При митному оформленні коди товарів за УКТ ВЕД змінені: якою датою розрахунок коригування до ПН на суму попередньої оплати?

Якою датою складається розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на суму попередньої оплати за операцією з постачання товарів, які будуть ввезені на митну територію України, якщо під час митного оформлення таких товарів їх коди змінено згідно з УКТ ЗЕД ? Податківці у ЗІР, категорія ...

B Бухгалтерський огляд

20.05.2016 217 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Допустимі відхилення в ПН та розрахунку коригування при реєстрації в ЄРПН

Після введення нової форми податкової накладної (відповідно до Наказу №1307) платники податку на додану вартість зіткнулися з ситуацією, коли податкові накладні (зі ставками 20% і 7%), в яких мало місце відхилення суми ПДВ від розрахункової, не приймалися. У теперішній час реалізована можливіс...

19.05.2016 970 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо коригування невірно виписаної ПН, якщл конрагент відмовляється реєструвати розрахунок коригування у ЄРПН

ГУ ДФС у Рівненській області ЛИСТ від 06.05.2016 №983 / 10 / 17-00-12-01-07 Головне управління ДФС у Рівненській області на звернення, щодо того яким чином провести коригування невірно виписаної податкової накладної, якщо контрагент відмовляється реєструвати розрахунок коригування в ЄРПН, т...

18.05.2016 626 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Зміна декількох обов'язкових реквізитів ПН: як оформити РК?

Ситуація. Між двома підприємствами – резидентами України укладено договір на постачання імпортного товару (постачальник є імпортером цього виду продукції). За умовами договору покупець повинен перерахувати постачальникові передоплату в розмірі 100 % вартості товару. При фактичному постачанні товару ...

17.05.2016 326 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Фінансова відповідальність за порушення граничних термінів реєстрації АН та розрахунків коригування до них в ЄРАН

Відповідно до п. 111.1 ст. 111 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) за порушення законів з питань оподаткування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, застосовується, зокрема,...

17.05.2016 218 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

При втраті статусу платника ПДВ права на коригування ПК немає

Якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податк...

16.05.2016 168 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

ПЗ для реєстрації акцизних накладних в ЄРАН

За допомогою якого програмного забезпечення здійснюється реєстрація акцизних накладних в Єдиному реєстрі акцизних накладних? Податківці у ЗІР, категорія 116.13 відповіли. Відповідно до п. 231.1 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ платник податку при реалізації пального зобов’язаний скласти в еле...

16.05.2016 384 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо оподаткування ПДВ операцій з утилізації знецінених товарних залишків

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 20.04.2016 № 8940/6 / 99-99-19-03-02-15 Про розгляд листа Державна фіскальна служба України розглянула лист платника щодо порядку застосування норм податкового законодавства з податку на додану вартість при здійсненні операцій з утилізації знецінених т...

12.05.2016 548 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Реорганізація платника ПДВ: як скласти розрахунок коригування?

ДФС в листі Щодо порядку складання платником податку, реорганізованим шляхом приєднання, розрахунку коригування до ПН, складеної до початку такої реорганізації від 11.04.2016 р. № 7964/6 / 99-99-19-03-02-15 розглянула питання про складання розрахунку коригування до податкової накладної платн...

10.05.2016 222 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо порядку складання платником податку, реорганізованим шляхом приєднання, розрахунку коригування до ПН, складеної до початку такої реорганізації

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 11.04.2016 р. N 7964/6/99-99-19-03-02-15 Про розгляд звернення Державна фіскальна служба України розглянула звернення платника податку щодо порядку складання платником податку, якого було реорганізовано шляхом приєднання до іншого платника податку, розр...

10.05.2016 238 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Деякі особливості заповнення розрахунків коригування

Деякі особливості заповнення розрахунків коригування, складених після 01.04.2016 до податкових накладних, складених до 01.04.2016, які не підлягали наданню покупцям З 01.04.2016 податкові накладні та розрахунки коригування до податкових накладних складаються за формою та у порядку, затвердженими на...

