Зведена податкова накладна для безперервних і ритмічних постачань: особливості

Протягом звітного періоду можна скласти одну зведену податкову накладну не пізніше останнього дня такого періоду, або дві чи більше, якщо це передбачено договором з покупцем Міжрегіональним ГУ ДФС - Центральним офісом з обслуговування великих платників у листі від 06.11.2015 р. №24811/10/28-10...

B Бухгалтерський огляд

10.11.2015 154 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Повернення попередньої авансової оплати: що з податковими зобов'язаннями?

При поверненні авансу у зв’язку з розірванням угоди купівлі-продажу, операція з поставки товару не відбудеться. Тому і об’єкт оподаткування у постачальника відсутній Як зазначено у листі ДФС у м. Києві від 26.10.2015 р. № 16180/10/26-15-15-09, повернення авансу за не отриманий товар і пер...

10.11.2015 147 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо практичного використання окремих норм законодавства з ПДВ

Лист МГУ ДФС - Центрального офісу з ОВП від 29.10.2015 №24334/10/28-10-06-11 Щодо практичного використання окремих норм законодавства з податку на додану вартість Міжрегіональне головне управління ДФС – Центральний офіс з обслуговування великих платників розглянула лист «…», за результатами розг...

10.11.2015 126 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Помилка в полі «індивідуальний податковий номер покупця» – можна виправити

Законодавством передбачено складати розрахунок коригування до податкової накладної також у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, у тому числі не пов’язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг. Помилка, допущена в номері чи даті податкової накладно...

05.11.2015 173 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи треба відображати в декларації дані з помилкової податкової накладної?

ДФС у підкатегорії 101.07 «ЗІР» надала відповідь на запитання: який порядок відображення податкових зобов’язань у податковій декларації з ПДВ у разі помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових наклад...

29.10.2015 18 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Розрахунок коригування до помилкової ПН: яку дату та причину коригування зазначати

На яку дату складається розрахунок коригування до помилкової (другої) податкової накладної, якщо платником податку було помилково оформлено зайву податкову накладну (двічі на одне постачання), та яка причина коригування зазначається в графі 2 такого розрахунку коригування? У випадку помилков...

28.10.2015 303 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Помилка у кількісному та/або вартісному показнику податкової накладної: як виправити

У разі здійснення коригування сум податкових зобов’язань, а також у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, не пов’язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, постачальник (продавець) товарів/послуг складає розрахунок коригування кількісних і вартісн...

22.10.2015 12 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

У декларації з ПДВ якого звітного періоду відображається розрахунок коригування до ПН?

В податковій декларації з ПДВ якого звітного періоду відображається коригування податкових зобов’язань та податкового кредиту на підставі розрахунку коригування до податкової накладної? У разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг: постачальник має право зменшити податкові зобов’яз...

20.10.2015 19 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо допущення помилки в номері та даті зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної та питання переплати на інтегрованій картці платника податку

Лист МГУ ДФС - Центрального офісу з ОВП від 18.09.2015 №21988/10/28-10-06-11 Міжрегіональне головне управління ДФС - Центральний офіс з ОВП розглянуло листи підприємства щодо допущення помилки в номері та даті зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної і питання переплати на інтегрованій кар...

09.10.2015 95 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо коригування податкових зобов’язань у разі повернення товару покупцем (неплатником ПДВ)

Лист ГУ ДФС у м. Києві від 28.09.2015 № 14797/10/26-15-15-01-18 Головне управління ДФС у м. Києві розглянуло лист «» щодо коригування податкових зобов’язань у разі повернення товару покупцем (неплатником ПДВ) і в межах своїх повноважень повідомляє. Згідно з п. 185.1 с...

09.10.2015 134 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Невчасно зареєстрований розрахунок коригування: яку дату відображати в додатку 1 до декларації з ПДВ

ДФСУ в листі від 24.09.2015 р. № 20289/6/99-99-19-03-02-15 зазначає: у додатку 1 до податкової декларації з ПДВ «Розрахунок коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1)» (далі — додаток 1) за невчасно зареєст...

07.10.2015 48 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи можна скласти розрахунок коригування до ПН, якщо відсутній факт постачання товару (послуги)

У випадку допущення помилки в реквізитах податкової накладної платник податків на дату виявлення зазначеної помилки має право скласти розрахунок коригування до такої податкової накладної, у якому всі правильно заповнені реквізити податкової накладної повторюються, а реквізит, у якому припу...

06.10.2015 22 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Строк придатності податкового кредиту: 180 чи 365 днів

Лист МГУ ДФС — Центрального офісу з ОВП від 18.09.2015 № 21990/10/28-10-06-11 Строк, протягом якого дозволено включати до податкового кредиту суми ПДВ на підставі отриманих податкових накладних, зареєстрованих у Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) з порушенням терміну реєстрації, встан...

06.10.2015 17 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо порядку реєстрації у ЄРПН розрахунків коригування до податкових накладних, складених до 1 лютого 2015 року

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 17.09.2015 р. № 8781/Ч/99-99-19-03-02-14 Щодо порядку реєстрації у ЄРПН розрахунків коригування до податкових накладних, складених до 1 лютого 2015 року Державна фіскальна с...

30.09.2015 24 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Відображення в декларації з ПДВ повернення неоплаченого товару від неплатника ПДВ

ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві повідомляє, що у разі, якщо покупець повертає постачальнику товар, за який оплата не проводилася, то постачальник - платник ПДВ має право скласти розрахунок коригування до податкової накладної, виписаної при здійсненні операцій з постачання такого товару,...

02.09.2015 60 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коригування ПДВ при реалізації продукції оборонного призначення

Лист ДФС від 06.03.2015 № 5306/5/99-99-19-03-02-16 ДФС роз’яснила, що для застосування звільнення від ПДВ у разі придбання спеціальних засобів індивідуального захисту та інших видів продукції оборонного призначення не передбачено затвердження певного переліку урядом. Тому при здійсненні постач...

28.08.2015 130 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

При порушенні строків реєстрації ПН/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі, складених до 01.10.2015 р., штрафу не буде

При порушенні строків реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, складених до 1 жовтня 2015 року, штрафні санкції не застосовуються. Згідно з останніми змінами, унесеними Законом України від 16.07.2015 р. № 643-VIII до Податкового кодексу, по...

11.08.2015 45 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Податковий кодекс доповнено новими правилами коригування податкових обов’язань по ПДВ

З 29 липня п.р. Законом України від 16.07.2015р. № 643 статтю 192 Податкового кодексу України доповнено новими правилами щодо податкового обліку коригування податкових зобов’язань по ПДВ у випадку, коли відбувається зміна кількісних чи вартісних показників обсягів постачання товарів чи послуг. ...

11.08.2015 128 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Зміни в порядку складання та реєстрації податкових накладних з 29.07.2015 р.

ДФС видала лист від 07.08.2015 №29163/7/99-99-19-03-02-17 "Про зміни в порядку складання та реєстрації податкових накладних", у якому повідомила про відповідні зміни у зв'язку із прийняттям Закону України від 16.07.2015 р. № 643-VІІІ "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удоскона...

10.08.2015 47 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Особливості незастосування штрафів при порушенні термінів реєстрації ПН/розрахунків коригування в ЄРПН, складених до 01.10.2015 р.

При порушенні термінів реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, складених до 1 жовтня 2015 року, норми пункту 120 прим.1.1 ст. 120 прим. 1 Податкового кодексу України, щодо штрафних (фінансових) санкцій, не застосовуються. Період з 1 лютого...

07.08.2015 27 0 0

Page №47 | розрахунок коригування