Продовження строку корисного використання повністю замортизованих основних засобів
Ситуація із практики: строк, визначений під час первинного визнання об’єкта основних засобів (далі – ОЗ), уже закінчився, а актив продовжує використовуватися. НП(С)БУ 7 передбачено, що строк корисного використання (експлуатації) об’єкта ОЗ переглядається в разі зміни очікуван...
Галина Морозовська
03.06.2021 22384 0 7
Бухгалтерський облік ПДВ
Тема цього спецвипуску – бухгалтерський облік ПДВ. Ми почали із загальних правил і розповіли, на яких рахунках бухгалтерського обліку слід відображати податковий кредит і податкові зобов’язання, а потім розглянули 12 практичних ситуацій. Зокрема, ви дізнаєтеся: як обліковувати ПДВ у р...
Редакція
03.06.2021 4033 0 7
Бухгалтерський облік ПДВ: 12 практичних ситуацій
Чим регламентується бухоблік ПДВ? Довгий час бухгалтерський облік ПДВ – крім загальних норм НП(С)БО – регламентувався також «профільною» Інструкцією, затвердженою наказом Мінфіну від 01.07.97 р. № 141 (далі – Інструкція № 141). Проте з 09.08.19 р. ця Інструкція втратила...
Олексій Нагорний
03.06.2021 1530 0 2
Придбання товарів (послуг) для використання в госпдіяльності в оподатковуваних операціях
Ситуація ТОВ «Сонце» придбало: об’єкт основних засобів (далі – ОЗ) у вигляді обладнання вартістю 60 000 грн (у т. ч. ПДВ – 21 000 грн) за передоплатою; товари вартістю 24 000 грн (у т. ч. ПДВ – 4 000 грн) з оплатою за фактом постачання; через підзвітну особу...
03.06.2021 499 0 1
ПН за придбаним товаром (послугою) не була отримана протягом 1 095 днів
Ситуація ТОВ «Меркурій» придбало у резидента маркетингову послугу вартістю 30 000 грн (у т. ч. ПДВ – 5 000 грн) і повністю оплатило її. З моменту придбання послуги минуло 3 роки, а постачальник так і не зареєстрував ПН у ЄРПН. Що буде в бухобліку? Бухгалтерський облік ПДВ Ситуація...
03.06.2021 299 0 0
Придбання товарів (послуг) для використання в операціях, що не обкладаються ПДВ (п. 198.5 ПК)
Ситуація ТОВ «Венера» придбало матеріали вартістю 6 000 грн (у т. ч. ПДВ – 1 000 грн) для використання у звільнених від обкладення ПДВ операціях (напрямок використання був відомий у момент придбання матеріалів): варіант 1 – на умовах 100%-вої передоплати; варіант 2 &ndas...
03.06.2021 249 0 0
Придбання товарів (послуг) для часткового використання в операціях, що не обкладаються ПДВ (п. 199.1 ПК)
Ситуація ТОВ «Земля» придбаває друкарське обладнання вартістю 12 000 грн (у т. ч. ПДВ – 2 000 грн). Оплата здійснюється після отримання обладнання. Обладнання використовуватиметься як в оподатковуваних, так і в неоподатковуваних операціях. Частка оподатковуваних операцій підприємс...
03.06.2021 291 0 0
Зміна напряму використання товарів, необоротних активів, послуг
Ситуація ТОВ «Марс» придбало: матеріали вартістю 6 000 грн (у т. ч. ПДВ – 1 000 грн) – спочатку планували використовувати їх в оподатковуваних операціях, але потім вирішили використовувати ці матеріали в діяльності, звільненій від обкладення ПДВ; об’єкт ОЗ (виробни...
03.06.2021 187 0 1
Реалізація товарів (послуг)
Ситуація ТОВ «Юпітер» реалізувало: товари договірною вартістю 12 000 грн (у т. ч. ПДВ – 2 000 грн) на умовах 100%-вої передоплати. Вартість придбання товарів – 10 800 грн (у т. ч. ПДВ – 1 800 грн); об’єкт ОЗ договірною вартістю 12 000 грн (у т. ч. ПДВ –...
03.06.2021 348 0 0
Списання необоротних активів і товарів із балансу
Ситуація ТОВ «Сатурн»: списало через псування товари, придбані за 18 000 грн (у т. ч. ПДВ – 3 000 грн); безплатно передало іншому підприємству матеріали, придбані за 18 000 грн (у т. ч. ПДВ – 3 000 грн); вирішило ліквідувати об’єкт ОЗ (обладнання). Документ, що пі...
