Важные разъяснения ГФС на 22 декабря 2017
22.12.2017 1077 0 0
Ошибки в приложении 5 к декларации по НДС, налогообложения безнадежной кредиторской задолженности, НН составлена на освобождены от налогообложения операции, бюджетное возмещение НДС, детские новогодние подарки, Приложение 7 к декларации по НДС, отчетность по ЕСВ - специалисты Uteka сделали подборку наиболее важных разъяснений в удобной табличной форме.
Реквизиты |
Название |
Суть разъяснения
|
НДС |
||
Ошибки в приложении 5 к налоговой декларации по НДС: как исправить?
|
Исправление ошибок, допущенных в приложении 5 к налоговой декларации по НДС "Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (Д5)" и которые не повлияли на числовые показатели декларации, производится путем представления уточняющего расчета, к которому прилагается Расшифровка с отметкой "Уточняющий". |
|
ГФС в Донецкой области
|
Налогообложение безнадежной кредиторской задолженности перед нерезидентом |
Если такой резидент не рассчитывается за приобретенные товары, то при списании безнадежной кредиторской задолженности в бухгалтерском учете сумма задолженности перед нерезидентом включается в состав доходов и учитывается при определении финансового результата до налогообложения в соответствии с правилами бухгалтерского учета. |
ГФС в Тернопольской области |
НН составлена на освобожденные от налогообложения операции вместо облагаемых: исправляем ошибку |
В случае исправления ошибок, допущенных при составлении налоговой накладной, в соответствии с п. 192.1 ст. 192 НКУ составляется расчет корректировки к налоговой накладной. |
Сумма НДС уплаченная авансом: рассчитываем бюджетное возмещение |
Суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные авансом в предыдущих и отчетном (налоговом) периодах поставщикам товаров/услуг принимают участие в расчете суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость. |
|
ГФС в Тернопольской области |
Приложение 7 к декларации по НДС: отражаем РК, выписанные к разным периодам
|
В целях осуществления перерасчета доли использования товаров/услуг и необоротных активов в налогооблагаемых операциях при заполнении графы 4 и 5 строки 3.1 таблицы 1 приложения 7 (Д7) к декларации, учитываются расчеты корректировки, составленные и отражены в декларации в текущем календарном году, независимо от даты составления налоговых накладных, в которых такие расчеты корректировки составлен. |
ЕСВ |
||
«Единщик» прекратил деятельность: отчетность по ЕСВ
|
Поскольку пропорциональнный расчет базы начисления единого взноса для данной категории плательщиков не предусмотрен, месяц, в котором такое лицо прекратила предпринимательскую деятельность, относится к базовому отчетному периоду, за который уплачивается единый взнос. |
|
Налог на прибыль |
||
ГФС во Львовской области |
Если стоимость детских новогодних подарков и билетов, которая предоставляется налогоплательщику, превышает в 2017 году - 800,0 грн., то сумма такого превышения облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 18 проц. и отражается в налоговом расчете по ф. № 1ДФ под признаком дохода «126», как дополнительное благо. |
|
Отчетность |
||
Подробно о продлении предельных сроков для подаче деклараций
|
Обращаем внимание, что в течение срока продления предельных сроков представления налоговой декларации к налогоплательщику не применяются штрафные санкции, установленные статьей 120 НКУ. |
|
Основные средства |
||
Ликвидация части отдельного объекта ОС: корректируем финрезультат |
В случае ликвидации части отдельного объекта основных средств финансовый результат до налогообложения увеличивается на сумму остаточной стоимости такой части отдельного объекта основных средств, определенной в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета и уменьшается на сумму ее остаточной стоимости, определенной с учетом положений ст. 138 Кодекса. |
Также читайте:
Важные разъяснения ГФС на 15 декабря 2017 года
Применение РРО в сфере торговли, общественного питания и услуг: вопросы-ответы от ГФС
Новогодние ярмарки: разъясняет ГФС
Актуальные вопросы применения порядка информационного обмена по принципу «единого окна»
Доплаты за выслугу лет работникам клубных учреждений: разъясняет Минфин
Ошибки в приложении 5 к декларации по НДС, налогообложения безнадежной кредиторской задолженности, НН составлена на освобождены от налогообложения операции, бюджетное возмещение НДС, детские новогодние подарки, Приложение 7 к декларации по НДС, отчетность по ЕСВ - специалисты Uteka сделали подборку наиболее важных разъяснений в удобной табличной форме.
