Рубрика:
Рубрики розділу:
Підприємство виплатило працівникові допомогу на лікування: якими будуть податкові наслідки?
Підприємство (дохід за 2020 рік – більше 40 млн грн) у травні 2021 року надало працівникові допомогу на лікування. Сума допомоги була перерахована на зарплатну картку працівника. Чи потрапить сума такої допомоги до витрат підприємства в податковому обліку? І як ця сума обкладатиметься ПДФО, ві...
O Ольга Папінова
13.05.2021 404 0 0
Коли підприємець-загальносистемник має подати першу звітність
Підприємець, зареєстрований у квітні 2021 року, перебуває на загальній системі оподаткування. Коли він має подати першу звітність із ПДФО? Коли потрібно сплатити ПДФО? Ви запитували — ми відповідаємо про: відносини із працівниками, облік ОЗ, нюанси декларування з податку на прибуток, облік та...
13.05.2021 167 0 0
Податок на репатріацію: як заповнити додаток ПН для доходів нерезидентів
Правила оподаткування доходів нерезидентів було оновлено законами від 16.01.20 р. № 466-IX та від 17.12.20 р. № 1117-ІХ. Детально про них ми розповідали в матеріалах«Податок на репатріацію з доходів нерезидентів-юросіб: нові правила» https://uteka.ua/ua/publication/commerce-12-nalog...
07.05.2021 607 0 0
Як погасити недоплату і штраф за УР за рахунок від’ємного значення в декларації
Ситуація. У декларації з ПДВ за березень 2021 року підприємством був завищений на 300 000 грн податковий кредит. Причина помилки: податкова накладна (далі – ПН), оформлена в березні, була несвоєчасно зареєстрована в ЄРПН, а отже, суму податку із цієї ПН слід було відобразити в декларації почин...
06.05.2021 286 0 0
Помилка резидента, або Як відобразити нерезидентний податок, донарахований за 2020 рік
Ситуація. Підприємство – платник податку на прибуток у березні 2020 року нарахувало дивіденди в сумі 6 000 000 грн своєму єдиному учасникові – резиденту Кіпру (юрособі). Згідно з пп. 141.4.1 та 141.4.2 Податкового кодексу (далі – ПК) при виплаті дивідендів з їх суми був утриманий і...
06.05.2021 153 0 1
Причини блокування ПН/РК: як їх уникнути
У статті ви знайдете відповіді на запитання: за якими критеріями платника визнають ризиковим і як позбутися статусу ризикового; у чому суть критеріїв ризикової операції і чи можна уникнути ризиків; чи допоможе відповідність ознакам безумовної реєстрації уникнути блокування від’ємного розр...
28.04.2021 1396 0 3
Заблоковано помилкову ПН: як діяти платникові ПДВ
Суть проблеми. На практиці платники ПДВ частенько оформляють податкову накладну (далі – ПН) помилково. Наприклад, на дату другої події або ж на операцію, якої взагалі не було (неправильно зазначено реквізити договору або найменування контрагента). І після відправлення на реєстрацію в ЄРПН прих...
28.04.2021 500 0 1
Таблиця даних платника, або Як подати, щоб «піддати»?!
Щоб не «поїти» вас «водою», приступимо до справи негайно. Нижче ми зібрали найбільш нагальні запитання щодо процедури подання таблиці даних платника (далі – Таблиця), які сьогодні хвилюють усіх. Відповідаючи на ці запитання, будемо керуватися в тому числі Порядком зупин...
28.04.2021 1280 0 3
Рішення суду є – ДПС не реєструє податкову накладну: що робити платнику ПДВ
Ситуація. Чимало платників ПДВ стикнулося з проблемою реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування (далі – ПН/РК) після отримання переможного рішення суду. Здавалося б, рішення суду, яке набуло законної сили, розкриває всі можливості для відновлення реєстрації ПН, але ні, важливий е...
28.04.2021 227 0 0
Реінвестиція дивідендів: нюанси оподаткування з 1 січня 2021 року
Що змінилося? З 1 січня 2021 року набули чинності зміни, які були внесені Законом від 16.01.20 р. № 466-IX (далі – Закон № 466) до податкового визначення дивідендів, наведеного в пп. 14.1.49 Податкового кодексу (далі – ПК). При цьому з 23 травня 2020 року були, зокрема, оновлені правила ...
