її виправляти? Подайте додаток 6 до декларації з ПДВ!

Як відомо, покупець має право на податковий кредит на підставі податкової накладної (далі – ПН), яка зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) і відповідає даним первинних документів. Але іноді постачальники нехтують своїм обов’язком вчасно зареєструвати ПН...

21.02.2025 319 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Як виправити помилки в додатку 4 до декларації з ПДВ

Порядок виправлення помилок у додатку 4 до декларації з ПДВ (далі – декларація) залежить від виду помилки (вплинула чи не вплинула на рядок 5 декларації) і від того, в якій саме із чотирьох таблиць додатка її припустилися. Тож у статті розглянемо, як відкоригувати показники, неправильно наведе...

21.02.2025 330 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Заповнюємо додаток 4 до декларації з ПДВ

Додаток 4 до декларації з ПДВ (далі – декларація) подають лише ті платники, які здійснюють операції, які звільнені від обкладення ПДВ або що не є об’єктом оподаткування. Також цей додаток подають деякі підприємства осіб з інвалідністю та окремі переробні підприємства. У цій статті розкаж...

21.02.2025 557 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Як виправити помилку в додатку 3 до декларації з ПДВ

Порядок виправлення помилок у додатку 3 до декларації з ПДВ (далі – декларація) залежить від того, в якому розділі зроблено помилку, та від її виду. Так, згідно з п. 8 розд. VI Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Мінфіну від 28....

21.02.2025 304 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Заповнюємо додаток 3 до декларації з ПДВ

Додаток 3 до декларації з ПДВ (далі – декларація) подається, якщо платник ПДВ: вирішив заявити про повернення суми бюджетного відшкодування; бажає повернути кошти з електронного рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ (далі – ПДВ-рахунок, СЕА) на свій поточний рахунок; ре...

21.02.2025 318 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Виправляємо помилку в додатку 2 до декларації з ПДВ

У статті розповімо, як виправити помилку, що: призвела до зміни показника рядка 19 (збільшила або зменшила його) декларації з ПДВ (далі – декларація); не вплинула на показник рядка 19 декларації. Ми розглянемо порядок виправлення помилок лише в таблиці 1 додатка 2, адже вони зустрічаю...

21.02.2025 219 0 1

Податки та звітність