Реквизиты |
Название |
Суть разъяснения
|
НДС |
||
Ошибки в приложении 5 к налоговой декларации по НДС: как исправить?
|
Исправление ошибок, допущенных в приложении 5 к налоговой декларации по НДС "Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (Д5)" и которые не повлияли на числовые показатели декларации, производится путем представления уточняющего расчета, к которому прилагается Расшифровка с отметкой "Уточняющий". |
|
ГФС в Донецкой области
|
Налогообложение безнадежной кредиторской задолженности перед нерезидентом |
Если такой резидент не рассчитывается за приобретенные товары, то при списании безнадежной кредиторской задолженности в бухгалтерском учете сумма задолженности перед нерезидентом включается в состав доходов и учитывается при определении финансового результата до налогообложения в соответствии с правилами бухгалтерского учета. |
ГФС в Тернопольской области |
НН составлена на освобожденные от налогообложения операции вместо облагаемых: исправляем ошибку |
В случае исправления ошибок, допущенных при составлении налоговой накладной, в соответствии с п. 192.1 ст. 192 НКУ составляется расчет корректировки к налоговой накладной. |
Сумма НДС уплаченная авансом: рассчитываем бюджетное возмещение |
Суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные авансом в предыдущих и отчетном (налоговом) периодах поставщикам товаров/услуг принимают участие в расчете суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость. |
|
ГФС в Тернопольской области |
Приложение 7 к декларации по НДС: отражаем РК, выписанные к разным периодам
|
В целях осуществления перерасчета доли использования товаров/услуг и необоротных активов в налогооблагаемых операциях при заполнении графы 4 и 5 строки 3.1 таблицы 1 приложения 7 (Д7) к декларации, учитываются расчеты корректировки, составленные и отражены в декларации в текущем календарном году, независимо от даты составления налоговых накладных, в которых такие расчеты корректировки составлен. |
ЕСВ |
||
«Единщик» прекратил деятельность: отчетность по ЕСВ
|
Поскольку пропорциональнный расчет базы начисления единого взноса для данной категории плательщиков не предусмотрен, месяц, в котором такое лицо прекратила предпринимательскую деятельность, относится к базовому отчетному периоду, за который уплачивается единый взнос. |
|
Налог на прибыль |
||
ГФС во Львовской области |
Если стоимость детских новогодних подарков и билетов, которая предоставляется налогоплательщику, превышает в 2017 году - 800,0 грн., то сумма такого превышения облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 18 проц. и отражается в налоговом расчете по ф. № 1ДФ под признаком дохода «126», как дополнительное благо. |
|
Отчетность |
||
Подробно о продлении предельных сроков для подаче деклараций
|
Обращаем внимание, что в течение срока продления предельных сроков представления налоговой декларации к налогоплательщику не применяются штрафные санкции, установленные статьей 120 НКУ. |
|
Основные средства |
||
Ликвидация части отдельного объекта ОС: корректируем финрезультат |
В случае ликвидации части отдельного объекта основных средств финансовый результат до налогообложения увеличивается на сумму остаточной стоимости такой части отдельного объекта основных средств, определенной в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета и уменьшается на сумму ее остаточной стоимости, определенной с учетом положений ст. 138 Кодекса. |
Также читайте:
Важные разъяснения ГФС на 15 декабря 2017 года
Применение РРО в сфере торговли, общественного питания и услуг: вопросы-ответы от ГФС
Новогодние ярмарки: разъясняет ГФС
Актуальные вопросы применения порядка информационного обмена по принципу «единого окна»
Доплаты за выслугу лет работникам клубных учреждений: разъясняет Минфин
Комментарии к материалу