22.04.2021 397 0 0
Декларація з податку на прибуток за I квартал 2021 року: коротко про головне
Із цієї статті ви дізнаєтеся: хто повинен подати декларацію з податку на прибуток за підсумками I кварталу; за якою формою подавати декларацію; у які строки потрібно подати декларацію і сплатити податок. Із цієї статті ви дізнаєтеся: хто повинен подати декларацію з податку на прибуток за п...
22.04.2021 1473 0 3
Як подати додаток 4ДФ за відокремлений підрозділ
Головний офіс та основна частина працівників нашого підприємства знаходяться в м. Києві. В інших регіонах України у нас також є наймані працівники і крім того ми орендуємо у фізичних осіб земельні ділянки в цих регіонах. Як і куди (у які адміністративно-територіальні райони) нам слід подавати об&rsq...
22.04.2021 432 3 1
«Немовби» дивіденди: оподаткування та облік
Що змінилося? З 1 січня 2021 року для цілей оподаткування дивідендами почали вважатися: окремі платежі на користь нерезидентів (як у грошовій, так і негрошовій формі), що не мають відношення до розподілу чистого прибутку платника податку між учасниками. Це так звані конструктивні дивіденди; випл...
15.04.2021 673 0 2
Бухгалтерський облік дивідендів в емітента та інвестора
Про що стаття? Для цілей бухобліку дивідендами вважається частина чистого прибутку, розподілена між учасниками (власниками) відповідно до частки їх участі у власному капіталі підприємства (п. 4 НП(С)БО 15). Це так звані класичні дивіденди. Ми розглянемо, як відображати в обліку виплату й отримання т...
15.04.2021 875 0 1
Як підприємцеві-єдиннику заповнити нову форму декларації за I квартал 2021 року
Із цієї статті ви дізнаєтеся: хто з підприємцев-єдинників має подати декларацію за І квартал 2021 року; як заповнити декларацію за новою формою; кому з них доведеться заповнити новий додаток 1 про суми нарахованого ЄСВ. Із цієї статті ви дізнаєтеся: хто з підприємцев-єдинників має подат...
15.04.2021 851 0 0
Об’єднана звітність з ЄСВ та ПДФО: відповідаємо на запитання
Що змінилося? З 01.04.21 р. стартувало подання нової звітної форми – об’єднаного звіту з ЄСВ та ПДФО (далі – розрахунок). Зараз бухгалтери заповнюють розрахунок за I квартал. І відразу ж у них з’явилося безліч запитань. На найпопулярніші з них відповімо сьогодні в консультаці...
14.04.2021 1534 0 4
Помилка в рядку 21 ПДВ-декларації та подання УР до подання декларації за поточний період
Ситуація. 07.04.21 р. бухгалтером виявлено помилку в декларації з ПДВ за грудень 2020 року: сума від’ємного значення за рядком 21 завищена на 16 200 грн. Помилка виникла через випадкове заниження суми податкових зобов’язань (не була врахована податкова накладна). Для виправлення помилки ...
07.04.2021 527 0 0
Виправляємо завищений від’ємний ПДВ: коли виникає недоплата та самоштраф
Підприємство – платник ПДВ 2021 року: у січні – задекларувало від’ємний ПДВ на суму 50 000 грн (ряд. 21 декларації з ПДВ); у лютому ПДВ також був від’ємним – 20 000 грн; у березні ПДВ до сплати – 5 000 грн (ряд. 18 декларації з ПДВ); у квітні самостійно вияв...
05.04.2021 217 0 2
Прискорена амортизація у разі відмови від різниць з податку на прибуток
Право на прискорену амортизацію за виконання певних умов однозначно мають саме ті платники податку на прибуток, які розраховують податкову амортизацію, тобто ті, які використовують різниці з розд. ІІІ Податкового кодексу (далі – ПК). А чи мають право на «прискорену» амортизацію під...
31.03.2021 1795 0 2
Податковий розрахунок за ЄСВ та ПДФО (об’єднана звітність)
Що змінилося? У 2021 році подавати звітність про нарахування ЄСВ слід у складі звітності з ПДФО (абзац четвертий п. 2 ст. 6 Закону від 08.07.10 р. № 2464-VI, далі – Закон № 2464). Тобто тепер замість двох різних звітів доведеться подавати один. Готуємося до подання нової об’єднаної звіт...
30.03.2021 6800 1 14