03.06.2021 582 0 0
Повернення товару або передоплати
Ситуація ТОВ «Уран»: отримало товар, повернений покупцем, на суму 18 000 грн (у т. ч. ПДВ – 3 000 грн); повернуло передоплату покупцеві в сумі 18 000 грн (у т. ч. ПДВ – 3 000 грн); повернуло товар постачальникові на суму 18 000 грн (у т. ч. ПДВ – 3 000 грн); отри...
03.06.2021 465 0 0
Облік руху коштів на рахунку в СЕА
Ситуація На 01.04.21 р. на рахунку ТОВ «Нептун» у СЕА числилося 900 грн, ліміт реєстрації ПН в ЄРПН становив 4 000 грн. Потім 20.04.21 р. товариство перерахувало на рахунок у СЕА 1 100 грн, щоб зареєструвати вихідну ПН для покупця із сумою ПДВ 6 000 грн (перша подія – відвантаженн...
Нарахування ПДВ, штрафів і пені за уточнюючими розрахунками
Ситуація У квітні 2021 року ТОВ «Плутон» виявило, що в декларації з ПДВ за травень 2020 року була допущена помилка (при списанні товару унаслідок псування не були нараховані податкові зобов’язання). Вартість придбання списаного товару становить 30 000 грн (у т. ч. ПДВ – 5 00...
03.06.2021 492 0 0
Анулювання реєстрації платника ПДВ
Ситуація Анульовано ПДВ-реєстрацію приватного підприємства «Фобос». На дату її анулювання на балансі підприємства числилися: передоплата, перерахована постачальникові за товар, який на дату анулювання ПДВ-реєстрації не був отриманий. Сума передоплати – 18 000 грн (у т. ч. ПДВ &...
03.06.2021 215 0 0
Застосування касового методу обліку ПДВ
Ситуація ПрП «Деймос», що застосовує касовий метод обліку ПДВ: придбало матеріали для використання в операціях, що відображаються за касовим методом, на суму 12 000 грн (у т. ч. ПДВ – 2 000 грн), на умовах оплати за фактом постачання; реалізувало послуги, до яких застосовуєтьс...
03.06.2021 328 0 0
Касовий метод обліку ПДВ
Акценти цієї статті: у чому суть касового методу обліку ПДВ; хто може скористатися цим методом; які особливості ПДВ-обліку за касовим методом; як вести ПДВ-облік платникові, який застосовує і касовий метод обліку ПДВ, і звичайний (за першою подією); у чому особливості оформлення податкових на...
Зінаїда Омельницька
03.06.2021 426 0 0
Освітня програма «Диджитал-облік» від ДВНЗ КНЕУ ім В.Гетьмана
Освітня програма «Диджитал-облік» Спеціальність 071 «Облік і оподаткування» галузь знань 07 «Управління та адміністрування» На сучасному етапі розвитку людства, що отримав назву «інформаційне суспільство», створення, розповсюдження, викори...
01.06.2021 449 0 1
ФОП – єдинник планує продавати товари онлайн: який КВЕД обрати
Цивільне законодавство дозволяє ФОП здійснювати будь-які види діяльності, крім заборонених державою. А от Податковий кодекс установлює певні обмеження на види діяльності з метою оподаткування. Цивільне законодавство дозволяє ФОП здійснювати будь-які види діяльності, крім заборонених державою. А от П...
Олена Габрук
01.06.2021 838 0 1
Обов’язковий аудит та аудиторський висновок до ДПС: вимоги–2021, відповідальність, ризики
Деяким підприємствам цього року вперше доведеться подати до податкового органу (до 10 червня) фінзвітність за 2020 рік з аудиторським висновком. Хто серед цих «щасливців», яка відповідальність та ризики можуть загрожувати за ігнорування цієї вимоги та чи є «карантинні послаблення&r...
28.05.2021 25138 0 2
Договір комісії: правила і нюанси складання
Із цієї статті ви дізнаєтеся: які умови слід включити до договору комісії; які первинні документи складаються за договором комісії; як самостійно скласти договір. Із цієї статті ви дізнаєтеся: які умови слід включити до договору комісії; які первинні документи складаються за договором ком...
Софія Миргородська
27.05.2021 12665 0 1