Алгоритм составления РК к НН для годового перерасчета за 2018 год

Годовой перерасчет НДС
Годовой перерасчет НДС: нюансы
Годовой перерасчет НДС: отвечаем на ваши вопросы
Составляем расчеты корректировки по новым правилам
Заполнение графы 2.2 расчета корректировки

Заполнение заглавной части

В расчетах корректировки, составленных начиная с 01.12.2018 г. к налоговым накладным, зарегистрированным в ЕРНН до 01.12.2018, в поле «К сводной налоговой накладной» вместо отметки «Х», которая указана в налоговой накладной указывается соответствующий код признака (отметка «Х» не проставляется).

В расчетах корректировки, составленных к налоговым накладным, зарегистрированным в ЕРНН начиная с 01.12.2018 г., код признака, указанный в поле «К сводной налоговой накладной», должен соответствовать коду признака «Сводная налоговая накладная», который указан в сводной налоговой накладной, к которой составляется расчет корректировки.

В расчете корректировки указывается дата составления и порядковый номер сводной налоговой накладной, составленной в соответствии с п. 199.1 НКУ, к которой составляеется такой расчет корректировки.

В строке «Индивидуальный налоговый номер получателя (покупателя)» указывается условный индивидуальный налоговый номер «60000000000».

В других строках, отведенных для заполнения данных покупателя, плательщик указывает собственные данные.

Алгоритм заполнения строк разделов А и Б

В строке I раздела А «Сумма корректировки налогового обязательства и налогового кредита», в т.ч. в строках II и/или III в зависимости от ставки налога (20 или 7 процентов) указывается сумма налога, которая увеличивает или уменьшает (при уменьшении отмечается знак «-») сумму налоговых обязательств, начисленных в соответствии с п. 199.1 НКУ.

В разделе Б табличной части расчета корректировки в графе 1.2 отмечается № п/п строки налоговой накладной, который корректируется.

В графе 1.1 отмечается № по порядку.

В графе 2 .1 «код причины» указывается код «202» (Корректировка сводной налоговой накладной, составленной в соответствии с п. 199.1 НКУ).

В графе 3 «Описание номенклатура товаров/услуг, стоимость или количество которых корректируется» указывается дата составления и порядковый номер налоговой накладной в соответствии с которой проводится корректировка.

В графе 11 указывается код ставки:

20 - в случае осуществления операций по поставке товаров/услуг, подлежащих налогообложению по основной ставке;

7 - в случае осуществления операций по поставке товаров/услуг, подлежащих налогообложению по ставке 7 процентов.

В графе 13 - объемы поставок (база налогообложения) без учета НДС.

В графе 14 - сумма налога на добавленную стоимость.

ОИР 101.15