04.05.2016 200 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Порушено терміни реєстрації акцизних накладних: відповідальність платника

Згідно з п. 1202.1 ПКУ порушення платниками акцизного податку граничних термінів реєстрації акцизних накладних/розрахунків коригування до акцизних накладних в Єдиному реєстрі акцизних накладних (ЄРАН), встановлених ст. 231 ПКУ тягне за собою накладення штрафу в розмірі: 2% від суми акцизного...

28.04.2016 977 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

В акцизній накладні - операція за одним кодом УКТ ЗЕД

Чи може бути складено один документ (акцизна накладна/розрахунок коригування акцизної накладної) при реалізації пального за декількома кодами УКТ ЗЕД? У ЗІР, категорія 116.13 податківці зауважили: в одному документі (акцизна накладна, розрахунок коригування акцизної накладної) може бути зазначено о...

25.04.2016 174 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Порядок зберігання ПН в електронній формі

Який порядок зберігання податкових накладних та розрахунків коригування до податкових накладних, складених в електронній формі, для їх надання контролюючим органам під час проведення перевірки? Податківці у ЗІР, категорія 101.19 зауважили наступне. Податкові накладні та розрахунки коригування до по...

21.04.2016 480 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Про порядок заповнення ПН та реєстрації їх у ЄРПН

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 17.03.2016 № 5889/6/99-99-19-03-02-15 Про розгляд листа Державна фіскальна служба України розглянула лист платника податку щодо порядку заповнення податкових накладних та реєстрації їх в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) і, керу...

18.04.2016 345 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Імпорт із бухпрограм ПН та РК, складених до 01.04.2016, за новою версією

Пропонуємо Вашій увазі інформацію про нову податкову накладну та додатках до неї, з акцентами на наступних моментах: 1. Додаткові поля розробника. 2. Імпорт НН / РК з облікових систем. 3. Чи збігатися ПІБ людини, яка склала податкову накладну, з ПІБ людини, що накладає на цей документ ЕЦП? Додатко...

18.04.2016 307 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

РК виписали неправильною датою: як виправити помилку?

Ситуація: постачальник (приватне підприємство «Плутон») 18.01.16 р. отримав від покупця (ТОВ «Венеція») передоплату за товар у сумі 120 000 грн. і виписав податкову накладну (далі – ПН) на суму ПДВ 20 000 грн. У декларації з ПДВ за січень він відобразив податкові зобов’язання за цією операцією. Лист...

15.04.2016 2746 2 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Дві податкові накладні на одне постачання: складаємо розрахунок коригування

На яку дату складається розрахунок коригування, якщо платником податку було помилково оформлено зайву податкову накладну (двічі на одне постачання)? Яка причина коригування зазначається в графі 2 такого розрахунку коригування? Податківці в інформаційно-довідковому ресурсі "ЗІР" (категорія 101.07) в...

14.04.2016 474 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Помилка у додатку 1 до декларації з ПДВ: як виправити?

Яким чином виправити помилку, допущену у додатку 1 до податкової декларації з ПДВ, яка вплинула/не вплинула на числові показники податкової декларації з ПДВ? Податківці у ЗІР, категорія 101.20 нагадали: Розрахунок коригування сум ПДВ (Д1) (далі – Розрахунок коригування) є складовою податкової декла...

14.04.2016 2076 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Виправляємо помилки в заголовній частині податкової накладної

Податківці нагадали порядок виправлення помилки в податковій накладній, зокрема в полі «Індивідуальний податковий номер», а також в умовному ІПН Фахівці ДФС в інформаційно-довідковому ресурсі "ЗІР" (категорія 101.17) нагадують, що розрахунок коригування до податкової накладної ...

13.04.2016 535 0 0

Page №44 | розрахунок коригування