Тема:
Благотворительная помощь центру здоровья: какую норму НК применить для корректировки финрезультата
Баланс № 7 от 17 февраля 2020 года ««Прибыльная» и «неприбыльная» отчетность за 2019 год» Ситуация из практики Предприятие, корректирующее финрезультат на все разницы, предусмотренные Налоговым кодексом (далее – НК), в ноябре 2019 года перечислило сумму бл...
O Ольга Папинова
22.06.2020 45 0 0
Как подрядчику признать понесенные расходы, если на дату баланса заказчик не принял работы
Баланс № 7 от 17 февраля 2020 года ««Прибыльная» и «неприбыльная» отчетность за 2019 год» В апреле 2019 года был заключен строительный контракт на проведение работ по реконструкции здания. В течение 2019 года по этому договору предприятием-подрядчиком осуществлял...
22.06.2020 47 0 0
По налоговым штрафам возникает разница по налогу на прибыль
Налоговая реформа – 2020: изучаем вместе! С 23.05.20 г. вступили в силу изменения в Налоговый кодекс (далее – НК), касающиеся, в частности, налога на прибыль. Поговорим о разнице по штрафам, которая будет применяться уже при составлении декларации за полугодие 2020 года. И, забегая впере...
11.06.2020 1289 0 0
Стоимость товаров, приобретенных у единщиков, при корректировке финрезультата не учитывается
Налог на прибыль предприятий начисляется плательщиком самостоятельно по ставке, установленной ст. 136 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ), от базы налогообложения, определенной согласно ст. 135 НКУ. Нормы установлены п. 137.1 ст. 137 НКУ. Базой налогообложения налогом на прибыль предприятий я...
12.05.2020 29 0 0
Важные разъяснения госорганов на 21 февраля 2020 года
Уплата единого взноса, фискальный кассовый чек, корректировки финрезультата, РРО, электронная таможенная декларация - специалисты Uteka сделали подборку наиболее важных разъяснений в удобной табличной форме Реквизиты Название ...
21.02.2020 657 0 0
В апреле 2019 года был заключен строительный контракт на проведение работ по реконструкции здания. В течение 2019 года по этому договору предприятием-подрядчиком осуществлялись строительные работы (есть акты, составленные субподрядчиком). При этом соответствующие акты с заказчиком на конец года не б...
14.02.2020 377 0 0
Ситуация из практики Предприятие, корректирующее финрезультат на все разницы, предусмотренные Налоговым кодексом (далее – НК), в ноябре 2019 года перечислило сумму благотворительной помощи городскому центру физического здоровья населения «Спорт для всіх». Получатель помощи являетс...
14.02.2020 174 0 0
Хозяйственное ведение основных средств: корректировка финрезультата и НДС
Если плательщик налога на прибыль использует основные средства (газопроводы) в собственной хозяйственной деятельности с целью получения доходов, то такой плательщик увеличивает финансовый результат до налогообложения на сумму начисленной амортизации основных средств, полученных плательщиком налога в...
21.01.2020 636 0 0
Переоценили объект ОС: что в учете по налогу на прибыль?
Налогообложение хозяйственных операций: практические ситуации Инвентаризация и переоценка В ходе годовой инвентаризации в ноябре 2019 года выяснилось, что на балансе предприятия числится грузовой автомобиль остаточной стоимостью 0 грн. Предприятие является плательщиком налога на прибыль, который дл...
07.10.2019 352 0 0
Классификация затрат для принятия управленческих решений
Управленческий учет: бюджетирование, управление дебиторской и кредиторской задолженностью, прогнозный баланс Приступим к отработке навыков применения управленческого учета. В основу положим главный принцип ведения бизнеса: компания может получить прибыль за счет увеличения доходов и сокращения расхо...
16.08.2019 809 0 0
Включение расходов в состав себестоимости продукции: основные моменты
Учет расходов на производство продукции В консультации расскажем, какие расходы, понесенные промышленным предприятием, входят в состав себестоимости продукции. Себестоимость продукции: влияние на финрезультат На финансовый результат до налогообложения отчетного периода влияет себестоимость реализов...
01.08.2019 1673 0 0
О начислении амортизации
Убытки предприятия: как рассчитать, отразить в учете и сократить ПИСЬМО Государственной фискальной службы Украины от 19.01.17 г. № 1000/6/99-99-15-02-02-15 Государственная фискальная служба Украины рассмотрела письмо относительно корректировки финансового результата до налогообложения на сумму начи...
11.06.2019 598 0 0
Переход на МСФО: как корректировать финрезультат до налогообложения
НКУ не предусмотрено разниц для корректировки финансового результата до налогообложения, связанных с переходом плательщика нацстандартов бухучета на МСФО. И это при том, что в целом разницы для корректировки финрезультата до налогообложения налогом на прибыль урегулированы разделом III и Переходными...
30.05.2019 660 0 0
Обслуживание и улучшение компьютерных программ
Компьютерная программа на предприятии: классификация, налоги, учет В консультации рассмотрим особенности отражения в бухгалтерском учете и налогообложения операций, связанных с обслуживанием и улучшением компьютерных программ (далее – КП). Общие положения В IT-лексиконе имеется множество слов...
20.05.2019 532 0 0
Корректировки финансового результата до налогообложения на сумму списанной безнадежной дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности
Налог на прибыль 2019: как рассчитать Государственная фискальная служба Украины рассмотрела письмо относительно корректировки финансового результата до налогообложения согласно пп. 140.5.10 п. 140.5 ст. 140 Налогового кодекса Украины (далее – Кодекс) на сумму списанной безнадежной дебиторской ...
15.04.2019 576 0 0
Доначислили налог на прибыль: как показать в декларации
Вместе с декларацией следует подать дополнение к ней, составленное в произвольной форме, с объяснением составляющих для расчета показателей декларации и указанием суммы доначисленного налога на прибыль (основной суммы налога) за отчетный период текущего года, указав этот факт в специально отведенном...
21.02.2019 466 0 0
Переход с единого налога на общую систему: определяем финрезультат
Переходящие операции при переходе с единого налога на общую систему Смена системы налогообложения: практические рекомендации Учет переходящих операций у физлица-единщика Для плательщиков налога на прибыль в соответствии с п 134.1.1 НКУ объектом налогообложения является доход с источником происхожден...
11.02.2019 451 0 0
Нужно ли увеличивать финрезультат на сумму штрафных санкций, начисленных в пользу нерезидента?
Плательщик налога на прибыль при определении объекта налогообложения обязан корректировать финрезультат на разницы, предусмотренные разд. III Налогового кодекса (далее – НК). В отчетном периоде такой плательщик нарушил условия внешнеэкономического договора, заключенного с юрлицом-нерезидентом,...
25.01.2019 239 0 0
При каких условиях на сумму списанной дебиторской задолженности финзезультат корректируется
Плательщик налога на прибыль уменьшает финрезультат до налогообложения на сумму списанной дебиторской задолженности (в том числе за счет созданного резерва сомнительных долгов) при условии, что такая задолженность соответствует одному из признаков, определенных пп. 14.1.11 ст. 14 НКУ. ДЕРЖАВНА ФІСКА...
26.12.2018 193 0 0
Безвозвратная финпомощь в пользу «неприбыльщиков»: корректируется ли финрезультат?
Разные виды финансовой помощи в бухгалтерском и налоговом учете Положениями НКУ не предусмотрена корректировка финрезультата до налогообложения на сумму безвозвратной финансовой помощи, предоставленной другому плательщику налога на прибыль на общих основаниях, не облагается налогом по ставке 0% в...
26.12.2018 807 0 0