Оподаткування господарських операцій: практичні ситуації

Бухгалтер має завжди тримати руку на пульсі та відстежувати останні нововведення в законодавстві. Іноді навіть з простими на перший погляд питаннями доводиться розбиратися не одну годину. Щоб ви могли заощадити час і уникнути штрафних санкцій, ми розглянули безліч практичних ситуацій, які виникають...

Редакція

10.10.2019 1597 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Придбання послуг у ФОП - неплатника ПДВ

Право на нарахування податкових зобов’язань і складання податкових накладних має лише особа, зареєстрована як платник податку. Таким чином особа, яка не зареєстрована платником ПДВ, здійснює надання послуг (у тому числі і консультаційних) без нарахування податкових зобов’язань. При цьому...

10.10.2019 1562 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Маркетингові послуги: порядок оподаткування ПДВ

Відповідно до п.п. 14.1.108 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) маркетингові послуги (маркетинг) - послуги, що забезпечують функціонування діяльності платника податків у сфері вивчання ринку, стимулювання збуту продукції (робіт, послуг), політики цін, організації та управлі...

10.10.2019 253 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Забезпечення перевізників смарт-картками на пальне: що з ПДВ

До операції із забезпечення перевізників вантажів смарт-картами на пальне норми п. 198.5 ПКУ не застосовуються, а податковий кредит, сформований платником податку при придбанні таких смарт-карт, не коригується. Адже мета такої операції - здійснення вантажних перевезень, що є господарською діяльністю...

09.10.2019 221 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Постачаємо товар у різні магазини покупця: чи можна скласти зведену ПН

Якщо платник податку здійснює більш ніж два рази на місяць постачання товарів покупцю, він може складати зведену ПН не пізніше останнього дня місяця, в якому здійснив такі постачання, з урахуванням всіх поставлених у такі магазини товари протягом одного місяця. Платник може скласти зведену ПН незал...

09.10.2019 314 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Чи можна зарахувати переплату в ІКП у сплату податкових зобов’язань за декларацією

Оподаткування господарських операцій: практичні ситуації Переплата у платника ПДВ У платника ПДВ в інтегрованій картці платника податків (далі – ІКП) числиться переплата в сумі 5 000 грн. Сума податкових зобов’язань до сплати в поточній декларації становить 4 500 грн. Чи можна зарахуват...

08.10.2019 511 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Як ураховувати витрати на страхування орендованого автомобіля за договором КАСКО?

Оподаткування господарських операцій: практичні ситуації Податковий і бухгалтерський облік КАСКО Підприємство орендує автомобіль у фізособи. Між орендарем і страховою компанією був укладений договір добровільного страхування КАСКО. Яким чином орендареві враховувати суму сплаченого страхового п...

08.10.2019 3647 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Гарантійні внески в оплату за виконання послуг: що з ПДВ?

Оскільки кошти у вигляді гарантійних внесків в майбутньому зараховуються в оплату за товари (роботи, послуги), то податкові зобов’язання з ПДВ за такою операцією виникають на дату отримання таких коштів продавцем на загальних підставах. Разом з тим, якщо умовами договору передбачено, що гаран...

08.10.2019 386 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Як виправити помилку, допущену в ПН у найменуванні контрагента?

Виправлення помилок в обліку та звітності: практичне керівництво Оподаткування господарських операцій: практичні ситуації Помилка в накладній: дії При заповненні податкової накладної (далі – ПН) постачальник зробив помилку в найменуванні покупця. Як її виправити? Найменування підприємс...

08.10.2019 27056 7 4

Щоденний бухгалтерський огляд

Кілька ПН на попередню оплату, сплачену однією сумою: чи буде податковий кредит

Податкова накладна складається окремо на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс). Тому складання двох або більше податкових накладних у випадку отримання попередньої оплати товарів/послуг однією сумою не ...

08.10.2019 236 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Безоплатне молоко за шкідливі умови праці: що з ПДВ?

Суми ПДВ, нараховані (сплачені) платником податку у зв’язку з придбанням спецхарчування (у тому числі молока або інших рівноцінних харчових продуктів) у разі обов’язкового забезпечення працівників спецхарчуванням, включаються до складу податкового кредиту за умови наявності відповідного ...

07.10.2019 507 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Списання активів, які використовувалися в звільнених від ПДВ операціях

У разі якщо придбані після 01.07.2015 р. товариством з ПДВ товари та необоротні активи призначалися для використання або почали використовуватися, зокрема, в операціях звільнених від оподаткування ПДВ на підставі пп. 197.1.5 п. 197.1 ст. 197 ПКУ, то таке товариство зобов’язано було нарахувати ...

02.10.2019 303 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Ключова дата при складанні податкової накладної

Пунктом 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) визначено, що на дату виникнення податкових зобов’язань платник податку зобов’язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо р...

01.10.2019 400 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коли операції визнають ризиковими і блокують податкові накладні

Яких ситуацій варто уникати, аби уникнути блокування податкових накладних/розрахунків коригування (далі - ПН/РК). Зокрема, йшлося про ситуації, які відповідають критеріям ризиковості. Ситуація 1 Обсяг постачання товару/послуги в поданих на реєстрацію ПН/РК дорівнює або перевищує збільшений в 1,5 р...

01.10.2019 2233 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Змінено номенклатуру товарів: алгоритм заповнення розрахунку коригування від ДПС

Розрахунок коригування до податкової накладної: заповнення у різних ситуаціях Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків У разі зміни номенклатури товарів/послуг у розрахунку коригування першим рядком слід анулювати показники податкової накладної, які змінюються, і додати нові рядки з новою но...

30.09.2019 211 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Із 10 жовтня нові рахунки для сплати ПДВ, акцизного податку та авансових платежів у сфері ЗЕД

Енциклопедія валютних операцій – 2019 Казначейство спільно з ДФСУ прийняли рішення змінити з 10.10.2019 р. (відповідно до вимог стандарту IBAN) діючі рахунки в системі електронного адміністрування ПДВ, акцизного податку, а також депозитний рахунок ДФСУ. Таке рішення було прийняте для виконанн...

30.09.2019 4541 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Послуги зі стажування інтернів: за яких умов звільняються від ПДВ?

Як вести бухоблік ПДВ без Інструкції Мінфіну Як вести бухоблік ПДВ без Інструкції Мінфіну – план для агропідприємств Послуги зі стажування інтернів не є послугами з охорони здоров'я, а є освітніми послугами. При цьому операції з постачання освітніх послуг звільняються від оподаткування ПДВ за...

30.09.2019 234 0 0

Ділові новини

Випуск: Головні бухгалтерські новини тижня (23-27.09.2019)

Зміни в законодавстві 23 по 27 вересня 2019 року Важливі роз'яснення держорганів на 27 вересня 2019 року Платник єдиного податку 2-ї групи перевищив граничний обсяг доходу Списуємо ТМЦ: що з ПДВ У фіскальному чеку відсутні обов’язкові реквізити – передбачена відповідальність Засновн...

30.09.2019 301 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Оминаємо ризикові операції

Доволі часто, у господарській діяльності платників податків виникають ситуації, коли відображені у податкових накладних/розрахунках коригування (далі – ПН/РК), на перший погляд звичайні операції визнаються ризиковими, а самі ПН/РК блокуються. Розглянемо детально, яких операцій варто уникати, ...

27.09.2019 431 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Виправлення помилок у податковій звітності з ПДВ

відповідно до п.192.1 ст.192 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, у тому числі не пов'язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, складається розрахунок коригування до податкової накладної. У випад...

27.09.2019 420 0 0

Page №162 | ПДВ