Изменены количество и стоимость товара: как заполнить РК к НН
13.12.2017 3341 0 1
ГФС напомнила, что порядок составления расчета корректировки и его регистрации в ЕРНН аналогичен порядку, предусмотренному для налоговых накладных.
В расчете корректировки указываются дата и номер налоговой накладной, в которую вносятся изменения.
В строках с I по VIII раздела А расчета корректировки указывается сумма НДС со знаком «-»/«+», на которую корректируются налоговые обязательства и налоговый кредит в зависимости от ставки.
В случае изменения количества товара/услуги и/или его/ее стоимости в т.ч. и одновременного изменения в графе 2 расчета корректировки указывается «изменение числа/стоимости», и такой расчет заполняется на сумму разницы, а именно:
- в случае корректировки количества товаров/услуг:
в графе 7 раздела Б указывается количество (объем) товаров/услуг, в отношении которых проводится изменение поставки (со знаком «-» при уменьшении количества, со знаком «+» при увеличении)
в графе 8 раздела Б - фактическая цена без учета НДС, по которой ранее была осуществлена поставка;
- в случае корректировки стоимости товаров/услуг:
в графе 9 раздела Б указывается сумма разницы между ценой договоренности без НДС и фактической ценой без НДС, по которой осуществлена поставка (в соответствии со знаком «-»/«+»);
в графе 10 раздела Б - фактическое количество поставки товаров/услуг;
- в случае одновременного изменения количества товара/услуги и его/ее стоимости:
в графе 7 раздела Б отмечается значение со знаком «-»/«+», на которое уменьшается/увеличивается количество (объем) товара/услуги, указанной в графе 6 налоговой накладной, к которой выписывается этот расчет корректировки;
в графе 8 раздела Б - цена товара/услуги, указанной в графе 7 раздела Б такой налоговой накладной;
в графе 9 раздела Б - значение со знаком «-»/«+», на которое уменьшается/увеличивается цена товара/услуги, указанной в графе 7 раздела Б такой налоговой накладной;
в графе 10 раздела Б - количество (объем) товара/услуги, указанной в графе 6 раздела Б такой налоговой накладной уменьшенный/увеличена на значение графы 7 раздела Б этого расчета корректировки;
графы 1, 3 6, 11,12 раздела Б заполняются в общем порядке;
в графе 13 раздела Б указываются объемы поставок (база налогообложения) без учета НДС.
(Подкатегория 101.07 "ОИР").
Комментарии к материалу