Как отразить подачу или возврат финпомощи ФЛП в приложении 4ДФ/ФІЗ-4ДФ

Больше по теме:

Приложение 4ДФ к Объединенной отчетности: заполняем без ошибок

Приложение 5 декларации по НДС: порядок заполнения и исправления ошибок

Как исправить ошибки в приложении 1 к декларации по НДС

По какому признаку дохода в приложении 4ДФ к Расчету ЮЛ или приложении ФІЗ-4ДФ к Расчету ФЛП/НПД отражается основная сумма возвратной финансовой помощи, которая предоставляется или возвращается ФЛП/ФЛ?

В соответствии с пп. 14.1.257 Налогового кодекса Украины (далее – НКУ) возвратная финансовая помощь – это сумма денежных средств, поступившая налогоплательщику в пользование по договору, который не предусматривает начисление процентов или предоставление других видов компенсаций в виде платы за пользование такими средствами, и является обязательной к возврату.

Согласно пп. 165.1.31 НКУ в состав общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода налогоплательщика не включается основная сумма возвратной финансовой помощи, предоставленной налогоплательщиком другим лицам, которая возвращается ему, основная сумма возвратной финансовой помощи, получаемая налогоплательщиком.

В соответствии со Справочником признаков доходов физических лиц, приведенным в приложении 2 к Порядку заполнения и представления налоговыми агентами Налоговых расчетов сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного из них налога, а также сумм начисленного единого взноса, утвержденному приказом Минфина от 13.01.2015 № 4, основная сумма возвратной финансовой помощи, предоставленной налогоплательщиком другим лицам, которая возвращается ему, отражается в приложении 4ДФ к Налоговому расчету сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного из них налога, а также сумм начисленного единого взноса, для налоговых агентов, кроме физических лиц – предпринимателей и/или лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность (далее – Расчет ЮЛ), и в приложении ФІЗ-4ДФ к Налоговому расчету сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного из них налога, а также сумм начисленного единого взноса, для налоговых агентов, являющихся физическими лицами – предпринимателями и/или лицами, осуществляющими независимую профессиональную деятельность (далее – Расчет ФЛП/НПД) по признаку дохода «153».

Вместе с тем, основная сумма возвратной финансовой помощи, получаемая налогоплательщиком, отражается в приложении 4ДФ к Расчету ЮЛ или приложении ФІЗ-4ДФ к Расчету ФЛП/НПД по признаку дохода «197».

Итак, основная сумма возвратной финансовой помощи, предоставляемая субъектом хозяйствования физическому лицу – предпринимателю или физическому лицу, отражается в приложении 4ДФ к Расчету ЮЛ или приложении ФІЗ-4ДФ к Расчету ФЛП/НПД по признаку дохода «197».

Основная сумма возвратной финансовой помощи, возвращаемая физическому лицу – предпринимателю или физическому лицу, отражается в приложении 4ДФ к Расчету ЮЛ или приложении ФІЗ-4ДФ к Расчету ФЛП/НПД по признаку дохода «153».

ОИР, категория 103.25